公司理財(cái)論文參考
在公司內(nèi)部,公司理財(cái)不僅要求將財(cái)務(wù)部門(mén)作為一個(gè)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén),而且應(yīng)當(dāng)關(guān)注公司的內(nèi)部環(huán)境。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于公司理財(cái)論文參考的范文，歡迎大家閱讀參考!
公司理財(cái)論文參考篇1
淺談公司理財(cái)與信托理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)
摘要：金融業(yè)在全球的迅猛發(fā)展，使商事信托成為商業(yè)交易的重要組織形式之一。我國(guó)的理財(cái)重心多放在研究公司的財(cái)務(wù)管理，對(duì)商業(yè)信托的重視不夠。信托是一種理財(cái)形式，具有很強(qiáng)的制度性安排。本文通過(guò)信托理財(cái)和公司理財(cái)?shù)木C合比較，有利于正確認(rèn)識(shí)信托產(chǎn)品，對(duì)信托業(yè)發(fā)展具有重要意義。
關(guān)鍵詞：公司理財(cái) 信托理財(cái)。
一、關(guān)于公司理財(cái)?shù)幕纠碚摗?/p>
1.公司理財(cái)?shù)暮x。
公司理財(cái)又稱(chēng)企業(yè)理財(cái)。從廣義的角度講，企業(yè)理財(cái)就是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行配置的過(guò)程;狹義地講，企業(yè)理財(cái)是要最大效能地利用閑置資金，提升資金的總體收益率。
2.公司理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)。
(1)開(kāi)放性。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是以市場(chǎng)為主導(dǎo)，金融市場(chǎng)作為企業(yè)資金融通的場(chǎng)所和聯(lián)結(jié)企業(yè)資金供求雙方的紐帶，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為的社會(huì)化具有決定性影響。金融市場(chǎng)體系的開(kāi)放性決定了企業(yè)財(cái)務(wù)行為的開(kāi)放性。
(2)動(dòng)態(tài)性。
企業(yè)理財(cái)是以資金為對(duì)象，而資金的流動(dòng)就是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程，是一個(gè)企業(yè)血液循環(huán)的形象比喻。所以說(shuō)以資金管理為中心的企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。
(3)綜合性。
企業(yè)理財(cái)圍繞資金流動(dòng)展開(kāi)。資金流動(dòng)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要過(guò)程和主要方面的綜合表現(xiàn)，具有很大的綜合性。掌握了資金流動(dòng)規(guī)律，便掌握了企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和資金運(yùn)作模式，綜合性是理財(cái)?shù)闹匾卣鳌?/p>
3.公司理財(cái)基本指導(dǎo)原則。
公司理財(cái)有很強(qiáng)的知識(shí)性，其基本的指導(dǎo)原則為：(1)環(huán)境適應(yīng)原則;(2)整體優(yōu)化原則;(3)盈利與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)原則。
二、信托理財(cái)?shù)暮x。
信托制度起源于西方發(fā)達(dá)國(guó)家。我國(guó)的信托主要為商事信托。商事信托是十九世紀(jì)在美國(guó)的馬薩諸塞州產(chǎn)生的，又稱(chēng)營(yíng)業(yè)信托、商業(yè)信托。商事信托發(fā)展初期，采用信托形式，代理投資人的資金進(jìn)行投資管理，投資人是受益人，受托人按比例抽取報(bào)酬。這種信托的根本特征是以商業(yè)團(tuán)體的形式來(lái)運(yùn)作，將信托原理運(yùn)用于企業(yè)所組成的一種美國(guó)式的特殊的企業(yè)形態(tài)，并以此從事信托投資業(yè)務(wù)。商事信托與一般的公司、合伙企業(yè)在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上沒(méi)有明顯不同，但是從法律角度看，他的商業(yè)經(jīng)營(yíng)形態(tài)是利用了信托原理來(lái)進(jìn)行模式的構(gòu)成，是一種特殊形態(tài)的企業(yè)，其特點(diǎn)如下：
