納稅人必須知道的稅務常識

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納稅，即稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。下面是小編收集的納稅人必須知道的稅務常識，希望大家認真閱讀!

納稅人必須知道的稅務常識

一、不管有沒有生意，都需要進行申報

有的納稅人認為有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。非也非也，按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經(jīng)濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報，依照征管法，稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的'罰款。

二、報稅不是申報納稅，每月操作不可忘

報稅是報送稅控裝置或非稅控電子器具開具發(fā)票的數(shù)據(jù)，未按期報送的根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十五條可以處1萬元以下的罰款。

三、企業(yè)規(guī)模雖然小也能申請“一般人”，申請成功不能取消

規(guī)模小的企業(yè)并不等同于稅收上的“小規(guī)模納稅人”。按照有關規(guī)定，即使銷售額未達到規(guī)定標準，只要具備會計核算健全和有固定的經(jīng)營場所兩個條件，經(jīng)過申請，也可以獲得一般納稅人資格，也可以自行開具增值稅專用發(fā)票?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十三條 除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。

四、發(fā)票需仔細保管，丟失發(fā)票要罰款

向稅務機關領用發(fā)票免收工本費，可丟失發(fā)票卻是要罰款的?！吨腥A人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。否則情節(jié)嚴重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應于發(fā)現(xiàn)當日書面報告稅務機關并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

五、購買虛假生意的發(fā)票屬違法，達到一定標準要坐牢

發(fā)票開具要建立在發(fā)生真實業(yè)務的基礎上，如果沒有發(fā)生真實的業(yè)務，千萬不要購買進項發(fā)票用于抵扣。

目前國稅局的“金三系統(tǒng)”功能強大，發(fā)票電子底帳全方位采集、查驗、對比，一張發(fā)票都跑不了，當初抵了多少就得補交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴重的要被移送公安機關追究刑事責任，因此得不償失。

六、關門不能一走了之，“任性”后果很嚴重

江湖不好混，做不下去了，覺得反正也沒欠過稅，聯(lián)系方式也改了，直接關門走人，不走正常的注銷稅務登記程序，也不再申報了。這種行為使不得，殊不知，擅自走逃會被認定為“非正常戶”，同時也會留下不良納稅信用等級，以后再注冊或投資公司都會受到很大影響。同時，在非正常解除的環(huán)節(jié)，稅務機關會根據(jù)納稅人逾期未申報的時間長短處以萬元以下罰款。

七、稅務檢查要出示，未出示可拒絕

依據(jù)《征管法》第五十九條和《征管法實施細則》第八十九條，稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，您有權拒絕檢查。

八、賬簿調(diào)取有程序，移交稅務要收據(jù)

按照《征管法》第八十六條內(nèi)容，稅務機關有權調(diào)取企業(yè)賬簿，但必須出具相關手續(xù)，否則屬于越權。調(diào)取賬簿也有時限要求，調(diào)取當年賬簿應在30天內(nèi)歸還，調(diào)取以前年度賬簿應在3個月內(nèi)歸還。

企業(yè)稅務有五大類

(一)、按納稅人所屬國稅、地稅管理分類：

1、國稅、地稅共管戶

指納稅人需要同時在國稅、地稅辦理有關稅務并接受國稅和地稅管理。

2、純地稅戶

指納稅人只需要在地稅辦理有關稅務，受地稅單獨管理。

一般在稅種核定時，納稅人應繳納的各項稅種需要分別到國稅、地稅辦理的即是國稅、地稅共管戶，而涉及的稅種只需要到地稅辦理的就是純地稅戶。

(二)、把增值稅納稅人按年銷售規(guī)模和企業(yè)會計核算水平分為：

小規(guī)模納稅人

最新增值稅暫行條例實施細則第二十八條對小規(guī)模納稅人的界定如下：

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;

2.除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的;

視同小規(guī)模納稅人

年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的'其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以上(不含本數(shù)，下同)的，可以認定為一般納稅人。反之，則一律認定為小規(guī)模納稅人。

2.除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的可以認定為一般納稅人。反之，則一律認定為小規(guī)模納稅人。

(三)按納稅人納稅信用等級劃分：

1.A級納稅人

2.B級納稅人

3.C級納稅人

4.D級納稅人

詳細可參考國家稅務總局于2003年7月印發(fā)的《納稅信用等級評定管理試行辦法》的通知

(四)按對納稅人所得稅征收方式劃分：

1.核定征收企業(yè)

