審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范方面論文
在我國社會不斷的發(fā)展過程中,企業(yè)中審計(jì)工作存在的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷的加大,因此加強(qiáng)審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)防范,找出相關(guān)防范的措施,也是目前我國企業(yè)中審計(jì)工作中非常受到重視的問題。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家推薦的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范方面論文，歡迎瀏覽。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范方面論文篇一
《 工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施 》
摘要：隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的大幅度的增長，建筑工程行業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)重要組成部分，在近年來發(fā)展迅猛。建筑工程建設(shè)的投資愈來愈多，甚至有膨脹泛濫之態(tài)，使得建筑工程建設(shè)屢屢出現(xiàn)爛尾樓增多、工程建設(shè)施工進(jìn)度推延、工程施工款項(xiàng)難以回收等問題。造成這些問題的原因，一方面是對建筑工程造價(jià)審計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有系統(tǒng)的工程造價(jià)審計(jì)體系;另一方面是工程建設(shè)單位對工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足。文章就工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的闡述，探究防范工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)方法策略，以便工程建設(shè)單位能更好地進(jìn)行工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理。
關(guān)鍵詞：建筑工程;造價(jià)審計(jì);審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范措施;風(fēng)險(xiǎn)管理
工程造價(jià)審計(jì)，既是一種對工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督和審查的管理手段，也是對工程建筑項(xiàng)目投資金額合理分配以及工程投產(chǎn)成本監(jiān)控的有效方法。工程造價(jià)審計(jì)，即是審計(jì)機(jī)關(guān)對工程建設(shè)項(xiàng)目施工中所花費(fèi)的所有款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)與評估。工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，即是工程造價(jià)審計(jì)人員在進(jìn)行工程費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于判斷有誤或者出現(xiàn)審計(jì)錯(cuò)誤而造成對工程造價(jià)審計(jì)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著整個(gè)工程造價(jià)審計(jì)整個(gè)工程的，如果工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過大，會對整個(gè)工程施工產(chǎn)生極大的影響。作為工程造價(jià)審計(jì)人員，應(yīng)該盡可能地減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的經(jīng)濟(jì)隱患。下面，筆者對工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的分析。
1當(dāng)前我國工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
1.1工程造價(jià)審計(jì)所提供的材料風(fēng)險(xiǎn)
這種審計(jì)材料的分析，主要就是相關(guān)工程造價(jià)材料存在缺漏、不真實(shí)情況或者是出現(xiàn)造價(jià)數(shù)據(jù)重疊等情況。基礎(chǔ)的審計(jì)材料不完整、不正確，得出的審計(jì)結(jié)果自然不準(zhǔn)確，審計(jì)人員也因此面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2國家有關(guān)工程造價(jià)審計(jì)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
國家審計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)，有兩方面的體現(xiàn)：一是國家關(guān)于工程造價(jià)審計(jì)相關(guān)的政策法規(guī)編寫的不明確或者體系流程不健全，審計(jì)中出現(xiàn)的難點(diǎn)疑點(diǎn)眾多，使得審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn);二是審計(jì)人員對于國家工程造價(jià)審計(jì)政策解讀不清楚，而存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.3審計(jì)單位內(nèi)部的審計(jì)管理體系不健全造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
審計(jì)單位沒有一套完整的審計(jì)管理體系，審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，不能按照規(guī)范進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，很容易會被上級的意志所左右，使得審計(jì)不正規(guī)，出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.4工程造價(jià)審計(jì)人員的審計(jì)技能專業(yè)水平不足，業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)缺乏
一般情況下，進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)，都需要審計(jì)人員能秉承公正、客觀、負(fù)責(zé)任的心態(tài)進(jìn)行審計(jì)，但是有時(shí)候，某些審計(jì)人員缺乏專業(yè)的審計(jì)技能和豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在某些上級壓力下，出現(xiàn)人情審計(jì)或者審計(jì)不全面，從而使得工程造價(jià)審計(jì)存在大風(fēng)險(xiǎn)。
1.5工程建設(shè)單位與施工單位在利益上存在差異對工程
