融資租賃業(yè)務(wù)怎么認(rèn)定是否合規(guī)呢
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(一) 對(duì)于無(wú)真實(shí)租賃物融資租賃合同的司法認(rèn)定
如前所述，融資租賃以融資為目的，融物為手段，具有“融資”與“融物”為一體的屬性，二者缺一不可。如果融資租賃業(yè)務(wù)僅有資金空轉(zhuǎn)，無(wú)物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，本身并不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。但是在實(shí)踐中，往往存在形式上有“融物”，但是實(shí)質(zhì)上并無(wú)“融物”的情形，對(duì)此，讓我們看看司法實(shí)踐中是如何認(rèn)定的。
在柳林縣浩博煤焦有限責(zé)任公司、山西聯(lián)盛能源投資有限公司融資租賃合同糾紛案〔(2016)最高法民終286號(hào)〕中，最高人民法院認(rèn)為，興業(yè)金融租賃有限責(zé)任公司(下稱“興業(yè)公司”)與柳林縣浩博煤焦有限責(zé)任公司(下稱“浩博公司”)、山西聯(lián)盛能源投資有限公司(下稱“聯(lián)盛公司”)簽署的《融資租賃合同》所約定的租賃物的入賬金額、時(shí)間、折舊、賬面凈值系財(cái)務(wù)記賬方式，供貨商及設(shè)備名稱尚不足以使得租賃物特定化，并且興業(yè)公司未能舉證租賃物所有權(quán)原件、購(gòu)銷合同。因此，興業(yè)公司與浩博公司、聯(lián)盛公司之間不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系，而應(yīng)為借款法律關(guān)系。其中，最高人民法院根據(jù)《合同法》第237條之規(guī)定認(rèn)為“租賃物客觀存在且所有權(quán)由出賣人轉(zhuǎn)移給出租人系融資租賃合同區(qū)別于借款合同的重要特征。作為所有權(quán)的標(biāo)的物，租賃物應(yīng)當(dāng)客觀存在，并且為特定物。沒(méi)有確定的、客觀存在的租賃物，亦無(wú)租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移，僅有資金的融通，不構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系”。
在拉赫蘭頓融資租賃(中國(guó))有限公司、泰山醫(yī)學(xué)院魯西醫(yī)院與山東益佳進(jìn)出口有限公司、王雨等融資租賃合同糾紛案〔上海金融法院(2019)滬74民終78號(hào)〕中，由于山東益佳進(jìn)出口有限公司(下稱“益佳公司”)作為出賣人未向泰山醫(yī)學(xué)院魯西醫(yī)院(下稱“魯西醫(yī)院”)交付租賃物(飛利浦AllruaCentronDSA設(shè)備一套)，基于售后回租模式，魯西醫(yī)院也無(wú)法向拉赫蘭頓融資租賃(中國(guó))有限公司轉(zhuǎn)移租賃物的所有權(quán)。因此，上海金融法院認(rèn)為，由于租賃物并未實(shí)際交付，故本案中不存在租賃物，對(duì)應(yīng)的租賃合同喪失存在的基礎(chǔ)，僅具有融資屬性而不具有融物屬性，當(dāng)事人所簽署的名為融資租賃合同，實(shí)為借貸合同。
相似的案例還有微山湖公司與平安融資租賃公司、中太建設(shè)公司、中太房地產(chǎn)公司、中太投資公司、李文健借款合同糾紛案〔上海市高級(jí)人民法院(2017)滬民終221號(hào)〕。在此案中，中太建設(shè)公司提供的租賃物購(gòu)入發(fā)票系套票，真實(shí)性存疑，盡管融資租賃合同約定了詳細(xì)的租賃物情況，中太建設(shè)公司也單方面出具承諾確認(rèn)租賃物的真實(shí)存在及價(jià)值，但平安融資租賃公司僅提供了前述單方面承諾未能提供其他的證據(jù)證明租賃物真實(shí)存在。因此，上海市第一中級(jí)人民法院認(rèn)為涉案的租賃合同不構(gòu)成融資租賃合同，屬于借貸合同。上海市高級(jí)人民法院認(rèn)為平安融資租賃公司向中太建設(shè)公司發(fā)放了融資款項(xiàng)，但由于租賃物不存在，合同項(xiàng)下僅有資金空轉(zhuǎn)，對(duì)于上海市第一中級(jí)人民法院關(guān)于合同法律關(guān)系的認(rèn)定予以支持。
綜上，司法實(shí)踐中會(huì)通過(guò)審查租賃物的采購(gòu)合同、發(fā)票、權(quán)屬證明、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移證明等證據(jù)并結(jié)合融資租賃企業(yè)對(duì)于租賃物的舉證等情況綜合判斷租賃物是否真實(shí)存在。而根據(jù)融資租賃的商業(yè)模式，售后回租類的融資租賃更容易出現(xiàn)形式上具有租賃物，而實(shí)質(zhì)上租賃物并不真實(shí)存在以及所有權(quán)并沒(méi)有真實(shí)轉(zhuǎn)移的情況，從而導(dǎo)致合同被認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。另外，也有部分融資租賃企業(yè)本身不關(guān)注租賃物的狀況，通過(guò)約定不真實(shí)存在或者難以發(fā)生轉(zhuǎn)移交付的租賃物，開(kāi)展售后回租模式的融資租賃業(yè)務(wù)向承租人進(jìn)行放款，從而實(shí)現(xiàn)以融資租賃之名，行借貸之實(shí)的目的。
(二) 對(duì)行政監(jiān)管的借鑒意義
現(xiàn)行有效的規(guī)章及規(guī)范性文件等均已明確規(guī)定融資租賃業(yè)務(wù)需要存在真實(shí)的租賃物。法院的裁判案件可以為行政監(jiān)管部門提供相應(yīng)的借鑒，在行政監(jiān)管中通過(guò)租賃物的購(gòu)銷合同、發(fā)票、權(quán)屬證明、付款憑證等確認(rèn)租賃物是否真實(shí)存在及所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移。具體而言：
(1)對(duì)于直接租賃類的融資租賃，可通過(guò)重點(diǎn)關(guān)注融資租賃企業(yè)購(gòu)買租賃物的購(gòu)銷合同、發(fā)票、付款憑證、供應(yīng)商及融資租賃企業(yè)入賬憑證、權(quán)屬登記證明以及租賃物轉(zhuǎn)移交付憑證等來(lái)判斷租賃物是否真實(shí)存在以及其所有權(quán)是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移給融資租賃企業(yè)。
