財務(wù)檔案管理方面論文

　　財務(wù)檔案管理屬于一門學(xué)問,需要財務(wù)人員認(rèn)真地學(xué)習(xí)并探索。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于財務(wù)檔案管理方面論文的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　財務(wù)檔案管理方面論文篇1

　　探析企業(yè)基建財務(wù)管理

　　[摘 要]隨著我國財務(wù) 會計制度改革的不斷深入，基建財務(wù)管理也逐漸完善。企業(yè)作為投資主體，在基本建設(shè)投資中的財務(wù)管理基本得到落實(shí)。但是在積極推進(jìn)基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)接軌的過程中，基建財務(wù)管理面臨急需解決的問題。因此，加強(qiáng)企業(yè)有關(guān)基建業(yè)務(wù)的財務(wù)管理顯得尤為重要。本文結(jié)合實(shí)際 工作 經(jīng)驗，就企業(yè)基建財務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析和探討。

　　[關(guān)鍵詞] 基建財務(wù) 問題 對策 檔案管理

　　企業(yè)要想建設(shè)成為一個高質(zhì)量、高速度、低造價并且合理分配和使用人力、物力、財力。就必須利用基建財務(wù)對工程建設(shè) 計劃執(zhí)行過程中所體現(xiàn)的資金動向進(jìn)行科學(xué)的、嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，為制定基建計劃情況提供必要的資料，以便不斷地改善經(jīng)營管理工作，充分挖掘內(nèi)部潛力。因此，加強(qiáng)基建財務(wù)管理十分必要。

　　一、基建財務(wù)定義

　　所謂基建財務(wù)，主要是指負(fù)責(zé)與在建工程相關(guān)工作的財務(wù)。它具體包括項目的可行性研究、編制項目概算、工程預(yù)決算、從項目建設(shè)到項目竣工結(jié)束的財務(wù)決算全過程。主要工作包括：(1)管理基建工程款項的撥入，支付和結(jié)算;(2)編制基建報表制度;(3)參與基建項目預(yù)算，內(nèi)控，核算，驗收， 合同簽訂，決算; (4)制定基建財務(wù)制度;(5)監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行 ;(6)其他有關(guān)基建財務(wù)事項。如：對基建業(yè)務(wù)中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　　二、企業(yè)基建業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1.會計制度在實(shí)施中的問題。

　　1996年1月1日起執(zhí)行的《國有建設(shè)單位會計制度》規(guī)定，凡是符合規(guī)定條件，并報經(jīng)主管 財政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，建設(shè)單位財務(wù)會計與生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計已經(jīng)合并的，不再執(zhí)行本制度，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的企業(yè)會計制度。分行業(yè)會計制度對基建業(yè)務(wù)核算只設(shè)置“在建工程”一個科目，該科目“編制說明”定義“本科目應(yīng)按工程項目和外購工程物資設(shè)置明細(xì)賬”，對其中核算內(nèi)容繁雜的“待攤投資”如何設(shè)置明細(xì)科目和確定分?jǐn)偡椒ㄎ刺峒?，對混合在一起的土建工程成本在明?xì)項目中如何分配也未提及。

　　2.管理制度不全。

　　現(xiàn)行管理制度不能適應(yīng)基本建設(shè)投資主體多元化的要求， 實(shí)踐中可操作性差。有些制度明顯落后于基本建設(shè) 發(fā)展要求，但是在新的制度尚未出臺前、舊的制度又不適應(yīng)的情況下，基建財務(wù)管理也經(jīng)常出現(xiàn)無章可依的被動局面。尤其是對違反基本建設(shè)財務(wù)管理制度行為的相關(guān)文件，處罰規(guī)定不具體，難以掌握處罰的尺度。