1.資金獨(dú)立性。
信托的概念結(jié)構(gòu)是將受益人視為信托財(cái)產(chǎn)的真正所有人，即作為受益的或衡平法上所有權(quán)的所有人，而作為信托財(cái)產(chǎn)收益的所有人而存在，這要?dú)w結(jié)于信托制度的“破產(chǎn)隔離”功能。所謂“破產(chǎn)隔離”,是指在委托人或受托人不能支付或破產(chǎn)時(shí)，受益人仍然能夠就信托財(cái)產(chǎn)保持其受益，可以對(duì)抗委托人和受托人的普通債權(quán)人。
2.收益權(quán)的靈活性。
在合法信托的前提下，信托的條款可以是委托人和受托人同意的、能夠產(chǎn)生委托人意圖上的利益的任何條款。比如，在安排內(nèi)部控制事務(wù)方面、安排保護(hù)債權(quán)人與受托人的交易、創(chuàng)設(shè)受益人的自由裁量、安排本金和對(duì)收益的分配上，信托具有高度的靈活性。
三、商事信托與公司制度的比較。
信托是將自己的財(cái)產(chǎn)委托給有能力的第三方代為管理投資的形式進(jìn)行盈利，公司是一個(gè)獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)體。信托制度中，這種交付行為是信托財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，因此而獲得的收益權(quán)利稱(chēng)為受益權(quán);公司制度中，資金或財(cái)產(chǎn)的交付稱(chēng)為投資或股份認(rèn)購(gòu)，因此而獲得的收益權(quán)利稱(chēng)為股權(quán)。雖然在這兩種制度中，對(duì)各種行為和收益的權(quán)利稱(chēng)謂不同，但就制度本身而言，實(shí)際上都是轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)并獲得收益的財(cái)產(chǎn)管理方式，因此他們具有一些共同的特征。
1.信托與公司理財(cái)目標(biāo)的分析。
無(wú)論是信托模式還是公司模式，經(jīng)營(yíng)的主題都是資金的流動(dòng)管理，財(cái)務(wù)理論的研究是分析的基礎(chǔ)。有了明確的理財(cái)目標(biāo)，才能確定資金的管理者的任務(wù)和職責(zé)，才能評(píng)價(jià)理財(cái)行為實(shí)施過(guò)程中的好壞。
企業(yè)追求自身價(jià)值的增加，信托追求受益人價(jià)值的增長(zhǎng)，因此在理財(cái)目標(biāo)上存在著顯著的差別。公司價(jià)值是指公司未來(lái)創(chuàng)造現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值，由此任何一個(gè)公司財(cái)務(wù)決策的做出，在理論上講，都只能是風(fēng)險(xiǎn)與收益之間權(quán)衡的結(jié)果，因此如何解決風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡問(wèn)題就成為企業(yè)價(jià)值評(píng)估過(guò)程中的一個(gè)極其重要的課題。與商事信托比較，公司對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度更加激進(jìn)，公司所從事的商業(yè)活動(dòng)更加大膽進(jìn)取，而商事信托所要求的謹(jǐn)慎管理削弱了商事信托承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的能力，因此雖然在商事信托下的決策同樣涉及到風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡，但商事信托的較低風(fēng)險(xiǎn)交易的要求，使商事信托不能執(zhí)著于追求受益人財(cái)富的最大化，而只能追求穩(wěn)妥地實(shí)現(xiàn)信托財(cái)產(chǎn)的安全和受益人收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
2.商事信托理財(cái)內(nèi)容與公司理財(cái)內(nèi)容的比較。
