會(huì)計(jì)內(nèi)部控制專(zhuān)科論文

　　內(nèi)部控制制度起源于西方國(guó)家，在現(xiàn)代管理理論中不斷發(fā)展成熟。在中國(guó)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，內(nèi)部控制制度也逐漸形成體系，編入法規(guī)。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制專(zhuān)科論文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　會(huì)計(jì)內(nèi)部控制專(zhuān)科論文篇1

　　淺析事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

　　摘要：在事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作持續(xù)發(fā)展的現(xiàn)階段，雖大多數(shù)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備控制意識(shí)，建立了相對(duì)合理的內(nèi)部控制體系，然因未將其落實(shí)到底，造成諸多問(wèn)題，降低內(nèi)部控制結(jié)果。因此，需根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制情況制定有效的控制措施，以促進(jìn)事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展。下面，本文從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性、存在問(wèn)題角度出發(fā)，總結(jié)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施。

　　關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);內(nèi)部控制

　　一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重要性

　　近年來(lái)，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高，事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作壓力持續(xù)增加。做好事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，不但能更好管理、控制事業(yè)單位，還能滿(mǎn)足事業(yè)單位的戰(zhàn)略性發(fā)展需求。首先，全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、可靠性，以降低事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作質(zhì)量;其次，滿(mǎn)足事業(yè)單位的內(nèi)部控制需求，有效預(yù)防浪費(fèi)、貪污現(xiàn)象的發(fā)生，保證財(cái)產(chǎn)安全;最后，加大事業(yè)單位的自我管理力度，在保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作正常進(jìn)行的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的現(xiàn)代化管理目標(biāo)。

　　二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問(wèn)題

　　1.不夠重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制

　　現(xiàn)階段，我國(guó)相對(duì)較多事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員普遍存在不重視內(nèi)部控制現(xiàn)象，表現(xiàn)為：部分管理人員認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制僅是事業(yè)單位形式上的內(nèi)容，通常只是走走內(nèi)部控制過(guò)場(chǎng)，并未對(duì)其引起高度重視;不了解內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)控意識(shí)淡薄，導(dǎo)致無(wú)法建立相對(duì)完善的監(jiān)控制度;過(guò)度忽視單位的財(cái)務(wù)工作，降低財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作素質(zhì)、工作效率，阻礙內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行。

　　2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不完善

　　雖事業(yè)單位不斷提高著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、控制水平，但和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作相關(guān)的制度建設(shè)仍相對(duì)緩慢，再加上相應(yīng)制度的不健全，影響著內(nèi)部控制工作的正常進(jìn)行。一般來(lái)講，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不完善表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：第一，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度不夠完善;第二，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)制度不完善。在這種情況的影響下，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作出現(xiàn)諸多漏洞，阻礙著內(nèi)部控制工作的實(shí)施。

　　3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理

　　目前，我國(guó)大多數(shù)事業(yè)單位均存在未合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位情況，具體表現(xiàn)為：未明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé)、違法操作等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中這些不良行為的存在，嚴(yán)重違反著我國(guó)財(cái)務(wù)崗位規(guī)定。因事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)過(guò)于精簡(jiǎn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員大多經(jīng)由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核通過(guò)后，再統(tǒng)一分配到下層工作，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作經(jīng)常出現(xiàn)人員缺崗情況，長(zhǎng)此以往，間接加大事業(yè)單位的工作難度。同樣，若事業(yè)單位工作中出現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題，極有可能因工作職責(zé)的不夠明確，無(wú)法將崗位的監(jiān)督制度落實(shí)到負(fù)責(zé)人身上，加大著事業(yè)單位的資金損失量。此外，我國(guó)少數(shù)事業(yè)單位還存在僅設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、未落實(shí)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)象，造成無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用，降低工作質(zhì)量。

　　4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考核、監(jiān)督方式單一

　　事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理、控制中，因領(lǐng)導(dǎo)人員忽視對(duì)工作人員績(jī)效的考核，缺乏綜合性的管理、考核標(biāo)準(zhǔn)，致使其出現(xiàn)違法操作行為，降低工作效率。并且，在對(duì)工作進(jìn)行考核時(shí)，大多將部門(mén)利潤(rùn)作為核心，未將管理者、內(nèi)控參與者納入其中。在這種情況的影響下，極有可能出現(xiàn)人為掩飾財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料情況，影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，發(fā)生該現(xiàn)象原因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控考核、監(jiān)督方式單一，給社會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重影響。

