銀行內(nèi)部審計論文
銀行內(nèi)部審計論文
內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分,對保證商業(yè)銀行實現(xiàn)安全運行和經(jīng)濟效益具有重要作用。下面是學習啦小編為大家整理的銀行內(nèi)部審計論文，供大家參考。
銀行內(nèi)部審計論文范文一：商業(yè)銀行內(nèi)部審計改革策略
摘要：作為互聯(lián)網(wǎng)時代的新革命，“大數(shù)據(jù)”的飛速發(fā)展使銀行業(yè)獲得的各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)均呈現(xiàn)指數(shù)式增長，商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理模式被顛覆。在這樣的大環(huán)境下，商業(yè)銀行著力建設(shè)信息化內(nèi)部審計體系，運用各種技術(shù)及管理審計手段平衡銀行的業(yè)務(wù)拓展與風險監(jiān)控之間的矛盾，成為實現(xiàn)股東價值最大化經(jīng)營目標的催化劑。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計;信息化
商業(yè)銀行表面上經(jīng)營的是資金而本質(zhì)上經(jīng)營的是風險，其面臨的風險復雜多樣且影響力極大。每一次巴塞爾銀行協(xié)議的修訂都是對銀行業(yè)風險的又一次重新定義。現(xiàn)階段，我國許多大型商業(yè)銀行已經(jīng)開始運用“云”技術(shù)構(gòu)建海量數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)處理中心，通過對數(shù)據(jù)的高質(zhì)量處理，評估隱藏風險和發(fā)現(xiàn)異常事項，從而獲得行業(yè)白熱化競爭中的核心優(yōu)勢。商業(yè)銀行必須將內(nèi)部審計的信息化建設(shè)作為重點突破的“制高點”，站在銀行的整體戰(zhàn)略角度描繪內(nèi)部審計信息化藍圖，使得信息化銀行與信息化內(nèi)部審計二者的建設(shè)相得益彰。近年來，雖然諸多商業(yè)銀行借助信息化的發(fā)展成果使得內(nèi)部審計在局部領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了技術(shù)性突破，但是距離建成一套完善的審計體系還有很長的路。因此，在著手建設(shè)以互聯(lián)共享為特點的信息化商業(yè)銀行的進程中，如何使內(nèi)部審計契合信息化商業(yè)銀行發(fā)展的新型業(yè)務(wù)處理模式和內(nèi)外部管理的需求變化，就成為當前必須認真研究和分析總結(jié)的課題。
一、大數(shù)據(jù)時代的涵義和特點
隨著互聯(lián)網(wǎng)4.0時代的襲來，信息化浪潮席卷著每一個行業(yè)，全世界數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)指數(shù)式爆發(fā)增長。二十多年前美國的麥肯錫咨詢公司提出了“大數(shù)據(jù)”概念，而隨著“大數(shù)據(jù)”應用和發(fā)展的深入，各國企業(yè)、政府機構(gòu)和學術(shù)界逐漸對其產(chǎn)生濃厚興趣并展開了創(chuàng)新性研究。大數(shù)據(jù)本身是一個抽象的概念，并且沒有一個為業(yè)界所廣泛采納的明確定義，比較受大多數(shù)學者認可的涵義是由IDC組織給出的：“具備大規(guī)模體量、多樣化種類的數(shù)據(jù)集，以及對這種數(shù)據(jù)集進行快速采集、處理與分析以提取價值的技術(shù)架構(gòu)與技術(shù)過程。”
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化建設(shè)現(xiàn)狀