信托公司從受托人角度來(lái)看，主要是獲得信托報(bào)酬?，F(xiàn)在一般有固定和信托收益率聯(lián)系起來(lái)浮動(dòng)的設(shè)計(jì)。一般單一信托信托報(bào)酬比較低，為0.3%左右。從投資人角度來(lái)看，按照監(jiān)管規(guī)定，信托公司不能承諾信托資金不受損失，也不能承諾信托資金的最低收益。但我們一般的信托產(chǎn)品都有一個(gè)最低收益率。從當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品看，現(xiàn)在都是采取基金或者期限階梯型浮動(dòng)收益率的設(shè)計(jì)。信托獲得了營(yíng)運(yùn)的資金，如共同基金和養(yǎng)老基金，因此信托理財(cái)?shù)闹匦氖菍?duì)投資的管理，一般不涉及到資金籌集問(wèn)題的決策，從這一點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，信托理財(cái)與投資學(xué)有更多的內(nèi)容交叉，但信托理財(cái)將擴(kuò)展投資學(xué)的外延，即除包括金融資產(chǎn)投資管理外，還包括實(shí)物資產(chǎn)投資的管理內(nèi)容。另外，對(duì)于信托收益的分配一般是由信托契約來(lái)規(guī)定較詳細(xì)的收益分配計(jì)劃，因此與公司理財(cái)相比，收益分配決策就不再成為重要的商事信托的理財(cái)內(nèi)容。
通過(guò)比較公司理財(cái)與信托理財(cái)，不僅可以多角度、全方位研究信托理財(cái)，也是客觀、深入發(fā)展信托理財(cái)理論和公司理財(cái)理論，完整理解企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)和手段。
盡管商事信托與公司制度在組織架構(gòu)上具有許多相似之處，但商事信托與公司制度相比，有明顯的不同，這些不同點(diǎn)便是商事信托與公司投資競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。目前在我國(guó)公司理財(cái)一直是受到重視的一種理財(cái)模式，筆者認(rèn)為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，必須增加信托理財(cái)?shù)难芯縼?lái)配合市場(chǎng)的發(fā)展，尤其是在財(cái)務(wù)管理理論研究視角轉(zhuǎn)向以金融市場(chǎng)為核心的研究，研究商事信托的財(cái)務(wù)理論對(duì)我國(guó)的金融體系的建立具有深刻的價(jià)值。
參考文獻(xiàn)：
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公司理財(cái)論文參考篇2
淺析上市公司理財(cái)原則與理財(cái)方式
上市公司從募集資金到賬到募投項(xiàng)目實(shí)施完畢，需要經(jīng)過(guò)若干年的時(shí)間，期間會(huì)沉淀大量的閑置資金(包括超募資金)。如何安全、高效地利用閑置的募集資金及其他閑置資金，提高企業(yè)綜合理財(cái)效益，既是上市公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)老課題，又是一個(gè)值得重新梳理的新課題。筆者結(jié)合自身工作實(shí)際，從上市公司理財(cái)原則與理財(cái)方式兩方面，與大家來(lái)探討這個(gè)問(wèn)題。
一、理財(cái)原則
對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，資金的使用--特別是閑置募集資金的使用，國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)有嚴(yán)格的既定規(guī)則，企業(yè)必須在合規(guī)的基礎(chǔ)上靈活運(yùn)用這些閑置資金。除合規(guī)性之外，閑置資金的利用還必須確保其資金安全及募投項(xiàng)目和其他投資項(xiàng)目等的正常開(kāi)展。
(一)合規(guī)性
在合規(guī)性方面，公司使用閑置募集資金購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品，必須符合中國(guó)證監(jiān)1司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“監(jiān)管指引2號(hào)”)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、保薦機(jī)構(gòu)出具明確同意的意見(jiàn)。在信息披露方面，一方面要求董事會(huì)審議通過(guò)后2個(gè)交易日內(nèi)公告投資額度、期限、收益分配方式、投資范圍等信息，及時(shí)公告開(kāi)立或注銷(xiāo)理財(cái)產(chǎn)品專(zhuān)用結(jié)算賬戶(hù)情況;另一方面要求每半年度在《公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告》中披露當(dāng)期的收益情況及期末的投資份額、簽約方、產(chǎn)品名稱(chēng)、期限等信息。
(二)安全性
筆者認(rèn)為，“安全性”即把資金回收的安全度把握在可控的狀態(tài)，確保對(duì)外投資本金的按時(shí)、足額回收。
