甘肅省財(cái)政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財(cái)政資金安全管理暫行辦法
甘肅省財(cái)政資金安全管理暫行規(guī)定大家知道是什么嗎?下文就跟著小編一起來看看甘肅省財(cái)政資金安全管理暫行規(guī)定吧!
甘肅省財(cái)政資金安全管理暫行規(guī)定
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)、強(qiáng)化監(jiān)督為指導(dǎo)思想，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本《暫行規(guī)定》。
第二條本《暫行規(guī)定》適用于各級(jí)財(cái)政部門管理的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)資金(含基金)和預(yù)算外資金。
第二章 崗位設(shè)置
第三條科學(xué)設(shè)置崗位。嚴(yán)格按照“不相容崗位分離控制”和“授權(quán)批準(zhǔn)控制”的要求，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位分工，撥款、審核、賬務(wù)、印章等關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)必須分離設(shè)置、科學(xué)授權(quán)，不的相互交叉和實(shí)行兼管。
第四條明確崗位職責(zé)。建立工作崗位責(zé)任制，強(qiáng)化崗位之間互相配合、互相制約及互相監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。
第五條實(shí)行定期輪崗。對(duì)掌握資金安排、撥付等重要崗位的工作人員，必須實(shí)行有計(jì)劃的輪換交流。
第三章 資金收付管理
第六條完善資金收付制度。把國(guó)庫(kù)集中支付制度作為確保財(cái)政資金安全管理的基本制度，不斷加強(qiáng)財(cái)政資金安全保障機(jī)制建設(shè)，提高財(cái)政資金安全管理水平。
第七條健全用款計(jì)劃制度。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金用款計(jì)劃審批制度，將用款計(jì)劃審批作為預(yù)算執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算侯執(zhí)行的控制與監(jiān)督。
第八條加強(qiáng)授權(quán)支付審批管理。按照預(yù)算規(guī)定的用途和項(xiàng)目進(jìn)度，嚴(yán)格審批授權(quán)支付額度，逐步縮小授權(quán)支付在財(cái)政支出中所占比例和現(xiàn)金支出在授權(quán)支付中所占比例。
第九條強(qiáng)化直接支付管理。積極擴(kuò)大直接支付范圍和比例，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政直接支付資金的用途、金額和支付對(duì)象的審核。
第十條強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制。財(cái)政內(nèi)部各部門要接受財(cái)政國(guó)庫(kù)部門對(duì)財(cái)政庫(kù)款支撥的管理和審核，對(duì)不規(guī)范的撥款憑證，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門有權(quán)拒絕受理。
第十一條及時(shí)清算資金。對(duì)財(cái)政匯繳專戶、非稅收入歸集性賬戶等非稅收入收繳賬戶中的資金要及時(shí)進(jìn)行清算。
第十二條各項(xiàng)財(cái)政資金的撥付辦法。
(一)行政事業(yè)費(fèi)中的經(jīng)常性支出，由財(cái)政國(guó)庫(kù)根據(jù)預(yù)算單位按部門根據(jù)部門預(yù)算上報(bào)的年度分月用款計(jì)劃，審核無誤后按月?lián)芨丁?/p>
(二)預(yù)算內(nèi)資金安排的專項(xiàng)支出，由預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、分月用款計(jì)劃批復(fù)、項(xiàng)目用款進(jìn)度及收入繳庫(kù)進(jìn)度等填制預(yù)算撥款申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門審核后撥付。
(三)納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的預(yù)算外資金，有預(yù)算單位按照部門預(yù)算或分月用款計(jì)劃批復(fù)、項(xiàng)目用款進(jìn)度以及收入上繳財(cái)政專戶進(jìn)度等，填制預(yù)算萬資金用款申請(qǐng)書，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門審核后撥付。
(四)各級(jí)財(cái)政部門辦理的收入退庫(kù)事項(xiàng)，有預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算、收入繳庫(kù)進(jìn)度，單位繳款書復(fù)印件及相關(guān)退庫(kù)文件對(duì)退庫(kù)事項(xiàng)進(jìn)行審核清算，填制退庫(kù)申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門會(huì)同內(nèi)部有關(guān)管理部門審核后撥付。
(五)補(bǔ)助下級(jí)財(cái)政的資金，有財(cái)政國(guó)庫(kù)部門根據(jù)核定的體制補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助和其他補(bǔ)助指標(biāo)，將款項(xiàng)撥付到下級(jí)財(cái)政部門。臨時(shí)調(diào)度資金，必須履行嚴(yán)格的審批手續(xù)。
(六)納入財(cái)政專戶管理的資金，由財(cái)政相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算指標(biāo)文件申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)撥入財(cái)政專戶后，經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門對(duì)專戶撥款申請(qǐng)及相關(guān)文件伙協(xié)議、合同審核無誤后方可辦理撥付手續(xù)。