在當前大數(shù)據(jù)時代環(huán)境下，商業(yè)銀行因為獨有的渠道和技術(shù)優(yōu)勢積累了海量數(shù)據(jù)資源，充分挖掘和利用這些數(shù)據(jù)財富成了當務(wù)之急，商業(yè)銀行信息化建設(shè)因此而被提上日程。而在這一發(fā)展進程中，作為現(xiàn)代化商業(yè)銀行價值保護、提升和創(chuàng)造重要基石的內(nèi)部審計必然要發(fā)生質(zhì)的蛻變，這是充分發(fā)揮內(nèi)部審計評價和咨詢職能以實現(xiàn)股東價值最大化的內(nèi)在要求，更是順應大數(shù)據(jù)時代發(fā)展潮流的必然選擇。當前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計剛邁出信息化建設(shè)的探路腳步，因此許多技術(shù)和理論短板仍有待彌補，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部審計信息化工作機制有待完善;以信息為中心的新型審計體系亟待建設(shè)和完善;信息缺乏對稱性;異構(gòu)數(shù)據(jù)的處理缺乏成效等。
三、商業(yè)銀行內(nèi)部審計信息化的重點建設(shè)內(nèi)容
在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，審計對象呈現(xiàn)出電子數(shù)據(jù)的諸多典型特征，以這些特征為突破點進行分析取證，是現(xiàn)階段信息化審計行之有效的手段。顯然，建設(shè)并發(fā)揮信息化審計平臺的效率，需要經(jīng)過長期的實踐總結(jié)，但是內(nèi)部審計必須設(shè)計一張工程藍圖以明確信息化審計建設(shè)的總體思路和基本手段。
1、培養(yǎng)建設(shè)信息化審計的文化氛圍，以激發(fā)內(nèi)部審計的創(chuàng)新活力
時刻處于風險環(huán)境中的商業(yè)銀行要求信息化內(nèi)部審計必須在多層面持續(xù)提升能力。信息化內(nèi)部審計只有緊跟商業(yè)銀行發(fā)展大勢，不斷提升管理、技術(shù)等各方面水平，轉(zhuǎn)變審計理念，才能確保信息化商業(yè)銀行的良好運作。信息化內(nèi)部審計解決現(xiàn)在和未來的問題仍有其缺陷，這是信息化審計能力提升現(xiàn)實而長遠的壓力。面對這樣的壓力，內(nèi)審人員必須明確審計信息化的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展思路，持續(xù)創(chuàng)新，使其成為信息化內(nèi)部審計長久發(fā)展的源動力。審計創(chuàng)新是一項任重道遠的工作，只有建立有效的審計創(chuàng)新激勵理念與機制，才能使審計創(chuàng)新工作步入良性循環(huán)發(fā)展軌道，最終充分調(diào)動內(nèi)審人員審計創(chuàng)新的積極性。如建立審計創(chuàng)新評獎機制和宣傳機制，對內(nèi)審人員的創(chuàng)新成果展開評定并給予適當獎勵，提高審計人員對審計創(chuàng)新的認同感;實施審計創(chuàng)新與內(nèi)審機構(gòu)和人員的綜合考核掛鉤機制，將創(chuàng)新機制建設(shè)與創(chuàng)新型人才培養(yǎng)激勵有機結(jié)合;及時將創(chuàng)新成果付諸于審計實踐，實現(xiàn)內(nèi)部審計的可持續(xù)發(fā)展。這一目標的實踐成果頗豐，諸多國有銀行都在內(nèi)部審計機構(gòu)進行了創(chuàng)新性的探索。例如，工行和建行都在內(nèi)審部門設(shè)立了審計科研項目組，通過設(shè)立科研基金為項目的推進以及信息化審計創(chuàng)新成果的實踐提供資金支持。在項目組內(nèi)部形成一種比學趕超的創(chuàng)新激勵機制，從而為信息化審計體系的深入推進建設(shè)培養(yǎng)深厚的文化氛圍。
2、引進前沿審計技術(shù)，以構(gòu)建持續(xù)審計體系