　　三、加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施

　　1.提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部控制意識(shí)

　?、偈聵I(yè)單位管理人員需明確自身在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的地位，了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制重要性，樹(shù)立良好的內(nèi)部控制理念。加大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制工作的宣傳、推廣力度，保證相應(yīng)工作良好落實(shí)，并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制情況制定獎(jiǎng)罰機(jī)制，從而為內(nèi)控工作的實(shí)施提供保障。當(dāng)然，在執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作時(shí)，事業(yè)單位的管理人員需全面負(fù)責(zé)該工作，以促進(jìn)單位穩(wěn)步發(fā)展;②提高參與人員的內(nèi)控意識(shí)，比如：借助講座、宣傳欄等方式幫助每位會(huì)計(jì)人員了解內(nèi)部控制工作過(guò)程、重要性，促使其日常工作中嚴(yán)格遵循國(guó)家制度，在保證內(nèi)控工作正常進(jìn)行的情況下，提高工作質(zhì)量。

　　2.調(diào)整內(nèi)部控制的管理體系

　　事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)中，若不存在相對(duì)完整、合理的管理體系，將無(wú)法正常實(shí)施內(nèi)部控制工作。針對(duì)這種情況，事業(yè)單位需根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整內(nèi)控管理體系，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在性問(wèn)題，并制定有效措施修正。同時(shí)，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理、記錄工作，這是保證內(nèi)控工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，也是保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確傳遞的重要指標(biāo)?？赏ㄟ^(guò)對(duì)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的動(dòng)態(tài)性管理，形成相對(duì)立體的管理體系，保證內(nèi)控工作的正常進(jìn)行;適當(dāng)調(diào)整和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作相關(guān)的管理體系，根據(jù)管理需求提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性;另外，完善事業(yè)單位的安全控制體系，加大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)、監(jiān)督力度，保證該工作的順利進(jìn)行。

　　3.合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，完善審計(jì)制度

　　要想提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制質(zhì)量，單位應(yīng)根據(jù)自身情況，在嚴(yán)格遵循相應(yīng)制度的情況下，充分了解各崗位對(duì)工作人員的需求，并根據(jù)財(cái)務(wù)人員的工作情況合理分配崗位。為從根本上規(guī)避某領(lǐng)導(dǎo)人員的專(zhuān)斷行為，事業(yè)單位可安排工作經(jīng)驗(yàn)豐富、高素質(zhì)工作人員參與到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部控制中，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控問(wèn)題、及時(shí)處理;明確分工單位崗位，明文規(guī)定工作崗位職責(zé)，制定完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位制度?？傊?，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作中合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，除能保證該工作的正常進(jìn)行外，還能從根本上預(yù)防身兼數(shù)職現(xiàn)象的發(fā)生，提高工作效率。從另一方面來(lái)看，雖事業(yè)單位制定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)制度，但部分單位并未將其落實(shí)到底，導(dǎo)致無(wú)法充分發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督作用。因此，必須將審計(jì)部門(mén)從事業(yè)單位中獨(dú)立出來(lái)，并根據(jù)實(shí)際的審計(jì)情況設(shè)置審計(jì)人員，嚴(yán)格遵循國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、制度，以在發(fā)揮審計(jì)部門(mén)作用的情況下，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的實(shí)施奠定基礎(chǔ);此外，還需根據(jù)事業(yè)單位工作情況加大信息系統(tǒng)的管理力度，做好對(duì)事業(yè)單位財(cái)會(huì)信息的維護(hù)、升級(jí)工作，制定有效措施保證財(cái)會(huì)內(nèi)控網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性，提高事業(yè)單位財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)的管理質(zhì)量。

　　四、小結(jié)

　　綜上所述，伴隨著事業(yè)單位的快速發(fā)展，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作備受社會(huì)關(guān)注，做好事業(yè)單位的內(nèi)控工作，對(duì)于保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行、提高工作效率意義重大。但從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的實(shí)際情況來(lái)看，普遍存在不夠重視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度不完善等問(wèn)題，影響著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的正常進(jìn)行。因此，需加大事業(yè)單位的內(nèi)控力度，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部控制意識(shí)，調(diào)整內(nèi)部控制的管理體系，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，以在全面落實(shí)內(nèi)控工作的基礎(chǔ)上，促進(jìn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)：

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