　　3. 組織機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)的問題。

　　現(xiàn)在很多企業(yè)的基建財務(wù)管理工作基本都分散在計劃部、組織部、財務(wù)部等幾個部門，基建業(yè)務(wù)會計核算作為單項業(yè)務(wù)并入財務(wù)部門，分散的管理模式不利于對項目全過程進(jìn)行監(jiān)督和控制。長期以來，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為基建財務(wù)是臨時的，專職基建會計人員無關(guān)緊要，或者由其他財會人員代理兼職基建會計。臨時的基建財會人員即使對正?；I(yè)務(wù)記賬處理能夠勝任，也無法處理“待攤投資”的攤銷、工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)、竣工財務(wù)決算等難度較大的業(yè)務(wù)，更談不上對項目的可行性研究、分析、投資估算和財務(wù)測算方面的內(nèi)容。

　　4.可行性研究分析不足。項目建議書和可行性研究 報告的編制常常由于片面領(lǐng)會文件的精神，受到相關(guān)行業(yè)部門的限制。

　　三、企業(yè)基建財務(wù)管理對策研究

　　1.科學(xué)建立基建財務(wù)制度。

　　會計科目的設(shè)置是基建財務(wù)的基礎(chǔ)，一個合理的構(gòu)架更利于項目的管理。工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)工程施工，而財務(wù)部門則反映單項工程的資金價值，會計科目、單項工程輔助核算應(yīng)按工程概算設(shè)置。進(jìn)行一一對應(yīng)，相匹配。這樣才能準(zhǔn)確地核算單項工程成本，才能區(qū)別哪些是概算外工程。為工程竣工結(jié)算提供全面而準(zhǔn)確的依據(jù)。避免超計劃、超預(yù)算。建立健全基建業(yè)務(wù)內(nèi)部財務(wù)管理制度，財務(wù)人員依據(jù)各項制度深入到工程管理中。

　　2.強(qiáng)化企業(yè)基建財務(wù)的管理。

　　要結(jié)合各個區(qū)域特點(diǎn)，完善財務(wù)統(tǒng)一管理制度，深化財務(wù)管理體制改革。對重點(diǎn)項目在組建時就要積極比較分析建設(shè)資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)人員、統(tǒng)一財務(wù)管理制度、統(tǒng)一財務(wù)結(jié)算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金安全運(yùn)行的統(tǒng)一制約機(jī)制，從而規(guī)范資金管理，促進(jìn)資金安全。

　　3.做好項目的建檔意識。

　　要做好工程文件、資料的建檔工作為項目可行性研究供完整的技術(shù)數(shù)據(jù)。首先應(yīng)從合同簽訂抓起。這樣工程項目的工程文件、資料收集、立卷、歸檔;其次，通過合同進(jìn)行了分解，加強(qiáng)工程各參與單位完成此工作的責(zé)任感，做到各負(fù)其責(zé)，也為文件、資料的超前控制奠定了法律基礎(chǔ);再次，加強(qiáng)全程跟蹤控制，加強(qiáng)督導(dǎo)。從項目的建議書、可行性研究開始就應(yīng)對檔案資料進(jìn)行跟蹤、收集和監(jiān)督，對具體文件、具體資料形成的單位和有關(guān)人員進(jìn)行跟蹤和督促，確保文件收集過程的完整性;最后，努力完善、健全早期 建筑的文件資料和收集歸檔。

　　4.完善基建財務(wù)管理機(jī)制。

　　具體表現(xiàn)在：(1)在基本建設(shè)資金的撥付和財務(wù)會計核算管理上，創(chuàng)新基本建設(shè)撥款程序和統(tǒng)一基建會計核算方法。

　　(2)在基本建設(shè)資金監(jiān)督檢查機(jī)制上創(chuàng)新，加強(qiáng)建設(shè)資金的源頭管理，明確財政性投資項目的資金必須設(shè)立專門專戶進(jìn)行管理，杜絕濫支挪用。