“監(jiān)管指引2號(hào)”明確規(guī)定：對(duì)暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，其投資的產(chǎn)品必須安全性高，滿(mǎn)足保本要求，產(chǎn)品發(fā)行主體能夠提供保本承諾;投資產(chǎn)品不得用于質(zhì)押。
雖然監(jiān)管部門(mén)對(duì)其他閑置資金的使用沒(méi)有明確的安全性要求，但筆者認(rèn)為，上市公司其他閑置資金的安全性也直接影響到股東的利益，企業(yè)在考慮高收益率的同時(shí)也應(yīng)做好相關(guān)保本措施，例如有充分實(shí)力的第三方提供的擔(dān)保(包括信用擔(dān)保、優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)擔(dān)保、質(zhì)押等)。
(三)流動(dòng)性
“監(jiān)管指引2號(hào)”同時(shí)規(guī)定，利用公司閑置的募集資金投資的產(chǎn)品必須具備“流動(dòng)性好”這個(gè)條件，不得影響募集資金投資計(jì)劃正常進(jìn)行。
無(wú)論是使用募集資金還是使用其他閑置資金，公司理財(cái)部門(mén)應(yīng)優(yōu)先確保公司長(zhǎng)、中、短期的投資、收購(gòu)、兼并計(jì)劃所需資金的需要，確保公司固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、研發(fā)、項(xiàng)目技術(shù)改造所需資金的需要，確保公司正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金的需要。
(四)效益性
一般來(lái)說(shuō)，收益率越高，風(fēng)險(xiǎn)越大。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力及各類(lèi)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，在預(yù)計(jì)可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平基礎(chǔ)上選擇收益率相對(duì)較高的理財(cái)產(chǎn)品。
(五)統(tǒng)籌性
對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司所有的閑散資金，包括未設(shè)立保證的銀行存款、銀行承兌匯票、庫(kù)存現(xiàn)金等，應(yīng)由集團(tuán)資金管理中心根據(jù)集團(tuán)資金使用計(jì)劃統(tǒng)一調(diào)配，從整體上最大限度盤(pán)活閑置資金。
二、理財(cái)方式
企業(yè)應(yīng)根據(jù)所處具體的經(jīng)濟(jì)與法律環(huán)境，以及自身的資金狀況、理財(cái)技能、抗風(fēng)險(xiǎn)能力等因素，選擇恰當(dāng)?shù)睦碡?cái)方式。
(一)大額定期存款
企業(yè)可利用資金優(yōu)勢(shì)、優(yōu)良的信用、良好的銀企合作及溝通技巧，對(duì)于預(yù)計(jì)一年內(nèi)不用的閑置資金，采用半年期以上的定期存款方式，通過(guò)與銀行談判、協(xié)商，盡量取得募集資金專(zhuān)戶(hù)存款最高利率，從而獲得較平時(shí)高的定期存款利息。
(二)單位通知存款
對(duì)那些短期內(nèi)預(yù)計(jì)沒(méi)有指定用途的閑置資金，特別是企業(yè)應(yīng)收賬款回收款等日常周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金，企業(yè)可考慮采用單位通知存款的理財(cái)方式。由于存款資金在不斷變化，企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)人根據(jù)存款情況及近期資金使用計(jì)劃定時(shí)(如每日或每?jī)扇?辦理該類(lèi)資金的專(zhuān)項(xiàng)理財(cái)工作;遇到節(jié)假日或者雙休日時(shí)，企業(yè)最好辦理企業(yè)通知存款業(yè)務(wù)。這樣，可以讓資金時(shí)刻處在增值的過(guò)程中，也不會(huì)耽誤企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。
(三)購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品
新的上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)定對(duì)于暫時(shí)閑置的募集資金的使用作了適當(dāng)?shù)姆艑?，目的是為了提高募資金的整體使用效率及經(jīng)濟(jì)效益。“監(jiān)管指引2號(hào)”規(guī)定允許上市公司使用閑置募集資金購(gòu)買(mǎi)安全性高、流動(dòng)性好的投資產(chǎn)品，其中包括保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品。保本型銀行理財(cái)產(chǎn)品具有風(fēng)險(xiǎn)小、流動(dòng)性好、收益較高的特點(diǎn)，是上市公司閑置募集資金的最佳投資方式之一。
