固定資產管理制度
《固定資產管理制度》是對公司項下的所有固定資產進行管理的制度方法，它的制定可加強固定資產的管理，掌握固定資產的構成與使用情況，確保公司財產不受損失?，F(xiàn)在，就來看看以下兩篇固定資產管理制度吧!
企業(yè)固定資產管理制度范本!
第1章 總則
第1條 目的
為切實加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產并提高使用效率，確保公司財產的安全與完整，特制定本管理制度。
第2條 定義
固定資產是指同時具有下列特征的有形資產。
1.為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有。
2.使用壽命超過一個會計年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產的預計期間，或者該固定資產所能生產產品或提供勞務的數(shù)
量。
第3條 適用范圍
本制度適用于公司對固定資產的購置、保管、轉讓、報廢、處置等行為相關的所有活動。
第4條 管理職責
公司固定資產管理采用財務部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。具體職責劃分如下表所示：
使用部門：
1.建立和貫徹固定資產的使用，保管責任制度
2.建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等情況，做到賬(卡)、 物一致
3.正確使用固定資產，做好維護保養(yǎng)
4.定期進行清查盤點，并提出盤點報告
5.負責編制固定資產的大修理計劃
行政部門
1.建立健全分管固定資產的賬(卡)，并按期填報有關的業(yè)務報表;
2.正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續(xù);
3.對使用部門進行固定資產維護、管理和使用情況的檢查和指導;
4.定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告 ;
5.健全檔案資料，組織給固定資產編號并粘貼標識。
財務部門
1.負責本企業(yè)固定資產的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡， 正確填報有關會計報表;
2.審核并辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續(xù)及核算;
3.正確計提固定資產折舊;
4.監(jiān)督執(zhí)行固定資產的清查盤點工作。
第2章 固定資產購置
第5條 固定資產預算
固定資產購置實行預算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產購置預算，列明擬購置固定資產的名稱、型號、生產廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產應按各組成部分分別編制預算。
第6條 請購審批
1.預算內固定資產的購置
使用部門填制“固定資產購買申請單”(一式三份)并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務部。具體審批和執(zhí)行權限如下表所示。
購置固定資產的審批、執(zhí)行權限表：
單次使用金額
審批人
執(zhí)行辦理
10萬元(不含)以下
使用部門負責人、財務部
一般固定資產購置由行政部辦理購買
手續(xù);專用設備的購置由設備部負責辦理
10 萬元(含)～30萬元
公司主管領導、財務部
30萬元(含)以上
總經理、財務部
2.預算外固定資產購置
預算外固定資產購置應提交《預算外資產購置申請報告》，經公司財務部、行政部會簽并報 總經理批準方可進行購置。
第 7條 購置方式
資產購置應堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產購置價格的經濟合理。單批購置固定資產的價值在30萬元以上的，應公開招標，招標文件及成交合同應報經營財務部備案。為保證資產購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購置設備的相關信息應在公司內部網上公開。
第8條 固定資產驗收登記
1.固定資產購置應辦理驗收登記手續(xù)。
總部各部門(含市場部)、各事業(yè)部的固定資產驗收由采購部、行政部和各使用部門負責，經過驗收合格的資產才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2.固定資產的登記應符合以下三點要求。
(1)各使用部門對資產進行驗收后一周內，應到行政部辦理固定資產卡片登記手續(xù)，固定資 產卡片應由驗收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產管理卡片的同時登記固定資產臺賬，并對固定資產貼具標簽。