保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時充分發(fā)掘數(shù)據(jù)潛在價值，既是滿足日趨嚴格的外部監(jiān)管的客觀需要，也是銀行有效防范金融風險的內(nèi)在要求。例如，現(xiàn)行巴塞爾協(xié)議Ⅲ將數(shù)據(jù)質(zhì)量作為衡量操作風險高低的重要考量因素之一。因此，內(nèi)部審計機構(gòu)必須要掌握全面的、準確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，及時開展風險分析，追蹤異常的風險點，才能有效地防控金融風險。這要求內(nèi)部審計必須走在商業(yè)銀行信息化建設(shè)的前列，敢于實踐和突破。內(nèi)部審計不能坐享商業(yè)銀行信息化建設(shè)的成果，而應當引進“大數(shù)據(jù)”平臺的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，設(shè)計各種豐富的、多層次的數(shù)據(jù)精煉解決方案，以降低內(nèi)部審計的預計成本，從而為提高審計的準確性和持續(xù)性提供更多的資源。在內(nèi)部審計實務(wù)應用中，可以引入ACL、SAS-EG等軟件服務(wù)于數(shù)據(jù)挖掘和分析，借助Oracle和NoSQL等數(shù)據(jù)庫技術(shù)處理多結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)和數(shù)據(jù)分析軟件的應用將帶來內(nèi)部審計革命性的變化，其提供了一種全新的審計模式和理念。審計人員應站在制高點把握全局工作，實現(xiàn)從立項至報告的全程監(jiān)測。逐步建成商業(yè)銀行持續(xù)審計體系，構(gòu)建KRI以更有效地履行內(nèi)部審計咨詢評價職能。早期的抽樣審計技術(shù)已不能滿足復雜市場環(huán)境下的審計需求，基于智能技術(shù)的新型持續(xù)審計系統(tǒng)模型亟待建立。WebService、SOA等新技術(shù)、新模型解決了數(shù)據(jù)交換、業(yè)務(wù)整合和非結(jié)構(gòu)化平臺下持續(xù)審計低效的問題。根據(jù)各業(yè)務(wù)條線制定相應的風險閥值和考量指標，形成了一個具有彈性的內(nèi)部審計風險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對商業(yè)銀行風險的全面監(jiān)督和管理價值創(chuàng)造。“大數(shù)據(jù)”支持下的持續(xù)性審計將成為銀行最依賴的風險管理輔助工具。當前，國內(nèi)各大商業(yè)銀行均在逐步將新技術(shù)用于內(nèi)部管理及內(nèi)部審計，并對前沿技術(shù)的契合運用進行改進性研究探討。例如，交通銀行專門成立了科技研發(fā)中心，針對自身業(yè)務(wù)的特點開發(fā)專用、高效的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，基于此平臺研究設(shè)計全方位、多層次的內(nèi)部審計系統(tǒng)，從而實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與管理雙軌并行推進，為銀行的生存發(fā)展提供源動力。
3、全面整合內(nèi)部審計信息系統(tǒng)并建立信息化審計平臺
綜合系統(tǒng)平臺是審計信息化的主要建設(shè)工程，它突破了不同業(yè)務(wù)部門之間的“隔離墻”，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)整合共享，從而幫助內(nèi)審部門更精準定位關(guān)鍵風險點。根據(jù)信息化審計全面整合、附加增值的要求，內(nèi)部審計需要構(gòu)建一個集管理、分析和監(jiān)測功能為一體的綜合化信息平臺，將信息系統(tǒng)的多個數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)連接共享，提高信息系統(tǒng)與內(nèi)部審計工作的契合度，實現(xiàn)內(nèi)部審計監(jiān)測職能與評價職能的密切融合，促進審計工作各環(huán)節(jié)與相應審計主體的快速匹配，綜合提升系統(tǒng)對信息的采集和處理能力，為審計質(zhì)量控制和風險動態(tài)評估提供基本支持。在數(shù)據(jù)采集方面，彌補審計數(shù)據(jù)挖掘工具與銀行大集中數(shù)據(jù)平臺的對接缺口，減少系統(tǒng)重疊造成的資源浪費，降低數(shù)據(jù)傳輸損耗率，最終實現(xiàn)信息高效共享融合。