出納管理論文
出納管理論文
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，出納管理變得更加重要而敏感，下面是學(xué)習(xí)啦小編整理了出納管理論文，有興趣的親可以來(lái)閱讀一下!
出納管理論文篇一
完善的出納管理制度
【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要而敏感，市場(chǎng)化的推進(jìn)，各級(jí)的核算單位要保證資金安奎運(yùn)用，而出納員同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁，與外界各種人員發(fā)生往來(lái)的事情增多，捕獲各種經(jīng)濟(jì)信息的機(jī)會(huì)較多。由于出納員的這種特殊工作定位會(huì)為企業(yè)決策提供依據(jù)，甚至直接參與相應(yīng)決策，所以，企業(yè)內(nèi)部更要不斷完善出納的管理制度.創(chuàng)建安全保障制度以確保對(duì)出納工作的合理監(jiān)督。本文從出納的職責(zé)、現(xiàn)令先進(jìn)的出納管理體系出發(fā)就如何創(chuàng)建合理的出納管理制度作出了闡述。
【關(guān)鍵詞】明確職責(zé) 現(xiàn)金管理 結(jié)算原則 掌握法規(guī)
隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要而敏感，市場(chǎng)化的推進(jìn)，各級(jí)的核算單位要保證資金安全運(yùn)用，而出納員同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁，與外界各種人員發(fā)生往來(lái)的事情增多，捕獲各種經(jīng)濟(jì)信息的機(jī)會(huì)較多。由于出納員的這種特殊工作定位會(huì)為企業(yè)決策提供依據(jù)，甚至直接參與相應(yīng)決策。所以，企業(yè)內(nèi)部更要不斷完善出納的管理制度，創(chuàng)建安全保障制度以確保對(duì)出納工作的合理監(jiān)督。
一、出納的基本職責(zé)
1、出納工作的基本職責(zé)
出納工作大致包括：現(xiàn)金的收進(jìn)、付出、結(jié)存工作。由于是負(fù)責(zé)日常貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬(手工)，所以必須及時(shí)與實(shí)物、總賬進(jìn)行核對(duì)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證貨幣資金的安全收付、賬實(shí)相符。
2、出納工作人員的基本職責(zé)
出納工作人員既出納員，是指經(jīng)辦現(xiàn)金收進(jìn)、給出、管理庫(kù)存的專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。要求能夠合理準(zhǔn)確的完成出納工作.依法準(zhǔn)確、清晰地開(kāi)具收據(jù)。保證負(fù)責(zé)企業(yè)的資金核對(duì)工作，完成賬務(wù)的清理工作.具備安全防范意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，及時(shí)將工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向負(fù)責(zé)人反映，能積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他各項(xiàng)工作。
二、建立完善的出納管理制度
出納員與會(huì)計(jì)員都是經(jīng)濟(jì)崗位上的重要工作人員。是相對(duì)獨(dú)立的核算單位。由于現(xiàn)金是具有特殊財(cái)富功能的貨幣符號(hào)，而貨幣的流動(dòng)功能很大，相對(duì)的使用后果也是驚人的。專(zhuān)人管理資金與專(zhuān)管帳目的會(huì)計(jì)員形成相互制約的有機(jī)整體。這樣的一個(gè)整體資金運(yùn)用單元不僅要有專(zhuān)業(yè)的結(jié)算人員，更要有相對(duì)先進(jìn)的管理制度。
1、制定好現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金是一種相對(duì)固定的資產(chǎn)，它雖然無(wú)法快速的產(chǎn)生余額，但是為了滿(mǎn)足日常營(yíng)運(yùn)的需要，企業(yè)必須在日常工作中持有一定量的現(xiàn)金.以防不時(shí)之須、掌握商機(jī)，以及償還貸款。企業(yè)為了管理好這些現(xiàn)金就必須有一套管理現(xiàn)金的方法。正確掌握在一段時(shí)間內(nèi)，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額?，F(xiàn)金管理不同于人員管理，它要求用制度來(lái)說(shuō)話(huà)，用制度來(lái)約束人，而不是用人來(lái)管人。制定現(xiàn)金管理制度要做到以下幾點(diǎn)：①明確國(guó)家相應(yīng)的現(xiàn)金管理要求。如《現(xiàn)金管理暫行條例》等的相關(guān)要求。②設(shè)立集中銀行。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷(xiāo)售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，指定一個(gè)收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的銀行)的賬戶(hù)為集中銀行。這樣更便于依靠銀行的相應(yīng)法律法規(guī)來(lái)整合制約集團(tuán)化的資金流失。③完善現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度。企業(yè)應(yīng)規(guī)定出納人員定期定時(shí)進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)。制度要要求出納人員建立郵局鎖箱系統(tǒng).進(jìn)行現(xiàn)金整理。現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)要由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，并由企業(yè)專(zhuān)業(yè)人員同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和賬目檢查?？傊?，現(xiàn)在的現(xiàn)金管理并不等同于資金管理。它是對(duì)企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的工作.是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，必須在企業(yè)內(nèi)部完善管理制度。