(2)固定資產管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、 購入日期、生產廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注(反映固定資產維護使用情況)。
(3)固定資產管理卡片一式三份，行政部、財務部和使用單位各持一份。
第3章 固定資產使用與盤點
第9條 使用與操作
固定資產的使用辦法由各使用單位負責進行規(guī)范，做到安全使用和日常維護。對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作歸程，指定專人操作。
第10條 盤點清查
公司對固定資產實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產賬、卡、物相符，摸清資產的 實際使用現(xiàn)狀，保證資產安全、完整。具體要求有以下四點。
1.固定資產盤點清查由行政部、財務部和各資產使用部門共同進行(必要時審計部共同參加);
2.盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產要查明情況并制訂處理計劃，賬外資產要做盤盈處理，及時入賬;
3.對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產毀損，應逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經 理審批;
4.對導致資產毀損的責任人追究賠償責任。
第4章 固定資產的保養(yǎng)與修理
第11條 保管與養(yǎng)護
固定資產歸口管理部門必須建立健全固定資產保管和養(yǎng)護制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應落實安全防護措施，按照制度要求對固定資產進行養(yǎng)護、定期監(jiān)測或修繕，確保其完好和使用安全。
第12條 升級與維修
各類固定資產在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。
1.各類固定資產在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應首先向行政部門提交申請，由行政部統(tǒng)一編制費用預算，按固定資產購置要求經有關人員審批后再進行。
2.經批準后，行政部負責組織進行升級或維修(設備類固定資產由設備部負責)。
3.財務部負責相應憑證、賬簿的處理工作。
4.行政部應及時辦理固定資產卡片和固定資產實物賬的變更。
第5章 固定資產的租借、轉移
第13條 內部調撥管理
固定資產的內部調撥或借用應按照以下標準執(zhí)行。
1.部門間調劑使用固定資產，應填寫“固定資產內部調劑通知單”，經使用雙方部門經理、 行政部、財務部簽字后，報公司主管領導(設備主管部門)批準。由行政部負責對固定資產臺賬和固定資產管理卡片進行調整，財務部負責對賬務進行調整。
2.部門間臨時借用固定資產，借入方應填寫“固定資產內部借用通知單”，說明借用資產的 名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經理簽字，交借出方部門經理審批，行政部備案。借出方資產管理員應對借出的固定資產進行登記，并負責借出資產的收回。
第14條 外部出租
固定資產的租賃工作統(tǒng)一由行政部負責對外辦理手續(xù)。具體有以下四點要求。 1.貴重的儀表、設備(原值大于 10萬元)沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。
2.出租或租入的固定資產均須報經總經理批準，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。
3.出租資產歸還時，由行政部和公司原使用部門點檢清楚，撤銷原租賃合同。
4.接收租入固定資產時，應由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進行清點，并由行政部建立實物 數(shù)量臺賬(不并入公司的資產賬)。
第15條 融資租賃
融資租賃性質的固定資產租入由行政部、財務部負責審核相關條件。報總經理批準后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內容建立實物數(shù)量臺賬(并入公司的資產賬)和固定資產卡片。
財務部按照固定資產公允價值進行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產的租賃費支出， 由行政部進行審核并辦理相關手續(xù)。
第16條 抵押資產的租借處理
抵押借款的固定資產如有減損、出租或外借時，固定資產會計人員應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數(shù)量，向財務部報備，由財務部經理負責組織向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。