同時，數(shù)據(jù)采集過程提高了對可能與審計對象相關(guān)的各類非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的重視程度?；谕晟频臄?shù)據(jù)倉庫，采集的數(shù)據(jù)能夠與歷史數(shù)據(jù)進行比對，這可以改變此類審計主要依賴隨機抽樣或者經(jīng)驗抽樣的現(xiàn)狀，顯著提高審計檢查的效率和質(zhì)量。在數(shù)據(jù)處理方面，要研究運用關(guān)聯(lián)分析技術(shù)對結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和異構(gòu)數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)和現(xiàn)時數(shù)據(jù)進行趨勢研判;研究審計信息化平臺的擴容問題，通過應用云計算、超級計算機、OLAP應用以及模型化算法等方式提升數(shù)據(jù)處理速度，為審計平臺納入全行系統(tǒng)模塊奠定基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，我國多數(shù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)平臺綜合性不強，營運業(yè)務(wù)平臺、公司業(yè)務(wù)平臺和后臺管理平臺相對獨立。因此，平臺間的信息交流渠道不暢通，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系在進行內(nèi)部審計時不能被很好地利用。交通銀行為這一目標的實踐做出了突出嘗試，已上線的“531”工程具有里程碑的意義。這一系統(tǒng)平臺整合了所有孤立的模塊，形成數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)大集中處理，對不同的人員分配不同的管理權(quán)限。這一平臺為數(shù)據(jù)的共享和傳遞提供了途徑，直接提高了業(yè)務(wù)運營和監(jiān)督管理的效率和質(zhì)量。商業(yè)銀行未來的發(fā)展趨勢必然是朝著大集中方向邁進，這一進程需要商業(yè)銀行的不斷實踐和勇于創(chuàng)新。
四、結(jié)語
“大數(shù)據(jù)”時代下的商業(yè)銀行內(nèi)部審計，將依托互聯(lián)、互通、互享的審計信息平臺，全面整合和采集各類經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，利用引入或開發(fā)的前沿分析理論、工具和技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析的效率和效果。信息化內(nèi)部審計能夠更加高效地實現(xiàn)對銀行各總分機構(gòu)、各類業(yè)務(wù)產(chǎn)品及流程的海量數(shù)據(jù)的實時處理，實現(xiàn)對審計對象深入、關(guān)聯(lián)和持續(xù)的審計分析與監(jiān)測。通過對經(jīng)營管理的全流程持續(xù)控制，合理配置與統(tǒng)籌規(guī)劃審計資源，進而在既定的審計成本約束下實現(xiàn)審計價值的最大化。此外，審計信息化平臺還將幫助銀行內(nèi)部審計建立強大的持續(xù)性風險評估體系，使審計視角突顯系統(tǒng)性、前瞻性、綜合性，并在不斷豐富提高審計理論體系的科學性和強化審計技術(shù)體系專業(yè)性的進程中，為銀行的經(jīng)營管理、風險監(jiān)測提供更具效果的增值服務(wù)。
參考文獻
[1]陶少卿：大數(shù)據(jù)時代下銀行內(nèi)部審計工作的探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2014(30).
[2]沈曉白：論大數(shù)據(jù)給審計工作帶來的風險與機遇[J].科技資訊，2015(2).
[3]馬冀濤：大數(shù)據(jù)時代的銀行內(nèi)部審計[N].中國銀行業(yè)，2014-10-14.
