長(zhǎng)期租賃如何節(jié)稅
長(zhǎng)期租賃如何節(jié)稅
節(jié)稅租賃，在美國(guó)被稱(chēng)為真實(shí)租賃(True Lease)，即:出租人有資格獲得加速折舊、投資優(yōu)惠等稅收優(yōu)惠。下面學(xué)習(xí)啦小編就為大家解開(kāi)長(zhǎng)期租賃如何節(jié)稅，希望能幫到你。
長(zhǎng)期租賃節(jié)稅的方法
個(gè)人所得稅，也就是說(shuō)，個(gè)人租賃收入要繳納的個(gè)人所得稅是一種從價(jià)稅。那么，根據(jù)從價(jià)稅的特點(diǎn)，如果計(jì)稅依據(jù)——個(gè)人租賃收入額越少的話(huà)，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅也就相應(yīng)的越少。據(jù)此，在對(duì)個(gè)人租賃收入進(jìn)行節(jié)稅策劃時(shí)，就可以在保持實(shí)際收入不變的前提下，適當(dāng)?shù)亟档妥赓U的名義收入額，從而有效地減少稅收支出。
現(xiàn)實(shí)生活中，個(gè)人在出租自己的房屋，門(mén)面，設(shè)備等財(cái)產(chǎn)時(shí)，總是自己負(fù)擔(dān)這些財(cái)產(chǎn)的存續(xù)費(fèi)用和相關(guān)費(fèi)用，而只簡(jiǎn)單地收取承租人一個(gè)固定的租金。例如，個(gè)人在出租自己的房屋時(shí)，有時(shí)承諾水、電、暖三費(fèi)全部包括在租金收入中，而不用承租人另外繳納，只是收取承租人房屋租金收入。由于三費(fèi)包括其中，其租金收入也相應(yīng)較高。
其實(shí)，從節(jié)稅的角度考慮，出租人的這種做法是不足取的。因?yàn)?，較高的租金收入要支付較多的個(gè)人所得稅，而且，出租人還要承擔(dān)三費(fèi)的開(kāi)支，這樣的出租人最終獲得的稅后純收入就會(huì)相應(yīng)減少很多。與其這樣，出租人可以采取減少名義收入的辦法，將原來(lái)自己承擔(dān)的費(fèi)用支出改由承租人負(fù)擔(dān)，相應(yīng)地減少租金收入，這樣，個(gè)人要繳納的個(gè)人所得稅也會(huì)降低，最終，稅后收入將會(huì)有所增加。
節(jié)稅租賃的條件
按照美國(guó)稅制，節(jié)稅租賃須符合下列條件:
1、出租人擁有租賃標(biāo)的物的所有權(quán)。
2、租期結(jié)束后，承租人或以公允市價(jià)續(xù)租，或留購(gòu)，或?qū)⒃O(shè)備退回出租人，但不能無(wú)償享受期末租賃標(biāo)的物殘值，其續(xù)租特權(quán)可以對(duì)付第三者向出租人要求的一項(xiàng)條件相同的善意的租賃。
3、如果租期只有18年或不到18年，在租賃期滿(mǎn)時(shí)，租賃標(biāo)的物的預(yù)期公允市價(jià)不應(yīng)小于原來(lái)成本的15%;如果租期超過(guò)18年，在租賃期滿(mǎn)時(shí)，標(biāo)的物的公允市價(jià)至少應(yīng)為原成本20%。
4、租賃期滿(mǎn)時(shí)，余下的經(jīng)濟(jì)壽命必須要么是租賃期限的20%，要么是2年，取二者之中較少的年限。
5、出租人的投資至少應(yīng)占設(shè)備購(gòu)置成本的20%。
6、出租人從租金收入中可獲得相當(dāng)于其投資金額7-12%的合理報(bào)酬，租期不得超過(guò)30年。
節(jié)稅租賃的特點(diǎn)
1.以符合稅收政策法規(guī)為前提
節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。
2.符合政策立法意圖
納稅人通過(guò)節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來(lái)享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀(guān)調(diào)控目的的載體。
3.需要進(jìn)行策劃
節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒(méi)有策劃就沒(méi)有節(jié)稅。
4.表現(xiàn)形式多樣
由于各國(guó)稅法的不同，會(huì)計(jì)制度的差異，世界各國(guó)的節(jié)稅行為也各有不同。一般來(lái)說(shuō)，一國(guó)稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
節(jié)稅租賃的形式
企業(yè)節(jié)稅的形式主要包括：
1.組建形式變更節(jié)稅。
企業(yè)組建過(guò)程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在稅收收益的問(wèn)題。例如對(duì)于一個(gè)母公司來(lái)說(shuō)是設(shè)立子公司還是設(shè)立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個(gè)獨(dú)立的法人，獨(dú)立核算其盈虧，而分公司不是獨(dú)立的法人，它的盈虧要同控股公司(母公司)合并計(jì)算納稅。一般說(shuō)來(lái)，如果組建的公司一開(kāi)始就可以盈利，設(shè)立子公司更有利;如果組建的公司在經(jīng)營(yíng)初期發(fā)生虧損，那么組建公司會(huì)更有利。
2.通過(guò)財(cái)務(wù)籌劃達(dá)到節(jié)稅。
企業(yè)在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，通過(guò)會(huì)計(jì)處理方法的選擇，以減少其納稅義務(wù)。例如，材料采購(gòu)成本核算時(shí)，可用"先進(jìn)先出法"、"后進(jìn)先出法"或其他方法;企業(yè)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法的選擇等，都存在一個(gè)最優(yōu)方案，使企業(yè)年度內(nèi)或跨年度所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)符合企業(yè)節(jié)稅的要求。
3.利用稅法中的稅收優(yōu)惠條款節(jié)稅。
在許多國(guó)家，為了保證稅法的統(tǒng)一性和靈活性的結(jié)合，使稅收更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的需要，國(guó)家規(guī)定了許多稅收優(yōu)惠措施。而合理利用這些優(yōu)惠條款，就可以達(dá)到節(jié)稅目的。
4、借助其他平臺(tái)分析企業(yè)節(jié)稅方式。
企業(yè)作為納稅人，為了在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地取得減輕稅負(fù)帶來(lái)的稅收利益，還可以在第三方平臺(tái)對(duì)企業(yè)自身狀況進(jìn)行統(tǒng)籌分析。暢捷通會(huì)計(jì)家園眾多稅務(wù)專(zhuān)家通過(guò)案例解析合理避稅技巧及案例，開(kāi)設(shè)了陽(yáng)光節(jié)稅的系列公益講座，另有十余名專(zhuān)家線(xiàn)上互動(dòng)答疑，幫助財(cái)稅人員學(xué)習(xí)節(jié)稅技巧，眾多知名財(cái)稅專(zhuān)家為企業(yè)解讀節(jié)稅的政策及問(wèn)題。
立法意圖是確定節(jié)稅與避稅的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。節(jié)稅是用法律并不企圖包括的方法來(lái)使納稅義務(wù)降低;而避稅則是對(duì)法律企圖包括但由于這種或那種理由而未能包括進(jìn)去的范圍加以利用。
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