2017財(cái)務(wù)管理如何做帳
2017財(cái)務(wù)管理如何做帳
公司的財(cái)務(wù)都是怎么做賬的呢?現(xiàn)在要準(zhǔn)確無(wú)誤做賬，需要什么什么方法?小編為你帶來(lái)了“公司財(cái)務(wù)管理做賬”的相關(guān)知識(shí)，這其中也許就有你需要的。
公司財(cái)務(wù)做賬的四個(gè)階段
階段1：公司成立前
很多創(chuàng)業(yè)公司在融資還沒(méi)到位前就開(kāi)始動(dòng)工了，如果你不是自己一個(gè)人單干，那肯定要記錄各項(xiàng)支出，比如購(gòu)買一些簡(jiǎn)單的設(shè)備，聘請(qǐng)員工等支出，記錄清楚了你才好和其他合伙人有所交待，讓大家明白錢都花在哪里了。
這個(gè)階段的特點(diǎn)是賬務(wù)問(wèn)題簡(jiǎn)單，只要用excel按流水賬的方式記清楚就行了，因?yàn)楣具€沒(méi)有成立，沒(méi)有監(jiān)管部門(mén)，所以只要自己清楚了就沒(méi)有問(wèn)題了。
總結(jié)：該階段的財(cái)務(wù)處理方法很簡(jiǎn)單，創(chuàng)始人自己充當(dāng)出納，以excel記錄流水賬就行了。
階段2：公司初創(chuàng)期
一旦你的公司成立之后，馬上要面對(duì)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管了，如果不涉及前置或者后置的審批部門(mén)，監(jiān)管部門(mén)通常只有工商和稅務(wù)。
稅務(wù)主要監(jiān)管4種稅收：
1、你收入有沒(méi)有開(kāi)票，開(kāi)票后有沒(méi)有繳納流轉(zhuǎn)稅(包括營(yíng)業(yè)稅、增值稅以及其他附加稅等)，每月都要申報(bào);
2、你有沒(méi)有幫你員工代扣代繳個(gè)人所得稅，這個(gè)也是每月都要申報(bào);
3、如果你的公司掙錢了，那么就要交企業(yè)所得稅了，這一項(xiàng)是按季申報(bào)，沒(méi)有贏利的話就按季0申報(bào)咯;
4、其他一些小稅種，比如印花稅等，雖然小稅種金額不大，但如果沒(méi)有交，一旦要罰你的話那可是很重的哦，小稅種一般是不定期申報(bào)的。
工商部門(mén)監(jiān)管工作主要是要求企業(yè)每年都要申報(bào)相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表相關(guān)數(shù)據(jù)，了解你的公司是否正常運(yùn)營(yíng)，運(yùn)營(yíng)的結(jié)果如何。
那么問(wèn)題來(lái)了，創(chuàng)業(yè)者已經(jīng)夠忙了，還要應(yīng)付這些專業(yè)又瑣碎的事務(wù)，怎么辦怎么辦?最簡(jiǎn)單的方法就是找代理記賬公司咯。代理記賬公司會(huì)幫你把相關(guān)的票據(jù)按會(huì)計(jì)制度的要求貼好、記賬，然后到稅務(wù)后臺(tái)幫你報(bào)稅，每年還幫你上工商平臺(tái)報(bào)相關(guān)的年報(bào)數(shù)據(jù)。
但是代理記賬公司只能幫你報(bào)符合會(huì)計(jì)制度的賬務(wù)，俗稱外賬，而事實(shí)上，你的公司還有大量沒(méi)有發(fā)票的各項(xiàng)費(fèi)用，這些代理記賬公司是不會(huì)管你的，自己又請(qǐng)不起專職的會(huì)計(jì)，所以還是只能創(chuàng)始人自己或者請(qǐng)一個(gè)出納以流水賬的形式記錄公司各項(xiàng)真實(shí)的賬目，俗稱內(nèi)賬。
總結(jié)：本階段是代理記賬公司的外賬和簡(jiǎn)單流水內(nèi)賬并存的形式，公司可能還無(wú)法請(qǐng)專職的會(huì)計(jì)，所以外賬和內(nèi)賬的數(shù)據(jù)是差距很大的，通常是外賬的收入和費(fèi)用都小于內(nèi)賬，外賬只是部分的反映了公司的運(yùn)營(yíng)情況，內(nèi)賬才真實(shí)的反映公司的運(yùn)營(yíng)狀況。
階段3：公司發(fā)展期
如果創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷了一段時(shí)期，弟兄們發(fā)現(xiàn)有奔頭了，無(wú)論是輸血功能的外部融資，還是造血功能的公司收入都好轉(zhuǎn)的話，創(chuàng)業(yè)公司才會(huì)考慮招聘專職的會(huì)計(jì)，專職會(huì)計(jì)來(lái)了之后，買好財(cái)會(huì)軟件，然后肯定會(huì)對(duì)你或者出納做的流水賬搖搖頭，重新把之前的亂七八糟的財(cái)務(wù)重新縷縷。
在發(fā)展期，大部分的企業(yè)還是存在內(nèi)賬外賬兩種賬務(wù)的，有了專職的會(huì)計(jì)之后，通常外賬也不用請(qǐng)代理記賬公司了，自己人都能搞定。負(fù)責(zé)任的會(huì)計(jì)入職后，通常會(huì)把內(nèi)外賬的費(fèi)用金額做成一致，但是費(fèi)用項(xiàng)目的業(yè)務(wù)方面可能會(huì)記的不一樣。
舉個(gè)例子，你公司印了一些名片，名片店里可能無(wú)法提供發(fā)票給你，這費(fèi)用又真實(shí)發(fā)生了，怎么辦?找票唄，你找的票可能是一些的士票，那么在外賬里反映這項(xiàng)支出是交通費(fèi)，內(nèi)賬里記錄的卻是辦公費(fèi)用。當(dāng)然兩種不同的費(fèi)用對(duì)于企業(yè)的利潤(rùn)是沒(méi)有影響的，影響的只是記錄的費(fèi)用類別。
總結(jié)：本階段通常由公司自有的專職會(huì)計(jì)包攬內(nèi)賬外賬，收入、費(fèi)用的金額上通常會(huì)做成一致(有些非常不專業(yè)的會(huì)計(jì)會(huì)把外賬費(fèi)用會(huì)做的更大，收入會(huì)做的更小，你懂得!)，但是具體的費(fèi)用項(xiàng)目是不一致的，不過(guò)通常追求的結(jié)果一致。
階段4：公司成熟期