銀行內(nèi)部審計論文范文二：商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理
一、內(nèi)部審計質(zhì)量管理的概念
(一)內(nèi)部審計質(zhì)量管理的含義
內(nèi)部審計質(zhì)量管理的概念涵蓋三個部分：其一，內(nèi)部審計質(zhì)量管理的主體。內(nèi)部審計機構(gòu)是內(nèi)部審計質(zhì)量控制的行為主體，而內(nèi)部審計機構(gòu)大體上有三種組織形式①，商業(yè)銀行顯然適合于垂直型的內(nèi)部審計部門。銀行的內(nèi)部審計部門便構(gòu)成了商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理的行為主體。其二，內(nèi)部審計質(zhì)量管理的客體。也就是內(nèi)部審計質(zhì)量管理的范圍及其全部內(nèi)容。內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)范圍構(gòu)成了內(nèi)部審計質(zhì)量管理的范圍。其三，內(nèi)部審計質(zhì)量管理過程。內(nèi)部審計質(zhì)量管理是一個完整的過程，該過程是如內(nèi)部審計質(zhì)量目標設(shè)定、內(nèi)部審計質(zhì)量工作準備、內(nèi)部審計質(zhì)量工作實施、內(nèi)部審計質(zhì)量工作評價、內(nèi)部審計質(zhì)量工作整改等諸多步驟組成。
(二)內(nèi)部審計質(zhì)量管理的原則
全面性原則。全面的、全員的質(zhì)量管理過程要求內(nèi)部審計質(zhì)量管理必須是全體內(nèi)部審計人員參加。在內(nèi)部審計工作過程中進行內(nèi)部審計質(zhì)量管理，必須將每一個內(nèi)部審計的工作崗位和內(nèi)部審計人員的具體工作作為一個完整的整體來進行，以真正達到提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量效益的目的。重點性原則。該原則要求在進行內(nèi)部審計質(zhì)量管理過程中，有所側(cè)重地進行質(zhì)量關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)管理，對內(nèi)部審計工作中應抓住審計關(guān)注重點或風險點，抓住主要業(yè)務(wù)條線，抓住各類業(yè)務(wù)所組成的機構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營面，依據(jù)“點、線、面”體現(xiàn)重點項目、重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營面等的重點質(zhì)量管理。經(jīng)濟性原則。在進行內(nèi)部審計質(zhì)量管理，合理權(quán)衡因采取各種管理措施所發(fā)生的消耗和因質(zhì)量管理所產(chǎn)生的效益。應在工作中適時調(diào)整，保證效益應大于開支與耗費。否則，這種管理就是失效的。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)
(一)加強內(nèi)部審計質(zhì)量的過程控制
商業(yè)銀行內(nèi)部審計質(zhì)量管理的過程控制是包括準備、實施、報告、后續(xù)等各環(huán)節(jié)的控制，制訂具體開展審計項目所應遵循的基本操作流程和質(zhì)量控制要求，實現(xiàn)審計項目的標準化管理。一是為開展具體內(nèi)部審計所做的各項準備工作。首先，根據(jù)審計項目專業(yè)劃分，考慮現(xiàn)有審計團隊相關(guān)成員的專業(yè)勝任能力和素質(zhì)，合理調(diào)配審計資源配置，組建相關(guān)項目實施組;其次，項目工作組在進行現(xiàn)場審計之前，需開展非現(xiàn)場或現(xiàn)場方式的調(diào)研，了解被審計項目的相關(guān)環(huán)境、業(yè)務(wù)運行態(tài)勢、風險管控等情況，以確定審計范圍和重點，為編制審計方案提供依據(jù);再次，項目工作組和項目實施組運用非現(xiàn)場分析技術(shù)手段，采集與分析被審計單位相關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)疑似問題排查線索，為現(xiàn)場審計實施提供導向;然后，項目工作組組織編制審計方案和操作手冊，通過開展審計試點工作，對審計方案、操作手冊的內(nèi)容進行完善;最后，項目工作組將審計方案提交評審委員會評審其可行性和適當性，再根據(jù)評審意見完成方案修改工作，評審通過后的審計方案作為項目審計的主要依據(jù)。