造價(jià)審計(jì)造成的風(fēng)險(xiǎn)這種風(fēng)險(xiǎn)，可以分為兩方面：一是，工程建設(shè)單位與施工單位在工程利益上存在差異意見時(shí)，即工程建設(shè)單位為了節(jié)約工程造價(jià)成本，而施工單位為了獲得高額施工費(fèi)，他們對工程造價(jià)材料各執(zhí)一詞，對審計(jì)人員進(jìn)行造價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)交代時(shí)，雙方都存在很大的自我片面性，而審計(jì)員根據(jù)雙方提供的不健全材料進(jìn)行審計(jì)，自然很容易出現(xiàn)審計(jì)錯(cuò)漏，存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是，工程建設(shè)和施工單位在工程造價(jià)利益意見相同時(shí)，為了雙方獲利，雙方私通，串通造假各項(xiàng)工程造價(jià)材料數(shù)據(jù)，而審計(jì)方在不知情的情況下，一旦出現(xiàn)事故，責(zé)任便由審計(jì)方負(fù)責(zé)。
1.6工程造價(jià)審計(jì)各部門之間協(xié)調(diào)存在的風(fēng)險(xiǎn)
這種協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)，可由內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)組成，即審計(jì)單位內(nèi)部各審計(jì)部門協(xié)調(diào)和審計(jì)單位以外部相關(guān)聯(lián)單位進(jìn)行審計(jì)協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在，審計(jì)單位各部門之間配合協(xié)調(diào)不一致，沒有恒定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，存在審計(jì)差異多造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);外面風(fēng)險(xiǎn)就是，審計(jì)單位與銀行、建設(shè)單位、施工單位、政府行政單位之間在審計(jì)造價(jià)中業(yè)務(wù)水平不一、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一致形成的風(fēng)險(xiǎn)。
2提升工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的方法策略
?、俟こ探ㄖ挝灰⒁惶淄暾煽康墓こ瘫O(jiān)督管理體系，從工程圖紙?jiān)O(shè)計(jì)、工程材料購買、施工質(zhì)量、工程竣工驗(yàn)收等，對工程進(jìn)行全面有效的監(jiān)督，確保工程造價(jià)審計(jì)時(shí)，獲取完整可靠的審計(jì)材料。②審計(jì)人員對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行提前的可行性預(yù)測，目的是為了實(shí)現(xiàn)對整個(gè)工程項(xiàng)目投資預(yù)算有所把控，預(yù)測的內(nèi)容有整體工程項(xiàng)目投資預(yù)算、施工人員是否能如期完成工程建設(shè)、政府對工程造價(jià)是否會審批、所購進(jìn)的建筑材料是否能滿足要求等，通過全面的事先預(yù)測分析項(xiàng)目可行性，減少后續(xù)工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③在工程造價(jià)審計(jì)中，審計(jì)人員盡可能讓自己處在主動地位，主導(dǎo)控制審計(jì)進(jìn)展，同時(shí)要采用現(xiàn)代化的先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)方法，使得審計(jì)工作高效精確。④工程審計(jì)單位要采用當(dāng)前最先進(jìn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范模式，這種模式旨在綜合評估各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注重審計(jì)的真實(shí)性與質(zhì)量，讓審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可控的范圍內(nèi)。⑤在工程造價(jià)審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)該采用動態(tài)審計(jì)進(jìn)行審計(jì)。動態(tài)審計(jì)工程造價(jià)，可以對工程造價(jià)分階段審計(jì)，如工程施工前進(jìn)行相關(guān)審計(jì)、工程施工中進(jìn)行造價(jià)審計(jì)、工程竣工后進(jìn)行審計(jì)，這樣動態(tài)分期審計(jì)既能實(shí)時(shí)跟進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展，對項(xiàng)目進(jìn)行有效監(jiān)督，另外，更有利于審計(jì)人員能夠客觀正確的進(jìn)行每個(gè)階段的審計(jì)，防止審計(jì)材料疏漏以及各種審計(jì)造假行為。⑥審計(jì)單位應(yīng)該健全內(nèi)部審計(jì)管理體系，要充分的明確內(nèi)部各個(gè)相關(guān)部門的責(zé)任與義務(wù)，讓審計(jì)過程更加通順無障礙。⑦審計(jì)人員要提升本身審計(jì)專業(yè)技能，多參加磨練，增加審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn);同時(shí)，還應(yīng)該時(shí)時(shí)關(guān)注各種動態(tài)審計(jì)政策，對國家審計(jì)法律法規(guī)通讀并理解透徹，提升自身應(yīng)變能力，能恰當(dāng)?shù)靥幚韺徲?jì)中出現(xiàn)的各種意外事故，減少審計(jì)隱患。⑧國家政府和地方政府應(yīng)該出臺相應(yīng)的工程造價(jià)審計(jì)規(guī)章制度，讓審計(jì)單位與各個(gè)相關(guān)工程造價(jià)單位能互通順暢，減少審計(jì)各種障礙。
3結(jié)語
總而言之，減少工程造價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范，需要工程建設(shè)單位、施工單位的全力配合，審計(jì)單位人員高水準(zhǔn)的審計(jì)技能以及相關(guān)政府機(jī)關(guān)單位的通力協(xié)助。
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審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范方面論文篇二
《 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因與防范措施 》
摘要：內(nèi)部審計(jì)，作為企業(yè)自我監(jiān)督和約束的重要工具，對企業(yè)管理的作用日漸顯著。本文針對我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提出對應(yīng)的防范和控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有利于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的重要作用。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部審計(jì);風(fēng)險(xiǎn)管理
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，審計(jì)越重要。作為企業(yè)內(nèi)部自我監(jiān)督和約束的重要工具，內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)管理的作用日漸顯著。現(xiàn)階段，我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在受到社會認(rèn)可的同時(shí)，由于審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、審計(jì)方法滯后、人員素質(zhì)偏低、再加上企業(yè)信息的日益復(fù)雜化等問題，增加了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提高，無法使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有職能。因此，研究內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要課題。
