青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項
青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項
青島市為鼓勵創(chuàng)業(yè)，出臺了一系列創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，下面學(xué)習(xí)啦小編帶你了解青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項。
青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項：稅收優(yōu)惠范圍和條件
(一)在本市行政區(qū)域內(nèi)從事個體經(jīng)營的下列人員，可享受自主創(chuàng)業(yè)稅收減免。
1.本市戶籍登記失業(yè)半年以上的城鄉(xiāng)失業(yè)人員;
2.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員;
3.畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生(是指實施高等教育的普通高校畢業(yè)生、成人高等學(xué)校的學(xué)生)。
(二)在本市行政區(qū)域內(nèi)的下列企業(yè)，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用登記失業(yè)一年以上城鄉(xiāng)失業(yè)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，可享受企業(yè)吸納失業(yè)人員稅收減免。
1.商貿(mào)企業(yè);
2.服務(wù)型企業(yè)中從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的代理業(yè)(包括代購代銷貨物、介紹服務(wù)等)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、租賃業(yè)(僅指不動產(chǎn)租賃)、其他服務(wù)業(yè)(包括沐浴、理發(fā)、洗染、照相、美術(shù)、裱畫、謄寫、鐫刻、化驗、錄音、錄像、測繪等)經(jīng)營活動的企業(yè);
3.勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè);
4.街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體或民辦非企業(yè)單位。
青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項：稅收優(yōu)惠期限和標(biāo)準(zhǔn)
(一)稅收優(yōu)惠期限3年，執(zhí)行期限為2014年1月1日至2016年12月31日，稅收優(yōu)惠在2016年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
(二)符合范圍和條件的個體經(jīng)營者，在期限內(nèi)限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)按每人每年9600元執(zhí)行。
(三)符合范圍和條件的企業(yè)，在期限內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅，定額標(biāo)準(zhǔn)按每人每年5200元執(zhí)行。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2010〕84號)、《青島市人力資源社會保障局關(guān)于做好個體經(jīng)營免稅人員和企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認(rèn)定工作有關(guān)問題的通知》(青人社字〔2011〕145號)規(guī)定，2011年1月1日至2013年12月31日期間已認(rèn)定的享受稅收優(yōu)惠人員，在2013年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止，并自2014年1月1日起執(zhí)行新的限額標(biāo)準(zhǔn)或定額標(biāo)準(zhǔn)。
青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項：自主創(chuàng)業(yè)稅收減免程序
(一)申請
符合范圍和條件的個體經(jīng)營者，持《就業(yè)失業(yè)登記證》、個體工商戶《營業(yè)執(zhí)照》和《稅務(wù)登記證》(副本)原件及復(fù)印件，填寫《個體經(jīng)營稅收政策認(rèn)定申請表》(見附件1)，向工商注冊地街道(鎮(zhèn))人力資源和社會保障服務(wù)中心提出申請。
(二)認(rèn)定
街道(鎮(zhèn))人力資源和社會保障服務(wù)中心核實申請人未享受過稅收優(yōu)惠政策，對符合條件的在《就業(yè)失業(yè)登記證》第9頁“享受就業(yè)扶持政策情況”欄打印“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”，并加蓋街道(鎮(zhèn))人力資源和社會保障服務(wù)中心公章。
(三)備案
1. 經(jīng)稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定的人員，自領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》之日起享受稅收優(yōu)惠政策，在享受稅收優(yōu)惠政策的當(dāng)月，持《納稅人減免稅備案登記表》、《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》)向其主管稅務(wù)機關(guān)備案。
2.符合條件實行定期定額征收的個體經(jīng)營者，持相關(guān)材料報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定落實稅收優(yōu)惠政策。