二是抓好過程實施的規(guī)范業(yè)務(wù)操作重點。其一要抓好取證方法的質(zhì)量控制。在各項審計方法中，訪談、調(diào)查問卷、檢查和觀察廣泛應用于證據(jù)和數(shù)據(jù)的收集，作為分析與收集證據(jù)的有效手段，要積極運用分析性復核技術(shù)，審計抽樣是高效并符合成本效益原則的審計方法，測試則為內(nèi)部審計提供充分的證據(jù)，而應用計算機審計工具則可以提高內(nèi)部審計的工作效率與效果;其二要抓好審計工作底稿的質(zhì)量控制。內(nèi)部審計人員應將審計過程中形成的全部工作記錄整理編制成工作底稿。審計工作底稿應當內(nèi)容完整、記錄準確、結(jié)論明確。要與形成審計結(jié)論或建議的所有重要事項形成相互印證，同時審計工作底稿應當實行復核制，由主審人或指定復核人對工作底稿進行復核，主審人負最終復核責任。三是加強審計報告的質(zhì)量控制。項目實施組在項目結(jié)束后按照審計結(jié)果評級標準對審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論劃分等級。在實施審計后，以獲取的各類審計證據(jù)和經(jīng)過復核的審計工作底稿、得到反饋意見的確認書為依據(jù)，編制出真實、合理、恰當?shù)膬?nèi)部審計分報告和意見書。在經(jīng)過評審委員會的評價審查后，匯總形成報董事會、高管層審閱的審計報告定稿。四是做好審計后續(xù)與跟蹤工作。對重要的審計發(fā)現(xiàn)，或董事會、監(jiān)事會、管理層對審計報告的指示意見，項目工作組人員要持續(xù)追蹤和關(guān)注。關(guān)注整改落實措施，特別是對于重復出現(xiàn)相同或類似審計發(fā)現(xiàn)的情況，要重點關(guān)注人員、系統(tǒng)、流程、機制等方面的整改情況，檢查整改措施是否真正修正了導致風險產(chǎn)生的機制性和根源性問題，是否能夠切實提高風險管理水平。必要時可實施后續(xù)審計，以確定報告中的缺陷沒有再次出現(xiàn)。
(二)提升內(nèi)部審計的人文素質(zhì)機制
商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門要強化依法誠信和責任意識，倡導以服務(wù)、增值、和諧、雙贏為核心價值的內(nèi)部審計文化，秉持公正、客觀、保密、勝任的職業(yè)操守，并將其作為一切工作的出發(fā)點和落腳點，根植滲透于各項審計活動之中，努力營造互信互敬、理解支持、良好合作的審計環(huán)境，實現(xiàn)審計目標與組織發(fā)展目標的高度一致性。需要做到以下三點：一是確保職責分明。內(nèi)部審計應建立明確的、權(quán)責匹配的工作機制，讓各層級的內(nèi)部審計人員明確自身的職責，并建立適當?shù)募罴s束機制，鼓勵盡職與創(chuàng)新。二是加強學習。保持和提高內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力，使其熟練掌握審計的基本知識等相關(guān)知識，并根據(jù)職業(yè)發(fā)展需要而進行相關(guān)新知識、新技能和新法規(guī)的學習與研究。同時，提高計算機知識水平，充分利用計算機進行數(shù)據(jù)分析和使用計算機輔助功能，適應不斷發(fā)展的新形勢需要。三是設(shè)置目標并評估結(jié)果。商業(yè)銀行內(nèi)審部門應對審計人員建立工作及職業(yè)發(fā)展的預期和目標，同時經(jīng)常提醒審計人員，使其能夠形成意識并保持熱情，及時有效地進行有意義的評估。
三、內(nèi)部審計質(zhì)量管理在商業(yè)銀行中的運用
審計質(zhì)量管理應遵循按照“統(tǒng)籌兼顧、全面落實、循序漸進”的原則，有重點、分步驟地全面推進審計質(zhì)量管理工作，并積極促進審計新成果有效利用。
(一)強化技術(shù)方法的運用