二、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
盡管形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，但可以將風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為內(nèi)部因素和外部因素：
1.內(nèi)部因素。
1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺少獨(dú)立性和權(quán)威性。我國內(nèi)部審計(jì)的組織模式按領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)可劃分為四種類型：位于總經(jīng)理和董事會的雙重領(lǐng)導(dǎo)下、由董事會或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立委員會;由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);由財(cái)會部門領(lǐng)導(dǎo)，四種模式的獨(dú)立性和權(quán)威性依次降低。位于總經(jīng)理和董事會的雙重領(lǐng)導(dǎo)下模式的組織形式是最合理的，但目前我國絕大多數(shù)的企業(yè)內(nèi)審組織形式還停留在獨(dú)立性和權(quán)威性較差的第三、四種，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門很難站在獨(dú)立、客觀、公允的角度對企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營狀況作出客觀、公正的評價(jià)，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會增加。
1.2內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)不高。目前我國內(nèi)部審計(jì)人員整體素質(zhì)較低，水平不高，無法滿足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的工作要求。主要表現(xiàn)在：1)、內(nèi)部審計(jì)人員知識結(jié)構(gòu)不合理。2)、我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷層次整體不高，影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)。3)、部分內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水平不高，不能經(jīng)受各方面的誘惑，制約著我國內(nèi)部審計(jì)的生存和發(fā)展，加大了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
1.3內(nèi)部審計(jì)模式的落后。西方國家企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)模式，從審計(jì)切入點(diǎn)的角度可以分為四種：財(cái)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、業(yè)務(wù)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。四種審計(jì)模式隨著內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐的發(fā)展而演進(jìn)。在審計(jì)模式上，西方發(fā)達(dá)國家內(nèi)部審計(jì)早已進(jìn)入了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向階段，而我國大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)模式任然停留在財(cái)務(wù)導(dǎo)向階段，較少涉及業(yè)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)。
1.4內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門的關(guān)系問題。由于被審計(jì)單位往往對“檢查式”的內(nèi)部審計(jì)懷有敵意，因而在審計(jì)過程中難免會對審計(jì)人員有所保留。而管理層對內(nèi)部審計(jì)的重視程度就決定了內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。因此，內(nèi)部審計(jì)部門與管理層及被審單位人際關(guān)系處理不當(dāng)問題，增加了內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙內(nèi)審價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
2.外部因素。
2.1內(nèi)部審計(jì)缺乏完備的法規(guī)、準(zhǔn)則體系。我國審計(jì)監(jiān)督體系包括國家審計(jì)、社會審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。我國內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)主要是《審計(jì)法》的部分條款，沒有專門的內(nèi)部審計(jì)法律條款。注冊會計(jì)師審計(jì)有《注冊會計(jì)師法》，國家審計(jì)有《審計(jì)法》，注冊會計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則已陸續(xù)頒布了三批，國家審計(jì)工作規(guī)范也已頒布實(shí)施。相對于外部審計(jì)來說，無論是在法律依據(jù)方面，還是在審計(jì)準(zhǔn)則體系上，都是欠缺的。
2.2內(nèi)部審計(jì)對象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍的擴(kuò)大化。日趨復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，使內(nèi)部審計(jì)已不再限于對財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，而是更多偏向于管理領(lǐng)域。審計(jì)對象由以往的財(cái)務(wù)責(zé)任延伸到經(jīng)營、管理責(zé)任;審計(jì)范圍從會計(jì)記錄拓展到企業(yè)各類經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)。內(nèi)部審計(jì)對象的逐漸復(fù)雜化和審計(jì)范圍多樣化使內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加，也對內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的要求。
三、防范與控制企業(yè)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)的對策
1.保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，既要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織形式上獨(dú)立，又要求審計(jì)人員在工作中保持獨(dú)立性。