　　(3)在建設(shè)項目工程預(yù)算決算和審查上創(chuàng)新，對涉及財政投資項目竣工決算的要進(jìn)行 審計工作。

　　(4)要建立嚴(yán)格的報表制度。重點(diǎn)是撥款資金 申請表、工程進(jìn)度表、項目資金到位情況表等。

　　(5)實(shí)施有效基建財務(wù)管理內(nèi)部控制的保障措施?；ㄘ攧?wù)管理內(nèi)部控制的建立是實(shí)施內(nèi)部控制的前提，是具體控制手段的依據(jù)，同樣也是實(shí)施內(nèi)部會計控制的基礎(chǔ)。

　　總之，企業(yè)應(yīng)重視抓好基建財會隊伍的基本建設(shè)，保證企業(yè)基建財務(wù)管理水平的不斷提高。在增強(qiáng)全局意識，服務(wù)集團(tuán)發(fā)展全局的同時，還要特別重視加強(qiáng)融資管理，保障資金需求，加強(qiáng)工程成本的控制，把工程造價控制在概算內(nèi)，保證項目投產(chǎn)后具有競爭能力，要認(rèn)真做好生產(chǎn)運(yùn)營準(zhǔn)備工作，保障基建財務(wù)制度建設(shè)和信息化建設(shè)。

　　財務(wù)檔案管理方面論文篇2

　　淺談高等學(xué)校財務(wù)電子檔案的管理

　　摘要：隨著計算機(jī)的普及，電子與信息技術(shù)高度發(fā)展，處于知識前沿的高等學(xué)校的會計電算化已廣泛普及，對于這些不斷發(fā)展、日益更新的“新型”檔案，進(jìn)行有效地收集、整理和保存，為今后提供快捷、方便的利用服務(wù)，是高等學(xué)校會計電算化應(yīng)用中的重要環(huán)節(jié)，也是當(dāng)前高等學(xué)校財務(wù)檔案管理中不可或缺的主要內(nèi)容。

　　關(guān)鍵詞：高等學(xué)校 財務(wù) 電子檔案

　　一、引言

　　由會計電算化產(chǎn)生的，蘊(yùn)含著高科技的檔案貯存介質(zhì)，就是財務(wù)電子檔案。它不僅體積小，容量大，且易于查閱和傳遞，而倍受“青睞”。做好這些財務(wù)電子檔案的管理工作，進(jìn)行有效地保管、維護(hù)與利用，充分發(fā)揮其便利、快捷的特性，成為現(xiàn)代檔案管理中不可或缺的一部分。

　　會計電子檔案是指以磁性介質(zhì)形式儲存的會計核算的專業(yè)材料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。它包括電子憑證、電子賬簿、電子報表、其他電子會計核算資料等。

　　其他電子會計核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計核算、會計監(jiān)督緊密相關(guān)，是由會計部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)電子數(shù)據(jù)資料，如電子經(jīng)濟(jì)合同、電子財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計資料、電子財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的電子數(shù)據(jù)資料、會計電子檔案移交清冊、會計電子檔案保管清冊、會計電子檔案銷毀清冊等。實(shí)行會計電算化的單位存貯在磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù)、程序文件及其他會計核算資料均應(yīng)視同為會計檔案一并管理。隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，會計電子檔案與紙質(zhì)會計檔案并存，而且會計電子檔案大有取代紙質(zhì)會計檔案之勢。

　　一、財務(wù)電子檔案特點(diǎn)：

　　財務(wù)電子檔案是指存貯于磁盤、光盤等現(xiàn)代電子介質(zhì)中的各種票據(jù)、憑證、賬簿、報表等財務(wù)數(shù)據(jù)資料和系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中使用的各種基礎(chǔ)語言程序及應(yīng)用程序。這里主要指用于貯存財務(wù)數(shù)據(jù)和程序的各種電子介質(zhì)。作為現(xiàn)代高新科技的產(chǎn)物―財務(wù)電子檔案，較之傳統(tǒng)的財務(wù)檔案，有了許多新的特點(diǎn)：

