現(xiàn)金日記賬的對(duì)方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬的對(duì)方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的序時(shí)登記簿,由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進(jìn)行登記?，F(xiàn)在請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的對(duì)方科目怎么寫。
現(xiàn)金日記賬的對(duì)方科目怎么寫
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù))，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的一種特種日記賬。
這句話應(yīng)該是很多會(huì)計(jì)基礎(chǔ)書中都會(huì)提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會(huì)計(jì)將原始單據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級(jí)科目了，是要到末級(jí)方才明確賬務(wù)處理的。故對(duì)方科目自然應(yīng)該按照分錄中的完整的科目細(xì)目反映，比如"應(yīng)收賬款-大興模具廠"。
這樣說或許不好理解，但若結(jié)合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會(huì)計(jì)賬簿中必須登記的，當(dāng)然登記的責(zé)任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會(huì)計(jì)憑證號(hào)的內(nèi)容以及對(duì)方科目的內(nèi)容和現(xiàn)金日記賬是一致的。而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細(xì)賬(會(huì)計(jì)登記)在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的要求上非必須設(shè)立的明細(xì)賬。也就是說，在多個(gè)銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細(xì)賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會(huì)計(jì)處理，包括對(duì)方科目和會(huì)計(jì)憑證號(hào)，方便快速查找。
1. 當(dāng)前查詢條件為當(dāng)月的全部憑證，即選擇全部憑證(包括記賬憑證和未記賬憑證)，憑證類別為全部，憑證號(hào)范圍為空時(shí)，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
2. 當(dāng)光標(biāo)在科目匯總表的某一科目行上時(shí)，按〖詳細(xì)〗按鈕，則顯示對(duì)方明細(xì)科目匯總表。
3. 標(biāo)題:為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標(biāo)題下方是查詢起止日期。
4. 科目:為當(dāng)前光標(biāo)所在行的科目，月份為所選查詢?cè)路?。若查詢條件中按憑證號(hào)范圍查詢，則起止日期為查詢?cè)路莸钠鹬谷掌?若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對(duì)方明細(xì)科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對(duì)方科目匯總表"。
5.余額:期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
6. 累計(jì):為查詢科目的借方累計(jì)和貸方累計(jì)。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計(jì)計(jì)算出來，本期合計(jì)為借貸方金額列的合計(jì)數(shù)(也可取科目匯總表當(dāng)前行的借貸發(fā)生數(shù))，本年累計(jì)為該科目年初至上期的累計(jì)發(fā)生數(shù)加上本期合計(jì)計(jì)算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借:管理費(fèi)用300
借:制造費(fèi)用 -50
貸:原材料100
貸:燃料150
憑證結(jié)構(gòu)可按兩借兩貸或一借三貸進(jìn)行展開處理。
7. 表體:顯示當(dāng)前查詢科目，即查詢憑證范圍內(nèi)所有對(duì)方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對(duì)方科目進(jìn)行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對(duì)方科目進(jìn)行匯總。憑證張數(shù):借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對(duì)方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對(duì)方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量。
現(xiàn)金日記賬金額改正方法
1、若所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。
更正方法及步驟：填制一張紅字憑證，金額為正確金額與錯(cuò)誤金額的差額(賬戶及對(duì)應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“沖銷某日X號(hào)憑證多記金額”。再用紅字金額登記有關(guān)賬戶，沖銷多記金額。
2、若所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)用補(bǔ)充登記法。
更正方法及步驟：填制一張藍(lán)字憑證，金額為正確金額與錯(cuò)誤金額的差額(賬戶及對(duì)應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“補(bǔ)充某日X號(hào)憑證多記金額”。再用藍(lán)字金額登記有關(guān)賬戶，補(bǔ)記多記金額。
現(xiàn)金日記賬的本月合計(jì)
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時(shí)結(jié)記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計(jì)”和“累計(jì)”的所謂日清月結(jié)是指每日要結(jié)出余額，每月要結(jié)出合計(jì)，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結(jié)一次“本月合計(jì)”和“累計(jì)”，就可以了“過次頁”，應(yīng)填從本月到本頁止發(fā)生額的總數(shù)，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結(jié)，即每日終了結(jié)出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內(nèi)注明“本日合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實(shí)際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計(jì)”，在余額欄中直接寫出余額數(shù)就可以了。每天不寫“累計(jì)”，月末結(jié)賬時(shí)需要累計(jì)。
2、每一帳頁登記完畢，結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下一頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
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