第四章會(huì)計(jì)對(duì)賬及信息報(bào)告管理
第十三條嚴(yán)格執(zhí)行四方對(duì)賬制度。財(cái)政、人民銀行、商業(yè)銀行、預(yù)算單位在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，定期核對(duì)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃和資金賬務(wù)。
第十四條加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部對(duì)賬。財(cái)政預(yù)算部門、國(guó)庫(kù)部門和其他各業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃和實(shí)際撥付資金的對(duì)賬，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性、一致性、完整性。
第十五條健全會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度。預(yù)算單位實(shí)行定期收支執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)告制度，，年終按時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送決算報(bào)表。
第五章賬戶管理
第十六條規(guī)范機(jī)關(guān)事業(yè)單位銀行賬戶管理。預(yù)算單位賬戶實(shí)行由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管的制度，財(cái)務(wù)部門有一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理。一個(gè)預(yù)算單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶、一個(gè)集中支付零余額賬戶，其他類型賬戶嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定開設(shè)。
第十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政審批備案制度。預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)置進(jìn)行分類管理，預(yù)算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)部門統(tǒng)一審批、備案制度，凡未經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門同意的，各預(yù)算單位一律不得開立、變更或撤銷銀行賬戶。
第十八條規(guī)范財(cái)政資金專戶管理。財(cái)政部門內(nèi)部的財(cái)政資金專戶，由財(cái)政國(guó)庫(kù)部門歸口統(tǒng)一管理、統(tǒng)一收付、統(tǒng)一核算，各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)部門應(yīng)遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則設(shè)置財(cái)政資金專戶，對(duì)同類專戶進(jìn)行歸并，新開設(shè)財(cái)政資金專戶嚴(yán)格按程序辦理。
第十九條完善賬戶檢查機(jī)制。結(jié)合財(cái)政監(jiān)督工作實(shí)際，建立健全戰(zhàn)后檢查制度，加大處罰力度。財(cái)政部門要與人民銀行加強(qiáng)協(xié)作，在各自職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)銀行賬戶實(shí)施監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更、撤銷等情況。
第二十條加強(qiáng)賬戶信息化管理。所有預(yù)算單位銀行賬戶納入財(cái)政信息化管理系統(tǒng)，做好賬戶信息數(shù)據(jù)維護(hù)和備份，建立紙質(zhì)檔案與數(shù)據(jù)庫(kù)信息對(duì)應(yīng)管理機(jī)制，提高賬戶審批管理信息的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。
第六章印章與憑證管理
第二十一條實(shí)行印章專人管理制度。實(shí)行財(cái)政撥款經(jīng)辦人與撥款印章持有人相分離制度，嚴(yán)禁撥款與蓋章由一人辦理。印章保管人短期離崗伙出差時(shí)，應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并登記備查。任何人員不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章。
第二十二條確保憑證傳遞安全。對(duì)財(cái)政資金付款憑證(包括收入退庫(kù)憑證)應(yīng)有專人負(fù)責(zé)與銀行交接傳遞，并按傳遞時(shí)間進(jìn)行登記。
第二十三條妥善保管憑證。辦理資金撥付的相關(guān)原始憑單及報(bào)表要作為會(huì)計(jì)憑證妥善保管，該轉(zhuǎn)交記賬人員的憑單要及時(shí)轉(zhuǎn)交。
第二十四條加強(qiáng)憑證歸檔移交管理。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按規(guī)定建立檔案，及時(shí)歸檔。如需移交，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理人員工作移交手續(xù)，并制定規(guī)范的移交清冊(cè)。
第二十五條建立健全票證管理制度。財(cái)政部門印制的收費(fèi)票證、罰沒票證，須憑各執(zhí)法單位的收費(fèi)或罰沒許可證申領(lǐng)，申領(lǐng)財(cái)政票證時(shí)必須對(duì)票證號(hào)碼進(jìn)行登記，并定期清查核銷。
第七章代理銀行管理
第二十六條規(guī)范選擇代理銀行。與代理銀行簽訂規(guī)范的委托代理協(xié)議，明確雙方權(quán)、責(zé)、利事項(xiàng)，確保財(cái)政資金運(yùn)行的安全、高效。