2、制定好結(jié)算原則
企業(yè)單位之間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)或資金調(diào)撥等原因所發(fā)生的貨幣收、付業(yè)務(wù)的清算稱(chēng)為結(jié)算。結(jié)算是指根據(jù)交易的有關(guān)規(guī)定對(duì)會(huì)員交易保證金、盈虧、手續(xù)費(fèi)、交割貨款和其他有關(guān)款項(xiàng)進(jìn)行的計(jì)算、劃撥，也包括交易所對(duì)會(huì)員的結(jié)算和期貨經(jīng)紀(jì)公司會(huì)員對(duì)其客戶(hù)的結(jié)算。因?yàn)榻Y(jié)算的計(jì)算結(jié)果將被計(jì)人客戶(hù)的保證金賬戶(hù).所以結(jié)算原則必須明確。①實(shí)行保證制度。時(shí)刻確保及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)進(jìn)行清理②每日無(wú)負(fù)債制度。要求出納員日清月結(jié)，即每天下班前把現(xiàn)金清點(diǎn)，再與賬面對(duì)數(shù)，如發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)馬上找原因，保證每日無(wú)負(fù)債，保險(xiǎn)箱每日留存數(shù)目不應(yīng)少于核算結(jié)果。③風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備制度等。要求出納員和會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金支付時(shí)保管好有關(guān)的票據(jù)，在一般情況下應(yīng)填寫(xiě)收款人、金額等。④報(bào)表制度。既按月編制材料結(jié)算月報(bào)表。總之，制定現(xiàn)金結(jié)算、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、收付結(jié)算制度。保證結(jié)算合理、票據(jù)完整。
3、管理制度與現(xiàn)行法規(guī)相結(jié)合
出納的特殊工作性質(zhì)要求出納人員必須知法懂法，我們制度的完善也必須與相應(yīng)的法律法規(guī)相結(jié)合，做到主體一致，具體細(xì)致。在企業(yè)現(xiàn)行的管理制度前加入建立有關(guān)法規(guī)提示，現(xiàn)行的《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等都要登記在制度管理上，要按時(shí)組織出納員在內(nèi)的事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和貫徹《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，并把這種學(xué)習(xí)活動(dòng)作為制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)囊?guī)范和考核，牢固樹(shù)立起堅(jiān)決按照法律法規(guī)辦事的觀(guān)念，確保事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，做到時(shí)時(shí)學(xué)法、時(shí)時(shí)用法，這是執(zhí)行好出納管理制度的根本基礎(chǔ)和保障。
4、保證制度分I明確
使現(xiàn)金管理落實(shí)到實(shí)處，制度的內(nèi)容全面是一項(xiàng)要求，但也要有相應(yīng)的分工制度，現(xiàn)金的收支什么情況下如何做都有明確規(guī)定，能不能執(zhí)行制度，還要看財(cái)務(wù)人員能不能自覺(jué)地去堅(jiān)持制度，按照制度辦事.能不能積極主動(dòng)想方設(shè)法解決疑難問(wèn)題。所以，在執(zhí)行管理制度過(guò)程中要對(duì)相應(yīng)的工作內(nèi)容和負(fù)責(zé)內(nèi)容有明確的規(guī)定，做到層層管理，層層負(fù)責(zé)簽字的真正的“負(fù)責(zé)制”。往往遇到難解的問(wèn)題，出納員既不能放棄原則，又不能消極地不解決問(wèn)題，本身又受到權(quán)職的限制。如：有人要求報(bào)銷(xiāo)規(guī)定之外的開(kāi)支等，這時(shí)無(wú)論理由多么充足，出納員都不能擅自做決定而必須請(qǐng)示財(cái)務(wù)主管或由主管領(lǐng)導(dǎo)審批來(lái)幫助解決，這就避免了出納員的專(zhuān)職問(wèn)題，確保了企業(yè)的利益。
5、制定好出納員選派制度
現(xiàn)在企業(yè)的出納員還有內(nèi)部確定、領(lǐng)導(dǎo)指派的現(xiàn)象，因?yàn)槌黾{工作十分重要，肩負(fù)的任務(wù)是很艱巨的，選派一個(gè)好的出納員從事出納工作就顯得特別有必要.也就成為做好出納工作的先決條件和保證。企業(yè)要想長(zhǎng)久的立足于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，必須做好出納員的選派工作，做好工作就要建立相應(yīng)的選派制度，避免人浮于事。(1)制度要明確人員的學(xué)歷要求。(2)制度要確保層層把關(guān)，集體選派。(3)要制定出納員的試用期(4)制定出納員的工作經(jīng)驗(yàn)要求。一般出納員要做到在本單位工作3年以上?？傊?，一名合格的出納員必須要做到為人正派，忠誠(chéng)可靠。正派遵守規(guī)矩.光明磊落，辦事公道.同時(shí)也要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力能夠解決一些實(shí)際問(wèn)題。要維護(hù)單位的合法利益。
總之.出納工作是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要組成部分，其職能涉及到企業(yè)的資金調(diào)度、監(jiān)督管理、貨幣核對(duì)、賬目記錄。出納制度的健全是企業(yè)走向集團(tuán)化的一項(xiàng)要求.要做到資金運(yùn)用合理、完整核算、全方位交流就要用制度去制約、去完善。這樣才會(huì)最大限度的確保企業(yè)的利益。
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