　　1、財務(wù)電子檔案的存貯介質(zhì)具有多種形式?？纱尜A于可讀寫的磁性介質(zhì)中，還可直接刻錄為不可擦寫的光盤，也可打印輸出存貯于紙質(zhì)材料中。

　　2、財務(wù)電子檔案易于修正、拷貝和重置，便于糾錯、攜帶和傳遞。

　　3、財務(wù)電子檔案的體積小，容量大，占用存儲空間小，但對存儲條件要求較高。

　　4、財務(wù)電子檔案大多不能直接視、讀，需要借助一定的儀器設(shè)備予以復(fù)現(xiàn);但易于計算、分析，快捷獲得所需結(jié)果。

　　5、財務(wù)電子檔案的高科技信息含量大，要求較高素質(zhì)水平的管理人員。

　　6、財務(wù)電子檔案內(nèi)涵廣泛。不僅包括票據(jù)、記賬憑證、賬簿、報表等傳統(tǒng)會計檔案，還包括會計電算化中的各種系統(tǒng)軟件和應(yīng)用程序。

　　二、高等學(xué)校財務(wù)電子檔案管理的狀況

　　高等學(xué)校會計電算化生成了財務(wù)電子檔案。對于新介質(zhì)的檔案，既沒有前人的管理模式可參照，又沒有當(dāng)前的技術(shù)可查考。所以，早期的管理中往往有些不盡如人意的地方，主要表現(xiàn)在：

　　1、儲存環(huán)境欠妥。早期電算化會計生成的是電子輸出檔案，即通過打印輸出的紙質(zhì)憑證、帳簿和報表。較早的針式打印機(jī)色帶輸出的紙質(zhì)資料原本不夠清晰，又受空間、經(jīng)濟(jì)條件限制，經(jīng)日曬、風(fēng)化，字跡極為模糊，有的甚至已消失。

　　2、早期軟件、程序存留不利以及運(yùn)行程序版本的更新，造成了原有數(shù)據(jù)資料的虛設(shè)。如在早期DOS系統(tǒng)環(huán)境下，生成的磁性數(shù)據(jù)資料，雖保存完好，但原有運(yùn)行環(huán)境已不復(fù)存在，現(xiàn)今程序又不能兼容，多數(shù)數(shù)據(jù)已不能再現(xiàn)，形同虛設(shè)。

　　3、老化機(jī)器的淘汰以及機(jī)器設(shè)備的快速更新，造成了新、舊運(yùn)行環(huán)境脫節(jié)。如早期微機(jī)上運(yùn)行的win3、win95等，已難在現(xiàn)今機(jī)器上順暢運(yùn)行。

　　隨著會計電算化的不斷發(fā)展，財務(wù)電子檔案的形式和數(shù)目日漸增多，更多替代了原有傳統(tǒng)財務(wù)檔案的功能和效用，財務(wù)電子檔案的管理也得到了應(yīng)有重視。許多高等學(xué)校投入了大量資金，用于必要的保護(hù)、查詢、復(fù)現(xiàn)設(shè)施的購置和管理人員專業(yè)技術(shù)的再培訓(xùn)，其財務(wù)電子檔案管理的環(huán)境、條件等“硬”件設(shè)施得到了全面改善。

　　三、高等學(xué)校財務(wù)電子檔案的現(xiàn)代管理

　　財務(wù)電子檔案的現(xiàn)代管理是指運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段對財務(wù)電子檔案實(shí)施有效管理，包括四個環(huán)節(jié)即財務(wù)電子檔案的收集、整理、保存和利用。

　　(一)財務(wù)電子檔案的收集

　　1、設(shè)定固定的收集區(qū)間。

　　一般可視業(yè)務(wù)量大小，按月、季或年度來設(shè)定;也可以視具體項目周期長短，實(shí)行分段、分項或全程設(shè)定。但必須注意保證收集區(qū)間連續(xù)、無間斷。