第二十七條與代理銀行業(yè)務(wù)往來的相關(guān)憑證、票據(jù)、報(bào)表等，要由專人交接簽字、及時(shí)送取。
第二十八條按規(guī)定對(duì)代理銀行進(jìn)行考核。根據(jù)代理銀行向財(cái)政部門、預(yù)算單位提供服務(wù)的情況，對(duì)代理銀行進(jìn)行季度或年度考核，考核結(jié)果與代理銀行服務(wù)費(fèi)掛鉤。
第八章 國(guó)庫(kù)信息化安全管理
第二十九條加快國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)。省、市、縣三級(jí)財(cái)政部門必須逐步將所有預(yù)算單位、所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)資金收付系統(tǒng)進(jìn)行管理。
第三十條前后崗位職責(zé)。國(guó)庫(kù)信息系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)工作要求專人專崗，并且不得辦理資金收付業(yè)務(wù)。
第三十一條規(guī)范維護(hù)流程。技術(shù)維護(hù)人員嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)部門的書面維護(hù)單對(duì)國(guó)庫(kù)資金收付系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，禁止擅自使用管理員權(quán)限對(duì)系統(tǒng)內(nèi)單位、人員、科目、資金、賬戶、流程、權(quán)限等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更改。
第三十二條加強(qiáng)身份認(rèn)證。建立密碼、密鑰等涉密身份信息安全管理體制，根據(jù)崗位分工和工作要求，按照實(shí)名制的原則，在信息系統(tǒng)中設(shè)置用戶名和權(quán)限，關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置密碼、密鑰登陸管理，所有操作環(huán)節(jié)實(shí)行實(shí)名記錄，日志信息要求長(zhǎng)期保存。
第九章安全監(jiān)督
第三十三條建立追蹤問效制度。對(duì)專項(xiàng)資金和重大資金的撥付使用，進(jìn)行定期檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，及時(shí)掌握財(cái)政資金的使用情況和效果。
第三十四條建立定期檢查制度。財(cái)政監(jiān)督部門要對(duì)撥款單的財(cái)政記賬聯(lián)定期進(jìn)行抽查，對(duì)業(yè)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算的方法和技術(shù)性、基礎(chǔ)性工作進(jìn)行定期檢查。
第三十五條建立動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。將所有財(cái)政資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系運(yùn)行并實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，逐步將動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍擴(kuò)大到所有財(cái)政資金和全部預(yù)算單位。
第三十六條建立健全內(nèi)部檢查制度。對(duì)財(cái)政資金審核撥付、會(huì)計(jì)核算等工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查。對(duì)管理不規(guī)范的，要限期糾正;對(duì)有違反管理規(guī)定行為的，相應(yīng)給予批評(píng)教育、通報(bào)批評(píng)，對(duì)當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進(jìn)行紀(jì)律處分，必要時(shí)應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位。
第十章 附則
第三十七條本規(guī)定由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
財(cái)政資金的定義
財(cái)政資金是指以國(guó)家財(cái)政為中心，它不僅包括中央政府和地方政府的財(cái)政收支，還包括與國(guó)家財(cái)政有關(guān)系的企業(yè)、事業(yè)和行政單位的貨幣收支。財(cái)政資金是一個(gè)國(guó)家社會(huì)資金的主導(dǎo)，它對(duì)社會(huì)資金的運(yùn)作有巨大的控制力和影響力。為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要，依據(jù)國(guó)家權(quán)力進(jìn)行分配的那一部分社會(huì)產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國(guó)家通過無償?shù)姆绞交驀?guó)家信用的方式籌集、分配和使用的貨幣資金。它是國(guó)家進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)的財(cái)力保證。 財(cái)政資金的主體是稅收收入和國(guó)家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤(rùn)。
財(cái)政資金的主體是稅收收入和國(guó)家企業(yè)上繳的一部分稅后利潤(rùn).
為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要，依據(jù)國(guó)家權(quán)力進(jìn)行分配的那一部分社會(huì)產(chǎn)品的貨幣形式。表現(xiàn)為國(guó)家通過無償?shù)姆绞交驀?guó)家信用的方式籌集、分配和使用的貨幣資金。它是國(guó)家進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)的財(cái)力保證。
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