納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：

(1)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應設置但未設置賬簿的;

(2)只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的;

(3)只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的;

(4)收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的;

(5)賬目設置和核算雖然符合規(guī)定，但并未按規(guī)定保存有關賬簿、憑證及有關納稅資料的;

(6)發(fā)生納稅義務，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

2.查帳征收企業(yè)

納稅人能根據(jù)企業(yè)所得稅條例及有關稅收法規(guī)、財務會計制度等規(guī)定設置賬冊，準確核算收入總額和成本費用，向稅務機關提供真實、準確、完整的納稅資料并正確計算應納稅額，按規(guī)定報送納稅資料、履行納稅義務，保管賬簿憑證及有關納稅資料的。

(五)按納稅人規(guī)模來確定企業(yè)是否享受所得稅20%優(yōu)惠稅率分：

1.小型微利企業(yè)

2.非小型微利企業(yè)

企業(yè)必須同時滿足如下三個條件才歸屬于最新企業(yè)所得稅法上所指的小型微利企業(yè)，否則屬非小型微利企業(yè)，不享受20%所得稅優(yōu)惠稅率。具體為：

(1)企業(yè)所從事的行業(yè)必須是國家非限制和禁止的行業(yè);

(2)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬;

(3)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

各種稅務介紹

交易稅

對在集市貿(mào)易和牲畜交易市場進行商品成交活動時征收的稅。1950年開征交易稅時，包括糧食、土布、藥材、牲畜和棉花五個稅目。1953年對糧食、土布改征貨物稅，停征藥材交易稅，保留牲畜交易稅。牲畜交易稅是對牛、馬、騾、驢、駱駝五種牲畜在買賣成交時按照交易價格向買方征收的一種稅。它除為國家積累一部分財政資金外,對于配合市場管理,促進牲畜交流，發(fā)展農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)具有一定意義。1962年開征集市交易稅，它是對在集市貿(mào)易市場上出售列舉征稅產(chǎn)品的單位和個人征收的一種稅。列舉征稅的產(chǎn)品主要有家畜、肉類、干鮮果、土特產(chǎn)品和家庭手工業(yè)產(chǎn)品等。

屠宰稅

在屠宰按稅法規(guī)定的幾種牲畜時向屠宰單位和個人征收的稅。納稅人包括屠宰牲畜的機關團體和企事業(yè)單位等所屬的集體伙食單位以及城鄉(xiāng)居民、外僑等。其征收范圍,主要是屠宰豬、羊、菜牛三種牲畜。征收屠宰稅，主要是為地方開辟財源，同時為了保護耕畜。

車船使用稅 對行駛于國家公共道路的車輛，航行于國內(nèi)河流、湖泊或領海口岸的.船舶，按其種類、大小，實行定額征收的一種稅。納稅人為車船使用人。他們既有車船使用行為，又享受交通建設利益，因此要向國家履行其納稅義務。車船使用稅按機動與非機動車船種類，實行定額征收。

燒油特別稅

以用于鍋爐以及工業(yè)窯、爐燒用的原油、重油為課稅對象征收的一種稅。中國財政部于1982年 4月頒布了《關于征收燒油特別稅的試行規(guī)定》，從1982年7月1日起，開征燒油特別稅。燒油特別稅只限于特定的油品和特定的用途，在供油環(huán)節(jié)由供油單位負責代收代交，采取從量定額征稅。它屬于價外稅，不增加供油單位的負擔，直接調(diào)節(jié)燒油單位的經(jīng)濟利益。開征燒油特別稅，目的在于運用稅收杠桿，緩和油品供求方面的矛盾，加速以煤炭代替燒用石油的過程，促進能源利用結構的合理化。

建筑稅

對一切國營企事業(yè)單位、機關、團體、部隊、地方政府以及所屬城鎮(zhèn)集體企業(yè)以自籌資金從事基本建設活動征收的稅。國務院于1983年9月20日發(fā)布《建筑稅征收暫行辦法》,規(guī)定自同年10月1日起在全國實行。開征建筑稅有利于控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，防止重復建設;適當集中一部分預算外資金，保證國家重點建設的資金需要;同時有利于加強對基本建設的管理，調(diào)整投資結構。建筑稅屬于對全民所有制單位內(nèi)部的征稅，對城鄉(xiāng)居民、個體經(jīng)濟、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等興建房屋或從事其他基建活動的，不征建筑稅。它是對從事計劃外建筑工程的特定行為的征稅。