另外，公司應(yīng)根據(jù)資金使用計(jì)劃，在購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)綜合考慮期間及到期日，避免因理財(cái)產(chǎn)品到期日過(guò)度集中引起的資金流動(dòng)性問(wèn)題。
(四)委托貸款
委托貸款是指由委托人提供資金，由受托人(銀行)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。
本文所稱(chēng)委托貸款僅指對(duì)集團(tuán)外部的委托貸款。委托貸款的預(yù)期收益率往往比同期銀行貸款利率要高，但由于受托的銀行在整個(gè)委托貸款的業(yè)務(wù)中只負(fù)責(zé)代為發(fā)放、監(jiān)管使用、協(xié)助收回，并從中收取一定手續(xù)費(fèi)，而不對(duì)任何形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)責(zé)任，故在委托貸款中，委托人自己要承擔(dān)借款人到期能否如約償付借款本息的風(fēng)險(xiǎn)。
委托貸款一般在委托人閑置資金金額較大、閑置時(shí)間較長(zhǎng)(至少一年)，且貸款對(duì)象到期償付本金風(fēng)險(xiǎn)在可控的情況下(例如通過(guò)有實(shí)力的第三方提供的擔(dān)保、借款人優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)抵押擔(dān)保等)方可進(jìn)行操作。
(五)儲(chǔ)備物資
企業(yè)可利用現(xiàn)有閑置資金進(jìn)行大宗戰(zhàn)略物資(即未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)價(jià)格連續(xù)上漲的、企業(yè)生產(chǎn)所必須的主要原材料)的采購(gòu)與儲(chǔ)備，這樣既能滿(mǎn)足企業(yè)未來(lái)主要生產(chǎn)物資的穩(wěn)定供應(yīng)，又能確保企業(yè)生產(chǎn)所需主要原材料的合理成本。
(六)投資高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品
高風(fēng)險(xiǎn)投資理財(cái)包括期貨、股票、私募基金等。對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō)，資金的安全是第一位的，原則上不宜作股票、期貨領(lǐng)域的投資理財(cái)。但對(duì)于以某些期貨產(chǎn)品為主要原材料的制造企業(yè)(例如銅制品加工企業(yè))，在主要原材料國(guó)際價(jià)格不斷走高的情況下，為穩(wěn)定采購(gòu)成本，可考慮對(duì)此類(lèi)原材料作期貨投資理財(cái)?shù)牟僮鳌?/p>
除了上述理財(cái)方式之外，企業(yè)還可采取出口產(chǎn)品遠(yuǎn)期匯率鎖定、境外融資、出口保理融資、應(yīng)付票據(jù)融資和用閑置的募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金等方式進(jìn)行理財(cái)。
三、理財(cái)效益績(jī)效考核
(一)計(jì)算口徑
這里所說(shuō)的理財(cái)效益“計(jì)算口徑”就是確定哪些理財(cái)方式、哪些公司(或部門(mén))納入本考核年度企業(yè)集團(tuán)整體理財(cái)效益考核范圍。
實(shí)際考核時(shí)，可以界定這些計(jì)算口徑，也可以放開(kāi)這種口徑限制，兩者各有利弊。固定計(jì)算口徑，有利于實(shí)際考核時(shí)考核計(jì)算范圍的確定及數(shù)據(jù)的對(duì)比分析，但不利于考核責(zé)任部門(mén)的理財(cái)創(chuàng)新;放開(kāi)口徑有利于考核責(zé)任部門(mén)的理財(cái)創(chuàng)新，但可能因口徑的不確定引起實(shí)際考核業(yè)績(jī)與預(yù)期考核目標(biāo)大相徑庭。
(二)考核基數(shù)與考核目標(biāo)
“考核基數(shù)”是企業(yè)根據(jù)考核年度所處國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國(guó)家法律法規(guī)的變化、董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、企業(yè)上個(gè)考核年度實(shí)際取得的理財(cái)業(yè)績(jī)，確定理財(cái)責(zé)任部門(mén)(一般為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì))在年度的理財(cái)效益所要達(dá)到的最保守的考核要求。此外，“考核基數(shù)”的確定也應(yīng)充分考慮到考核年度某些不確定因素的變動(dòng)可能給實(shí)際理財(cái)效益帶來(lái)的負(fù)面影響。而“考核目標(biāo)”是在“考核基數(shù)”這個(gè)基礎(chǔ)上，須經(jīng)過(guò)責(zé)任考核團(tuán)隊(duì)一定的努力才有希望達(dá)到的奮斗目標(biāo)。