(2)對(duì)于售后回租類的融資租賃，一方面通過(guò)核查承租人購(gòu)買租賃物的原始購(gòu)買合同、發(fā)票、付款憑證、入賬憑證等確認(rèn)租賃物真實(shí)存在;另一方面通過(guò)核查融資租賃企業(yè)購(gòu)入租賃物的購(gòu)銷合同、發(fā)票以及付款憑證以及賃物是否發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移以及相應(yīng)的權(quán)屬登記證明、轉(zhuǎn)移憑證等確認(rèn)融資租賃企業(yè)已經(jīng)實(shí)際購(gòu)入租賃物并且租賃物所有權(quán)已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)移。
(三) 融資租賃企業(yè)的合規(guī)建議
對(duì)于融資租賃企業(yè)而言，針對(duì)上述無(wú)租賃物最終不構(gòu)成融資租賃合同關(guān)系的情形，為保護(hù)自身合同所約定的合法權(quán)益并保證經(jīng)營(yíng)合規(guī)，在實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展中需要注意以下幾個(gè)方面：
(1)堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，本身不以融資租賃為名開(kāi)展違規(guī)放貸業(yè)務(wù)。雖然在《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問(wèn)題的規(guī)定》頒布后，允許企業(yè)以自有資金就生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需進(jìn)行拆借，但是也僅限于自有資金開(kāi)展的偶發(fā)性的借貸，不應(yīng)以該類業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)或者主要收入來(lái)源。而對(duì)于開(kāi)展個(gè)人融資租賃業(yè)務(wù)的融資租賃企業(yè)而言，尤其通過(guò)自有或者其他網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開(kāi)展回租類業(yè)務(wù)(如手機(jī)回租)的融資租賃企業(yè)而言，需要特別防范租賃物瑕疵導(dǎo)致被認(rèn)定違規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。
(2)對(duì)于租賃物進(jìn)行嚴(yán)格的盡職調(diào)查。在開(kāi)展售后回租類的融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，由于租賃物系承租人持有并控制，融資租賃企業(yè)很難了解租賃物的實(shí)際情況，融資租賃企業(yè)需要通過(guò)審核租賃物原始采購(gòu)合同、發(fā)票、付款憑證、產(chǎn)權(quán)登記證明、財(cái)務(wù)入賬憑證等，并實(shí)地查看租賃物的位置、情況等判斷租賃物是否真實(shí)存在。
(3)租賃物特定化。相關(guān)的合同中除需要約定租賃物的名稱、供貨商外，還需要約定可以使該租賃物特定化的其他內(nèi)容，如型號(hào)、專屬的編碼等。對(duì)于同類標(biāo)的物，可以通過(guò)張貼顯著的標(biāo)志、編號(hào)等，并通過(guò)拍照留存等方式對(duì)于租賃物進(jìn)行特定化。
(4)辦理權(quán)屬登記。對(duì)于不動(dòng)產(chǎn)租賃物，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記，保證擁有完整的所有權(quán);對(duì)于航空器、船舶或機(jī)動(dòng)車等可以辦理登記的動(dòng)產(chǎn)租賃物，應(yīng)當(dāng)辦理登記;對(duì)于無(wú)法辦理權(quán)屬登記的其他動(dòng)產(chǎn)，可根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問(wèn)題的解釋》第九條第二項(xiàng)之規(guī)定辦理抵押登記。而國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局2019年3月18日頒布并于2019年4月20日實(shí)施的新的《動(dòng)產(chǎn)抵押登記辦法》也為融資租賃企業(yè)辦理動(dòng)產(chǎn)抵押登記提供了制度保障，融資租賃企業(yè)可以通過(guò)全國(guó)市場(chǎng)監(jiān)管動(dòng)產(chǎn)抵押登記業(yè)務(wù)系統(tǒng)在線辦理動(dòng)產(chǎn)抵押登記手續(xù)。
(5)定期查看租賃物的情況。租賃期限內(nèi)，融資租賃企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)于租賃物定期檢查并進(jìn)行記錄，如相應(yīng)的標(biāo)志或編號(hào)是否仍有留存、租賃物的位置是否發(fā)生變化等。融資租賃企業(yè)也可以通過(guò)技術(shù)手段確認(rèn)租賃物的位置(如汽車租賃中安裝GPS等)，但是應(yīng)當(dāng)保證數(shù)據(jù)安全并且不侵犯承租人或者其他人員的隱私及個(gè)人信息安全。
(6) 建議融資租賃企業(yè)在開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)征信中心的“動(dòng)產(chǎn)融資統(tǒng)一登記公示系統(tǒng)”對(duì)租賃物進(jìn)行登記。一方面可以在發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，對(duì)租賃物進(jìn)行舉證，另一方面也可以有效避免承租人對(duì)租賃物進(jìn)行抵押、質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓等。
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