行政執(zhí)法決定書

行政執(zhí)法決定書

　　決定適用于重要事項或者重大行動作出安排，獎懲有關(guān)單位和人員，變更或者撤銷下級機關(guān)不適當?shù)臎Q定。下面學習啦小編給大家?guī)硇姓?zhí)法決定書，供大家參考!

　　行政執(zhí)法決定書范文一

　　行政處罰決定書

　　津(糧)罰〔2014〕001號

　　當事人：XXX;(營業(yè)執(zhí)照注冊號：XXXXXXXXX);法定代表人：XXX;住所：XXX。

　　當事人XXX一案，本機關(guān)于2014年XXX月XXX日批準立案，經(jīng)依法調(diào)查，現(xiàn)已查明：當事人于2014年XXX月—XXX月經(jīng)營XXX的“XXX”，違法所得XXX元，尚余XXX件未售出(規(guī)格為每件20瓶，每瓶300毫升)，已被本機關(guān)依法登記保存。違法事實認定的理由如下：1、本機關(guān)于2014年XXX月從當事人倉庫里抽檢了標稱XXX化工股份有限公司生產(chǎn)的批號為XXX、XXX和XXX的三個“XXX”農(nóng)藥樣品，經(jīng)檢驗，生產(chǎn)批號為XXX的質(zhì)量合格，另兩個批次不合格。一個是生產(chǎn)批號為XXX的XXX含量為1.7%，質(zhì)量標準應為≤1.4%，超出質(zhì)量標準0.3%，不符合產(chǎn)品質(zhì)量標準;另一個是生產(chǎn)批號為XXX的XXX含量為2.0%，質(zhì)量標準應為≤1.4%，超出質(zhì)量標準0.6%，不符合產(chǎn)品質(zhì)量標準。本機關(guān)向當事人及時當面送達了產(chǎn)品檢驗報告，當事人當場表示對檢驗結(jié)果無異議，并不申請復檢，在法定申請復檢期限內(nèi)也未申請復檢。依據(jù)《農(nóng)藥管理條例》第三十二條第一項：“下列農(nóng)藥為劣質(zhì)農(nóng)藥：(一)不符合農(nóng)藥產(chǎn)品質(zhì)量標準的”，判定標稱XXX化工股份有限公司生產(chǎn)的批號為XXX和XXX的“XXX”農(nóng)藥為劣質(zhì)農(nóng)藥。當事人銷售的產(chǎn)品里含有的高毒禁用“XXX”成分超過標準，同時違反了《湖北省實施〈中華人民共和國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法〉辦法》第十一條的規(guī)定“嚴禁銷售國家明令禁止銷售的農(nóng)業(yè)投入品。對限制使用的農(nóng)業(yè)投入品,經(jīng)營者應當告知購買者有關(guān)使用范圍和用法、用量等內(nèi)容”。2 2011年10月26日，XXX股份有限公司書面確認了標稱XXX股份有限公司生產(chǎn)批號為XXX和XXX的劣質(zhì)“XXX”農(nóng)藥是該公司生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品。2、當事人于2011年春季從XXX化工股份有限公司購進XXX件“XXX”(規(guī)格為每件20瓶，每瓶300毫升)。其中生產(chǎn)批號為XXX的XXX件(該批次質(zhì)量合格);生產(chǎn)批號為XXX的XXX件;生產(chǎn)批號為XXX的XXX件。本機關(guān)核實當事人共銷售了XXX件劣質(zhì)“XXX”農(nóng)藥，銷售收入135078.60元。根據(jù)《農(nóng)藥管理條例實施辦法》第四十一條規(guī)定：“本《實施辦法》所稱“違法所得”，是指違法生產(chǎn)、經(jīng)營農(nóng)藥的銷售收入”，認定當事人經(jīng)營劣質(zhì)農(nóng)藥的違法所得為135078.60元。本機關(guān)依法對尚未銷售的XXX件劣質(zhì)農(nóng)藥進行了證據(jù)登記保存。以上違法事實有以下證據(jù)為證：1、湖北XXX農(nóng)資有限公司營業(yè)執(zhí)照復印件;2、湖北XXX農(nóng)資有限公司XXX農(nóng)藥經(jīng)營上崗證復印件;3、湖北瑞豐達農(nóng)資有限公司法定代表人XXX身份證復印件;4、抽樣取證憑證;5、證據(jù)登記保存清單;6、生產(chǎn)批號為XXX、XXX、XXX的XXX農(nóng)藥產(chǎn)品合格證;7、詢問筆錄;8、現(xiàn)場檢查(勘驗)筆錄;9、涉案產(chǎn)品購、銷憑證復印件;10、產(chǎn)品確認通知書;11、XXX化工股份有限公司書面確認材料; 12、涉案產(chǎn)品檢驗報告; 13、涉案產(chǎn)品檢驗報告送達回證;14、其他有關(guān)材料。