(三)激勵(lì)方式
企業(yè)應(yīng)根據(jù)其自身客觀實(shí)際，量身定制其理財(cái)考核激勵(lì)方式。但筆者建議應(yīng)特別關(guān)注以下幾點(diǎn)：
1.要按照責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的原則，合理確定考核責(zé)任主體、考核口徑及其具體的考核內(nèi)容、激勵(lì)方式等。對(duì)于責(zé)任人不可控的擬考核內(nèi)容不要列入考核范圍，而責(zé)任人可控的考核內(nèi)容要盡量列入考核內(nèi)容。
2.可將被考核者的預(yù)計(jì)年薪分為兩部分，即基本年薪與考核年薪(一般按6:4左右的比例比較合理)?？己四晷脚c職能部門(mén)當(dāng)年財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度掛鉤，這些目標(biāo)包括理財(cái)效益、資金安全、會(huì)計(jì)核算、財(cái)會(huì)信息披露、財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制等。這樣既能保證考核責(zé)任人的基本薪酬，又能調(diào)動(dòng)其理財(cái)積極性。
3.激勵(lì)的幅度不要太大。例如：A企業(yè)2014年度的理財(cái)效益考核基數(shù)是1000萬(wàn)元，考核目標(biāo)是1500萬(wàn)元;完成考核基數(shù)的，超過(guò)部分按每遞增一個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)0.25分;超過(guò)考核目標(biāo)的，超過(guò)部分按每遞增一個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)0.5分。這樣計(jì)算出來(lái)的考核分值，不會(huì)因?qū)嶋H效益偏離考核基數(shù)(或考核目標(biāo))太多而出現(xiàn)考核分值大起大落的情形。若激勵(lì)的幅度大了，譬如上述超過(guò)考核基數(shù)部分，按每遞增一個(gè)百分點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)0.5分(甚至1分)，則到考核年末很有可能出現(xiàn)考核分?jǐn)?shù)大起大落、嚴(yán)重歪曲理財(cái)業(yè)績(jī)的情形(特別是對(duì)于初涉考核的企業(yè)，因缺乏考核管理經(jīng)驗(yàn)，難免出現(xiàn)尷尬的考核業(yè)績(jī)甚至無(wú)法兌現(xiàn)考核的結(jié)果)。
4.切忌僅對(duì)個(gè)人進(jìn)行考核，如果考核責(zé)任人是一個(gè)人，而不是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，則這個(gè)責(zé)任人必須同時(shí)制訂相關(guān)的下一層次的考核，目的是將考核目標(biāo)分解、落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任人。反過(guò)來(lái)，如果考核的責(zé)任人是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，則必須明確主要責(zé)任人，避免“大鍋飯”.
5.切忌只考核“理財(cái)效益”而疏忽“資金安全”的考核。理財(cái)效益必須是在確保資金安全可控的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的效益;一旦涉及理財(cái)?shù)馁Y金安全出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)作相對(duì)比較嚴(yán)厲的考核減分處理。
6.實(shí)行“按季預(yù)算、年末匯算”的考核方式。理財(cái)績(jī)效考核涉及的內(nèi)容多、范圍廣、數(shù)據(jù)量大，給理財(cái)效益的計(jì)算與審核帶來(lái)一定的難度與工作量，為避免年末考核工作量的過(guò)度集中，減少考核差錯(cuò)率，建議對(duì)理財(cái)效益考核先按季度進(jìn)行預(yù)算，到年終時(shí)再進(jìn)行“匯算”。
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