以某商業(yè)銀行為例，內(nèi)部審計依托信息技術(shù)已成為當下審計發(fā)展的主流，某銀行加快推動審計方法技術(shù)的優(yōu)化與運用，改進發(fā)展了持續(xù)性非現(xiàn)場審計技術(shù)，為內(nèi)部審計質(zhì)量管理提供技術(shù)和數(shù)據(jù)支持，非現(xiàn)場審計包括持續(xù)風險監(jiān)測、專項風險分析以及審計項目中的非現(xiàn)場分析等形式。本文僅展開描述持續(xù)風險監(jiān)測②：一是監(jiān)測內(nèi)容。基礎(chǔ)是運用監(jiān)測指標和模型，對監(jiān)測對象經(jīng)營與風險情況進行全面了解和掌握;重點是根據(jù)階段性風險特征，制定各階段的持續(xù)性審計產(chǎn)品體系框架和建設(shè)計劃，及時總結(jié)有價值的風險分析模型，豐富指標集和模型庫并動態(tài)調(diào)整，對核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風險點進行深入挖掘，發(fā)現(xiàn)有價值的風險問題或?qū)徲嬀€索。二是數(shù)據(jù)來源。境內(nèi)分行、境外機構(gòu)、直屬機構(gòu)、信息科技審計系統(tǒng)。而系統(tǒng)中的監(jiān)測指標，通過機構(gòu)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、風險和產(chǎn)品四個維度展現(xiàn)。監(jiān)測模型則涵蓋了財務(wù)、信貸、信用卡、信息科技等行內(nèi)核心業(yè)務(wù)，按月定期自動運行。三是監(jiān)測方法。持續(xù)風險監(jiān)測主要以監(jiān)測指標為起點，注重數(shù)據(jù)挖掘和整合性分析，從業(yè)務(wù)思路引導和數(shù)據(jù)規(guī)律探尋兩個角度推動創(chuàng)新技術(shù)在持續(xù)性風險監(jiān)測工作中的應用，通過對監(jiān)測過程中發(fā)現(xiàn)的高風險指標進行由表到因的分析，掌握風險分布和影響，再結(jié)合風險模型分析揭示風險發(fā)生的潛在原因。
(二)增強審計報告質(zhì)量
審計報告反映審計活動、報告審計發(fā)現(xiàn)、發(fā)表審計意見的過程，它充分揭示經(jīng)營管理過程中的問題和面臨風險，通過評審審計報告是否實現(xiàn)了審計目標、審計報告是否完整展現(xiàn)了審計成果、審計發(fā)現(xiàn)是否重要是否準確、審計建議是否有價值是否具有可行性、報告格式體例是否規(guī)范等方面，有力地增強了審計報告的質(zhì)量。
(三)有的放矢的整合審計項目、風險評估、持續(xù)監(jiān)測、專項分析等主要審計活動
充分發(fā)揮審計意見書的渠道作用，全面反映審計結(jié)果，使之成為審計信息流轉(zhuǎn)順暢、工作成果相互支持的動態(tài)平臺。加強在各內(nèi)審部門、各專業(yè)條線以及不同審計活動間共享技術(shù)方法和工作經(jīng)驗的力度，適時反映出審計結(jié)果中存在的各類問題焦點，達到整改的效果，形成審計監(jiān)督合力。內(nèi)部審計質(zhì)量管理是全方位、全過程和全員性的持續(xù)管理活動，作為審計管理活動主體的內(nèi)部審計全體人員，加強審計質(zhì)量管理可以使內(nèi)部審計質(zhì)量管理工作得到創(chuàng)新和發(fā)展。綜上所述，商業(yè)銀行內(nèi)部審計唯有不斷開展內(nèi)部審計質(zhì)量管理工作，改進創(chuàng)新質(zhì)量管理技術(shù)方法，才能實現(xiàn)內(nèi)部審計質(zhì)量的整體提升，從而有效發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)增值作用。注釋：①內(nèi)部審計機構(gòu)的三種組織形式分別為：單層型的內(nèi)部審計部門，適合于規(guī)模適當、分支機構(gòu)較少、機構(gòu)分布較為集中的公司;多層型的內(nèi)部審計部門，適合于內(nèi)部審計部門獨立性相對較弱的公司;垂直型的內(nèi)部審計部門，適合于規(guī)模較大、分支機構(gòu)較多和機構(gòu)設(shè)置分布較廣的公司.②持續(xù)風險監(jiān)測按季開展，形成持續(xù)監(jiān)測報告;在年度持續(xù)監(jiān)測中，通過回顧全年的各類審計活動的工作成果，綜合運用指標、模型、風險熱圖等技術(shù)形成對專業(yè)和機構(gòu)的年度綜合評價。
銀行內(nèi)部審計論文相關(guān)文章：
3.銀行管理論文