如果你的公司要有遠(yuǎn)大前程了，要奔向新三板，甚至去主板了，這時(shí)候公司已經(jīng)有充足的會(huì)計(jì)人員，作為登上人生頂峰大老板、大土豪、霸道總裁的你，已經(jīng)不用擔(dān)心做賬這些細(xì)節(jié)問(wèn)題了。
在成熟期的企業(yè)，基本上不存在兩套賬了(當(dāng)然還是有一些為了粉飾報(bào)表，可能存在bug修訂賬的)，因?yàn)橐坏┍话l(fā)現(xiàn)，懲罰是非常嚴(yán)重的，并且由于你發(fā)達(dá)了，油水多了，腰已粗了，沒(méi)有必要為了省錢不開(kāi)票了。甚至還有一些企業(yè)為了利潤(rùn)指標(biāo)好看，想辦法做更多的收入、開(kāi)更多的票。更夸張的是，還自己掏錢而不往公司報(bào)銷費(fèi)用了，因?yàn)楣倔w現(xiàn)多1塊錢利潤(rùn)，你的估值可能可以多100塊，如果你占50%股份的話就是多了50塊的資產(chǎn)啊，現(xiàn)在上市公司的PE值都高的離譜。
當(dāng)然，很多公司在掛牌或者IPO的路上，基本上都還會(huì)存在內(nèi)部控制、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)制度以及賬務(wù)處理方法的不規(guī)范，這個(gè)時(shí)候也不要急，會(huì)有專業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢公司提供專業(yè)的服務(wù)，比如我的老東家廈門(mén)天健咨詢?cè)谶@方面就是業(yè)內(nèi)的翹楚。
總結(jié)：做賬的最高階段，一切都得按規(guī)范辦事，有大量專職的財(cái)會(huì)人員做賬，基本上都只有一套賬，不過(guò)財(cái)務(wù)處理成本當(dāng)然也提升上去了。
公司財(cái)務(wù)做賬流程
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò))，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。-
利用金蝶軟件做賬的話，我們只要根據(jù)每個(gè)月實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，在總賬/賬務(wù)處理等模塊填寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄，生成憑證。
生成憑證之后，審核過(guò)賬即可，無(wú)需重新編制科目匯總表、明細(xì)表，因?yàn)閷徍诉^(guò)賬之后，會(huì)自動(dòng)生成!
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。
月末一般對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，使用金蝶軟件如果有固定資產(chǎn)模塊，固定資產(chǎn)模塊每月都會(huì)自動(dòng)計(jì)提折舊(這里的提取系數(shù)需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)自己公司的實(shí)際情況設(shè)置)自動(dòng)生成憑證。像迷你版沒(méi)有固定資產(chǎn)模塊，就需要自己在總賬/賬務(wù)處理模塊中制造一張憑證，然后進(jìn)行審核過(guò)賬。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：
將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)
貸：本年利潤(rùn)。
第二個(gè)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。
轉(zhuǎn)入后
如果差額在借方則為虧損 不需要交所得稅，
如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，
計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，
然后做記賬憑證，
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
( 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。
用金蝶軟件的時(shí)候，每月一定要記得結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)損益之前，要將當(dāng)月的所有憑證審核過(guò)賬!
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)、負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤(rùn)表。
(關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定.因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字)
這里的理論很多，但是如果用金蝶軟件的話，這三張表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表)在你結(jié)轉(zhuǎn)損益之后就自動(dòng)生成了!
PS：切記不要隨便動(dòng)表中的公式，如果你發(fā)現(xiàn)表不平衡的話，那肯定是你之前的憑證做錯(cuò)了!
5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報(bào)表附注,分析情況表之類
如果使用金蝶軟件的話，建議用戶購(gòu)買金蝶配套憑證紙、憑證封面等，可以設(shè)置套打，裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)資料，不但美觀，而且可以保存很長(zhǎng)的時(shí)間。
6、注意問(wèn)題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
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