3.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在個體工商戶備案時，在《就業(yè)失業(yè)登記證》第9頁“享受就業(yè)扶持政策情況”欄中加蓋“已享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策”戳記，注明減免稅所屬時間。
(四)稅款減免順序及額度
1. 符合條件的個體經(jīng)營者，在年度減免稅9600元限額內(nèi)，依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。納稅人的實際經(jīng)營期不足一年的，應(yīng)當(dāng)以實際月份換算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=9600÷12×實際經(jīng)營月數(shù)。
2.符合條件實行查賬征收的個體經(jīng)營者，辦理營業(yè)稅及附加稅(費)申報時，在《營業(yè)稅及附加稅(費)申報表》“免(減)稅額”、“本期減免稅(費)額”欄填報營業(yè)稅及附加減免稅(費);辦理個人所得稅申報時，在《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表(A表)》“減免稅額”欄填報個人所得稅減免稅額?！稜I業(yè)稅及附加稅(費)申報表》“免(減)稅額”欄和《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表(A表)》“減免稅額”欄的累計額，不能超過年度減免稅限額。
青島市創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠相關(guān)事項：企業(yè)吸納失業(yè)人員稅收減免程序
(一)申請
符合范圍和條件的企業(yè)，持以下材料填寫《企業(yè)吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明申請表》一式二份(見附件2)，向工商注冊地區(qū)(市)就業(yè)服務(wù)中心提出認(rèn)定申請。
1.《營業(yè)執(zhí)照》或《民辦非企業(yè)單位登記證書》副本及復(fù)印件;
2.《稅務(wù)登記證》副本及復(fù)印件;
3.新招用人員的《就業(yè)失業(yè)登記證》;
4.《企業(yè)實體從業(yè)人員花名冊》(附件3);
5.企業(yè)工資支付憑證(工資表)及復(fù)印件。
(二)認(rèn)定
區(qū)(市)就業(yè)服務(wù)中心接到企業(yè)、民辦非企業(yè)單位認(rèn)定申請后，核實以下情況：
1.新招用失業(yè)人員屬于享受稅收優(yōu)惠政策人員范圍，以前未享受過稅收優(yōu)惠政策。
2.企業(yè)、民辦非企業(yè)單位的經(jīng)營范圍符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定。
3.企業(yè)、民辦非企業(yè)單位與新招用失業(yè)人員人員簽訂了勞動合同，勞動合同起止時間1年以上。
4. 企業(yè)、民辦非企業(yè)單位已為新招用人員發(fā)放工資、繳納社會保險費。
對符合稅收優(yōu)惠政策人員范圍人員，在其《就業(yè)失業(yè)登記證》第9頁“享受就業(yè)扶持政策情況”欄打印“企業(yè)吸納稅收政策”，并加蓋區(qū)(市)就業(yè)服務(wù)中心公章。對符合條件的企業(yè)、民辦非企業(yè)單位核發(fā)《企業(yè)吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》正副本，打印《企業(yè)吸納失業(yè)人員工作時間表》(附件4)，加蓋區(qū)(市)就業(yè)服務(wù)中心公章。
(三)備案
1.經(jīng)稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定的企業(yè)(民辦非企業(yè)單位)，自吸納失業(yè)人員的次月起享受稅收優(yōu)惠政策。在享受稅收優(yōu)惠政策后的當(dāng)月，持區(qū)(市)就業(yè)服務(wù)中心核發(fā)的《企業(yè)實體吸納失業(yè)人員認(rèn)定證明》、《企業(yè)吸納失業(yè)人員工作時間表》、《納稅人減免稅備案登記表》、《稅務(wù)登記證》副本，向主管稅務(wù)機關(guān)備案。
2.企業(yè)、民辦非企業(yè)單位納稅年度終了前招用失業(yè)人員發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在人員變化次月按照前項規(guī)定重新備案。
3.主管稅務(wù)機關(guān)在納稅人備案時，在《就業(yè)失業(yè)登記證》第9頁“享受就業(yè)扶持政策情況”欄中加蓋“已享受創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策”戳記，注明減免稅所屬時間。
(四)稅款減免順序及額度
1、符合條件的企業(yè)(民辦非企業(yè)單位)，按本單位吸納人數(shù)和簽訂的勞動合同時間核定本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。
減免稅總額=∑每名失業(yè)人員本年度在本企業(yè)工作月份÷12×5200
2.按月辦理填報《營業(yè)稅納稅申報表》時，在“免(減)稅額”欄扣減，可自行享受稅收優(yōu)惠政策。納稅年度終了，如果納稅人實際減免的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅?！镀髽I(yè)所得稅申報表》填報在“減：減免所得稅額”欄(《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報在“過渡期稅收優(yōu)惠”欄)。《營業(yè)稅及附加稅(費)申報表》“免(減)稅額”欄的累計額，不能超過核定年度減免稅總額。
3.個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)當(dāng)年新招用符合條件的人員，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加，不包括個人所得稅。
4.第二年及以后年度當(dāng)年新招用人員、原招用人員及其工作時間按上述程序和辦法執(zhí)行。每名失業(yè)人員享受稅收優(yōu)惠政策的期限最長不超過3年。
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