　　2、制定固定的數(shù)據(jù)收集程序。

　　選用質(zhì)量好、可靠性高的貯存介質(zhì)，備份所有財務(wù)數(shù)據(jù)，存貯于磁性介質(zhì)，并刻錄于光盤，確保備份的一致有效，必要時還可打印備份于紙質(zhì)介質(zhì);同時應(yīng)在磁性介質(zhì)上，附加其運(yùn)行的語言程序版本及操作環(huán)境標(biāo)識，作為以后復(fù)現(xiàn)時的參照。

　　3、制定軟件環(huán)境更替的收集程序。

　　在更換新程序軟件時，應(yīng)首先備份原有的操作系統(tǒng)及語言運(yùn)行程序，以備舊資料的往復(fù)查詢。對轉(zhuǎn)換前的初始數(shù)據(jù)備份，確保無誤后，再做謹(jǐn)慎轉(zhuǎn)換。

　　4、制定硬件更新的收集程序。

　　詳細(xì)記錄微機(jī)主板的級次、型號，內(nèi)存的大小、硬盤的容量以及外部設(shè)備的配套類型等，有時還可記錄下微機(jī)的品牌和使用起、止期。更新后，視儲存條件的許可，盡可能留存一套完整的設(shè)備，預(yù)防意外。

　　5、有關(guān)登記資料的收集。

　　制作登記簿，詳盡記錄系統(tǒng)管理員、程序員的操作資料，區(qū)分業(yè)務(wù)具體操作人，以便于后續(xù)追詢。并認(rèn)真填制電子檔案移交清冊，區(qū)分責(zé)任。

　　(二)財務(wù)電子檔案的整理與保存

　　財務(wù)電子檔案的整理與保存是其管理的關(guān)鍵，關(guān)系到整個管理工作的有效性。不僅需要兼具財務(wù)、檔案和現(xiàn)代電子技術(shù)知識的專業(yè)人員來管理，而且還需根據(jù)各種介質(zhì)的特性，實(shí)施不同的整理與保存措施。

　　1、貯存的磁性介質(zhì)。

　　磁性介質(zhì)檔案應(yīng)遠(yuǎn)離磁場或者專設(shè)磁場屏蔽柜，以防消磁，丟失數(shù)據(jù)。收集的雙備份，應(yīng)載明操作員姓名、運(yùn)行環(huán)境和形成時間，連續(xù)順序編號，再分放于不同儲柜，以防意外。

　　2、貯存的光盤介質(zhì)。

　　光盤介質(zhì)檔案對儲存環(huán)境的清潔度要求較高，需要專用的防塵儲柜;光盤的保護(hù)膜應(yīng)完好無損，防止的盤面磨損、刮擦;每張光盤應(yīng)附有硬質(zhì)護(hù)殼，避免擠壓損毀，不可讀取。

　　3、貯存的紙質(zhì)介質(zhì)。

　　紙質(zhì)介質(zhì)是電子介質(zhì)的輔助文本，多是打印輸出，字跡由墨粉形成，見光、受潮易模糊、淡化，因此要注意避光和防潮，置于背光、干燥處。

　　財務(wù)電子檔案的多種介質(zhì)各有其性，管理方式要因質(zhì)而異。良好的儲存環(huán)境是每一介質(zhì)都所必需的，保持清潔，定期通風(fēng)，控濕溫，創(chuàng)造良好的儲存環(huán)境，使電子檔案維持優(yōu)良狀態(tài)，以期最佳利用效果。

　　參考文獻(xiàn)：

　　[1] 李銀素，會計檔案管理中存在的問題及對策[J]檔案天地，2006，(01)

　　[2]姚健萍，葉慧敏.關(guān)于會計電算化檔案管理[J]農(nóng)村財務(wù)會計2005，(10).