　　行政執(zhí)法決定書范文二

　　行政處罰決定書格式

　　: 井房 罰[2011]第001號

　　當事人： 法人代表： 性別： 年齡： 聯(lián)系住址： 電話： 你(單位)超預售許可面積銷售商品房一案，經(jīng)本單位依法調(diào)查，現(xiàn)查明：(違法事實與證據(jù))你(單位)羅浮苑小區(qū)于2004年取得該小區(qū)商品房預售許可證，預售許可面積為62436M2。經(jīng)查，該小區(qū)從取得預售許可至2011年3月份，共銷售房屋面積76441.64 M2，超出預售許可面積14005.64 M2，屬于未取得商品房預售許可進行銷售商品房行為。本單位認為：你(單位)此種行為已違反《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》第三十九條、《城市商品房預售管理辦法》第十三條的規(guī)定，依照《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》、《城市商品房預售管理辦法》和《行政處罰法》第23條之規(guī)定，現(xiàn)責令你(單位)必須于 年 月 日前改正上述行為，并作出沒收違法所得，可以并處已收取的預付款1%以下罰款的行政處罰?，F(xiàn)要求你(單位)：1、于 年 月 日前將罰款交至 ，(逾期不按規(guī)定繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款)。2、于 年 月 日前履行 的行政處罰。如不服本處罰決定的，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向 申請行政復議;或者三個月內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。行政復議和行政訴訟期間，本處罰決定不停止執(zhí)行。逾期不申請行政復議或不向法院提起行政訴訟，也不履行本行政處罰決定的，本機關(guān)將依法強制執(zhí)行或申請人民法院強制執(zhí)行。

　　處罰機關(guān)(印章)

　　年 月 日

　　行政執(zhí)法決定書范文三

　　行政處罰決定書 [2015]1號

　　時間：2015-02-26 來源：

　　當事人：中磊會計師事務(wù)所有限責任公司(以下簡稱中磊所)，吉林成城集團股份有限公司(以下簡稱成城股份)2011年報、2012年報審計機構(gòu)，住所：北京市豐臺橋南科學城星火路1號。

　　李曉敏：男，1970年3月9日出生，成城股份2011年報、2012年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區(qū)甘路園南里三區(qū)7號樓1405號。

　　熊建輝：男，1975年10月11日出生，成城股份2011年報、2012年報審計簽字注冊會計師,住址：北京市朝陽區(qū)太陽宮南街25號苑。

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我們對中磊所涉嫌違法違規(guī)行為進行了立案調(diào)查、審理，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當事人依法享有的權(quán)利。當事人中磊所未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。當事人李曉敏、熊建輝提交了陳述、申辯意見并要求聽證。據(jù)此，我們于2015年1月21日舉行聽證會，聽取了當事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

