關(guān)于小微企業(yè)的免稅政策

　　關(guān)于小微企業(yè)的免稅政策，下面學(xué)習(xí)啦小編為你解答。

　　小微企業(yè)免稅收相關(guān)問(wèn)題解答

　　小微企業(yè)免征增值稅，需要備案嗎?

　　答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。因此，小范圍納稅人只要符合上述文件規(guī)定范圍，可以免征增值稅，暫無(wú)需備案就可以享受此優(yōu)惠。

　　符合財(cái)稅[2013]52號(hào)文免稅的小范圍企業(yè)申報(bào)表如何填寫?

　　答：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額包括小范圍納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專用fa票的不含稅銷售額，納稅人填寫申報(bào)表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”后，如銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元，需要在“本期應(yīng)納稅額減征額”處填入免征的稅額。同時(shí)，在文件實(shí)行后，納稅人有到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)fa票，當(dāng)期未退還的，填入“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”和“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用fa票不含稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次;當(dāng)期已退還的，填入“免稅銷售額”對(duì)應(yīng)欄次。

　　小范圍納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，銷售額是否填寫零?

　　答：據(jù)實(shí)填寫銷售額，銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額”這時(shí)您點(diǎn)擊確定后，減征額會(huì)自動(dòng)生成，這時(shí)應(yīng)納稅額就自動(dòng)生成零。

　　小范圍納稅人月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元免征增值稅，如果前期向稅務(wù)局代開(kāi)專用fa票，稅款已經(jīng)預(yù)繳了，銷售方fa票也已經(jīng)認(rèn)證了，無(wú)法退回，還可以申請(qǐng)退稅嗎?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，增值稅小范圍納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)性單位，月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元(按季納稅6萬(wàn)元)的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用fa票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用fa票)和普通fa票已經(jīng)繳納的稅款，在fa票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。因此，貴公司要收回全部fa票聯(lián)次后，方可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，否則無(wú)法申請(qǐng)退稅。

　　小范圍企業(yè)月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表如何填寫?

　　答：據(jù)實(shí)填寫銷售額，銷售額合計(jì)不超過(guò)2萬(wàn)元的，申報(bào)表保存時(shí)會(huì)提示“合計(jì)銷售額小于起征點(diǎn)，是否輸入減征額?”這時(shí)點(diǎn)擊“確定”后，不需要輸入減征額。

　　小微企業(yè)月銷售額低于2萬(wàn)元免征增值稅，其中月銷售額是指每月平均銷售額嗎?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))規(guī)定，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元是指月銷售額或營(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元)，月銷售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)2萬(wàn)元的，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅。因此，月銷售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷售額。

　　自2013年8月1日起月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，是否適用一般納稅人?

　　答：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào))規(guī)定，對(duì)增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2 萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。因此，自2013年8月1日月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，只適用增值稅小范圍納稅人，不適用一般納稅人。

　　增值稅小范圍納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅，實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人，計(jì)算銷售額，是按照差額扣除前還是差額扣除后的銷售額進(jìn)行確認(rèn)?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第49號(hào))，比照一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)含免稅銷售額、出口銷售額的規(guī)定，暫免征收增值稅的小微企業(yè)月銷售2萬(wàn)元以下的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為差額扣除之前的銷售額。因此，實(shí)行差額征稅的小范圍納稅人應(yīng)按照差額扣除前的銷售額進(jìn)行確認(rèn)。

　　解析稅收優(yōu)惠方式

　　1.減稅。即依據(jù)稅法規(guī)定減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。它是對(duì)某些納稅人進(jìn)行扶持或照顧，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。一般分為法定減稅、特定減稅和臨時(shí)減稅三種方式。

　　2.免稅。即對(duì)某些特殊納稅人免征某種(或某幾種)稅收的全部稅款。一般分為法定免稅、特定免稅和臨時(shí)免稅三種方式。

　　3.延期納稅。是對(duì)納稅人應(yīng)納稅款的部分或全部稅款的繳納期限適當(dāng)延長(zhǎng)的一種特殊規(guī)定。

　　4.出口退稅。是指為了擴(kuò)大出口貿(mào)易，增強(qiáng)出口貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，按國(guó)際慣例對(duì)企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅(主要是增值稅和消費(fèi)稅)稅款。

　　5.再投資退稅。即對(duì)特定的投資者將取得的利潤(rùn)再投資于本企業(yè)或新辦企業(yè)時(shí)，退還已納稅款。