物業(yè)公司固定資產管理制度
一、目的
加強固定資產管理，合理使用固定資產，維護固定資產的安全與完整，防止資產流失，提高固定資產的使用效率。
二、適用范圍：公司各部門。
三、定義及分類：
1、本作業(yè)指導書所稱的固定資產，是指公司擁有所有權(不含小區(qū)配套的設施設備)、使用期限超過一年的房屋建筑物、機器機械、運輸工具以及其他與經營生產有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品部門在2000元以上并且使用年限超過兩年的應作為固定資產管理。屬于生產經營主要設備、能獨立運行操作、部門價值在800元以上、使用期限超過兩年的小型物品也應作為固定資產進行管理。
2、固定資產按其用途分為五類，即：1、房屋建筑屋，2、機器設備(各類機器機械設備、通訊設備、監(jiān)控設備、制冷設備、廚房設備等)，3、交通運輸設備(各類交通及運輸車輛)，4、辦公設備(電腦網絡設備、音像設備、辦公家私、其它辦公設備)，5、其它。
四、管理部門及職責：
1、固定資產一級管理部門：
綜合部是固定資產主管部門，負責對公司的固定資產管理情況進行檢查監(jiān)督，負責固定資產檔案的建立，組織年度固定資產的核查工作，負責制定各類固定資產的管理辦法和實施細則。
綜合部負責職責固定資產購買前的初審、驗收、登記、調配、核查及報廢處理工作，各二級管理部門及時向公司綜合部報送固定資產變動的檔案資料及固定資產報廢單，每季度至少上報一次固定資產變動情況。
2、固定資產二級管理部門：
固定資產二級管理部門為具體使用固定資產部門，部門負責人為第一責任人，辦理購買、報廢固定資產申請手續(xù)。根據"誰使用、誰保管"原則，固定資產具體使用人為直接責任人，正確使用，做好維修保養(yǎng)工作。公共設施設備由部門負責人指定直接責任人，責任人離職時必須辦理固定資產交接手續(xù)。
五、固定資產管理：
1、固定資產登記、辦公設備的標識
綜合部建立固定資產檔案，各級固定資產管理部門應建立臺帳，按類別(五大類)分別編號，逐欄登記每一項固定資產的詳細情況，新購、調配增減、報廢固定資產及時登記入帳，做到帳實相符。固定資產編號采用7位數(shù)字和字母混合組成，格式同下圖辦公設備標簽中編號格式。因辦公設備中同類型同型號設備較多(如電腦)，為了便于區(qū)別和管理，貼標簽于明顯位置進行標識。
辦公設備標簽：
使用(保管)人
類別
設備名稱欄填寫設備名稱關鍵詞的漢語拼音前兩個音節(jié)首字母(大寫)，如：辦公設備為打印機(Dangyinji)，此欄填寫DY。
流水號：一個部門同種設備記錄序號從1起逐個增加。
2、固定資產的申購：
2.1需求部門(固定資產二級管理部門)填報《采購申請單》報固定資產一級管理部門，填寫申請單時須在備注欄說明資金來源。
2.2受理申購的固定資產一級管理部門首先根據職責范圍內的現(xiàn)有資產分布及使用情況，盡可能通過調配內部閑置設備給予解決，如無可能，則提出意見報公司總經理審批。
2.3《采購申請單》若獲批準，則轉采購部門購買;若不獲批準，則轉回申請部門。
固定資產購回后，由領用部門簽收，簽收單一式二份，使用部門、采購部門各一份，并據此各自登記臺帳，建立固定資產管理檔案。財務部門根據合法的收據及固定資產領用明細表作帳務處理。
2.4二級管理部門于下月5號前向公司綜合部報送增置固定資產的檔案資料，綜合部建立該固定資產的檔案。
流程圖：責任部門(人)
申請部門
是固定資產一級管理部門
退回
否
公司總經理
否
通過
采購部門
采購部門、申請部門
采購部門、使用部門、
固定資產二級管理部門
綜合事務部
3、固定資產調配：
3.1一級管理部門管理權限內內部固定資產調配時，由一級管理部門開據《固定資產內部調配單》一式三份，調入、調出部門和財務部門各一份，據以登記固定資產臺帳及作帳務處理。
3.2調出二級管理部門于下月5日前將固定資產調配資料報與公司綜合事務部歸檔管理。
4、固定資產報廢：
4.1固定資產使用達到報廢期限后，由使用部門填寫《固定資產報廢申請表》一式三份報固定資產一級管理部門。
4.2由固定資產一級管理部門、財務部門分別簽署意見后報公司領導審批。
4.3使用部門、固定資產一級管理部門、財務部門根據審批表意見各自作帳務處理。
4.4固定資產二級管理部門每月5號前向公司綜合事務部報送上月固定資產報廢單。
4.5公司綜合事務部歸檔處理。
責任部門(人)
使用部門
固定資產一級管理部門及財務部門
公司總經理
原使用部門、固定資產一級管理部門及財務部門
固定資產二級管理部門
綜合事務部
5固定資產核查
5.1每年年底由公司綜合事務部組織財務部門、二級固定資產管理部門人員對各部門固定資產進行全面核查，并向總經理提交盤點報告。
5.2責任人離職辦理交接手續(xù)時，二級固定資產管理部門對其管理職責內的固定資產進行核查。
5.3經核查發(fā)現(xiàn)固定資產缺失，責任人應承擔相應責任，對購置價在五萬元以下且沒有購買保險的固定資產，若因管理不善而導致毀損的，由責任人按凈值賠償。
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