1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。企業(yè)中的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，必須保持組織上和業(yè)務(wù)上的雙重獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅應(yīng)該獨(dú)立于財(cái)會部門，而且應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)的其他職能部門。在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系上，應(yīng)提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層級，直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)。
1.2內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。對于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員，他們不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的業(yè)務(wù)和管理活動，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)置身于具體的業(yè)務(wù)活動之外，不直接承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，不能參與內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)、安裝和執(zhí)行。
2.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)技術(shù)性和專業(yè)性很強(qiáng)的工作，內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低將直接影響審計(jì)工作的質(zhì)量。
2.1提高內(nèi)審人員的職業(yè)道德水平。內(nèi)審人員的職業(yè)道德是指內(nèi)審人員從事內(nèi)審工作所遵循的行為規(guī)范，包括職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等方面的行為標(biāo)準(zhǔn)。
2.2拓寬內(nèi)審人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)。隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的不斷發(fā)展和內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓寬，內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中對內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)要求也越來越高?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員不僅要具備財(cái)會、審計(jì)的專業(yè)知識，還要掌握管理、法律、工程等方面的知識，特別是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理知識等。
2.3落實(shí)對內(nèi)審人員的繼續(xù)教育。審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》第五條指出：“內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施后續(xù)教育制度”。積極落實(shí)對內(nèi)部審計(jì)人員的繼續(xù)教育工作，有利于提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力和道德水平，是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。
3.推動現(xiàn)行內(nèi)審模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)審模式的轉(zhuǎn)變。我國雖然在2005年頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第16號——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》，意味著我國內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段發(fā)展，但在實(shí)踐中的實(shí)施情況并不樂觀。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)首先對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)大小選擇重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，并以此來制定年度審計(jì)計(jì)劃，為企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失奠定了良好的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目審計(jì)階段，審計(jì)人員利用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的關(guān)系及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型來確定重要審計(jì)領(lǐng)域，并通過在審計(jì)過程中充分了解審計(jì)項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的成因及其影響，從而在審計(jì)報(bào)告中提出管理風(fēng)險(xiǎn)的建議與策略。
4.構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)良好的人際關(guān)系。開展好內(nèi)部審計(jì)工作，最重要的是處理好審計(jì)人員與被審計(jì)人員、審計(jì)委派人員三者之間的關(guān)系，特別是與被審計(jì)單位相關(guān)人員的關(guān)系。一方面應(yīng)加強(qiáng)有效溝通。有效溝通是解除與審計(jì)對象的分歧和誤會、保證審計(jì)工作的重要的方法;另一方面，審計(jì)人員應(yīng)做到換位思考。內(nèi)部審計(jì)人員在考慮某一問題時(shí)，如果能站在被審計(jì)者的角度思考，充分考慮對方的現(xiàn)狀、處境、感受等，得到被審人員誠心配合，從而找到解決問題的辦法，可以取得意想不到的效果，并進(jìn)一步融洽人際關(guān)系。
5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)是控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)措施。審計(jì)規(guī)范是審計(jì)人員的行為規(guī)范和工作準(zhǔn)則，不僅可以防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且也是審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任的衡量標(biāo)準(zhǔn)。為了保證內(nèi)部審計(jì)工作的有序進(jìn)行，必須建立完整、規(guī)范的程序，使審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)任務(wù)、審計(jì)流程的開展、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的出具等整個(gè)工作流程緊密相扣。
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