　　經(jīng)查明，中磊所存在以下違法違規(guī)事實：

　　一、對成城股份2011年度、2012年度年報審計時，中磊所將成城股份對安華農(nóng)業(yè)保險股份有限公司(以下簡稱安華保險)的投資定為可能存在較高重大錯報風險的領(lǐng)域，對于成城股份就該筆初始投資會計處理的異常，以及2011年安華保險實收資本發(fā)生重大變化的情況下，中磊所未追加必要的審計程序，導致未發(fā)現(xiàn)成城股份對安華保險的1000萬元原始投資虛假記載為5000萬元，導致審計報告內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載，違反了《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》第三十四條、《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條和第三十條、《中國注冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據(jù)》第十條和第十一條的相關(guān)規(guī)定。

　　二、對成城股份2012年年度報告審計時，中磊所針對成城股份與上?？迫镔Y供應有限公司(以下簡稱上?？迫?的重大、異常資產(chǎn)交易未保持對公司舞弊的職業(yè)懷疑，審計程序執(zhí)行不到位，收集的審計證據(jù)不充分，導致未發(fā)現(xiàn)成城股份虛構(gòu)向上?？迫鍪畚锶A廣場一、二層商鋪的資產(chǎn)交易事項，該筆虛假交易虛增2012年度收入18444萬元、虛增2012年度利潤總額5265萬元，使2012年成城股份業(yè)績由虧損轉(zhuǎn)為盈利，導致審計報告內(nèi)容存在虛假記載。中磊所上述行為違反了《中國注冊會計師審計準則第1101號—注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第三十條、《中國注冊會計師審計準則第1141號—財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任》第三十條和第三十三條、《中國注冊會計師審計準則第1231號—針對評估的重大錯報風險采取的應對措施》第七條、《中國注冊會計師審計準則第1301號—審計證據(jù)》第三條、《中國注冊會計師審計準則第1312號—函證》第10條和第11條的相關(guān)規(guī)定。

　　以上事實，有成城股份相關(guān)定期報告及財務(wù)會計報告、會計憑證與附件、中磊所提供的審計工作底稿、李曉敏、熊建輝的談話筆錄等證據(jù)證明，足以認定。

　　我局認為中磊所上述未勤勉盡責行為，違反了《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述違法行為。對中磊所的上述違法行為，李曉敏、熊建輝為直接負責的主管人員。

　　當事人李曉敏、熊建輝在陳述申辯材料中和聽證會上提出的主要申辯意見：1.履行了必要的審計程序，勤勉盡責，審計失敗源于公司管理層等的故意舞弊。2.吉林證監(jiān)局審計監(jiān)管、之前的年報審計工作等均未發(fā)現(xiàn)問題。3.成城股份的會計責任、中磊所作為單位的審計責任未處罰。綜上，請求免予處罰。

　　我局認為，當事人李曉敏、熊建輝的申辯理由不成立：1.中磊所及其簽字會計師在審計成城股份投資安華保險和轉(zhuǎn)讓上海物華廣場產(chǎn)權(quán)中，未按照審計準則要求實施必要的審計程序，保持必要的執(zhí)業(yè)謹慎，違法事實清楚，證據(jù)充分。2.吉林證監(jiān)局的監(jiān)管情況和之前的審計情況不影響本案違法事實的認定。3.成城股份在投資安華保險和轉(zhuǎn)讓物華廣場產(chǎn)權(quán)中的會計違法事實清楚，有充足的證據(jù)予以證明。中磊所在上述審計中未實施必要審計程序，審計違法成立。認定處罰簽字會計師的事實清楚。對成城股份和中磊所如何處罰不影響本案認定。我局已充分考慮涉案違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度及當事人配合調(diào)查等多種因素，對于當事人在量罰上已經(jīng)從輕處理。

　　根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，我局決定：

　　一、責令中磊所改正違法行為;

　　二、對李曉敏給予警告，并處以3萬元罰款;

　　三、對熊建輝給予警告，并處以3萬元罰款。

　　上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會(開戶銀行：中信銀行總行營業(yè)部，賬號7111010189800000162，由該行直接上繳國庫)，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送江西證監(jiān)局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議，也可以在收到本處罰決定書之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

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