基金管理公司如何進行做賬(2)
基金管理公司如何進行做賬
新公司建賬做賬報稅
建賬：新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬”。
建賬的基本流程：
第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。
第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。
第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶;并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三級明細賬戶。
第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編本戶頁次號碼。
首先考慮以下問題
在建賬時都要首先考慮以下問題：
第一，與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。
第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設(shè)賬、記賬。
第三，依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。
做賬應(yīng)應(yīng)取得的資料：
主要有企業(yè)章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務(wù)登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：一是能佐證企業(yè)的注冊資本金額，以便確定賬務(wù)中實收資本金額;二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業(yè)主找到成立時的驗資報告，注冊資本發(fā)生變動的，應(yīng)取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。
按表項目核實資產(chǎn)負債額：
1.盤點現(xiàn)金及單據(jù)，注意需要換發(fā)票的白條也應(yīng)考慮進去，確定現(xiàn)金金額;
2.取得銀行存款對賬單，并核實未達賬項，確定銀行存款金額;
3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;
4.編制應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來款項表，注意最好讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無長短期借款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等項目;
5.盤點固定資產(chǎn)，確定固定資產(chǎn)金額;
6.取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和驗資報告，確定實收資本金額;
7.根據(jù)公式“資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益，所有者權(quán)益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應(yīng)付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;
8.根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負債表，并據(jù)此做第一號憑證;
9.啟用賬薄，將第一號憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。
特別說明：
1.這種情況下最好只編制一張資產(chǎn)負債表，因其建立在盤點基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)比較準確;但若編制利潤表有一定的難度，數(shù)據(jù)也不易做準確。
2.因時間緊等原因若期后發(fā)現(xiàn)有關(guān)數(shù)據(jù)未盤點準確，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當期編制憑證調(diào)整相關(guān)項目及未分配利潤金額。
3.若盤點時間和建賬時間不一致，如8月份準備建賬，盤點時間只能為8月，而卻要從6月份建賬，這時就要注意全面搜集所發(fā)生業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，根據(jù)資料倒推出6月份的資產(chǎn)負債情況。
1.我公司營業(yè)執(zhí)照還沒有下來，現(xiàn)在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產(chǎn)費用都沒有發(fā)票，只有收據(jù)(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎么做賬呢?
2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業(yè)的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應(yīng)該怎么走呢?
1.我公司營業(yè)執(zhí)照還沒有下來，現(xiàn)在裝修費(包括人工費及材料費)及購入的固定資產(chǎn)費用都沒有發(fā)票，只有收據(jù)(有的沒有蓋章)，還有用手寫的收條，請問這樣要怎么做賬呢?
(1)先暫時按收據(jù)入賬
借：預付賬款--裝修費、固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款等
(2)營業(yè)執(zhí)照辦下后，收據(jù)換正式發(fā)票，根據(jù)發(fā)票入帳時
借：固定資產(chǎn)、長期待攤費用--裝修費等科目
貸：預付賬款--裝修費、固定資產(chǎn)等
2.公司進的原材料沒有入庫單，只有出庫單，到正式營業(yè)的時候是否需重新盤點入庫呢?這個流程應(yīng)該怎么走呢?
(1)可以到商店購買入庫單。
(2)購進材料時，填寫入庫單，根據(jù)入庫單和購貨發(fā)票入賬。
(3)出庫時，填寫出庫單，根據(jù)出庫單和相關(guān)的票據(jù)入賬。
1.請問收據(jù)如何換發(fā)票呢?其它行業(yè)的發(fā)票也可以嗎?
我所說的收據(jù)換發(fā)票，是到單位采購的商店，讓其開正式發(fā)票。特別是固定資產(chǎn)入賬，要用正式發(fā)票。如果固定資產(chǎn)沒有正式發(fā)票入賬，提取的折舊費用不能稅前扣除。
2.如果在營業(yè)執(zhí)照下來之后把所進材料入庫，再出庫，是否營業(yè)收入需交稅呀?可否避稅呢?而且所購材料均無發(fā)票。
(1)只要有銷售收入，就要交稅的。
(2)購買材料沒有發(fā)票，材料成本也不能稅前扣除。
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