出納記賬憑證科目怎么填
出納記賬憑證科目怎么填
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1.專用記賬憑證的填制
(1)收款憑證的填制。
收款憑證根據現金和銀行存款收款業(yè)務的原始憑證填制。凡是涉及增加現金或者銀行存款賬戶的金額的，都必須填制收款憑證。收款憑證左上方的“借方科目(或賬戶)”，應填寫“庫存現金”或“銀行存款”;右上方應填寫憑證編號。收款憑證的編號一般按“現收×號”和“銀收×號”分類，業(yè)務量少的企業(yè)也可不分“現收”與“銀收”、而按收款業(yè)務發(fā)生的先后順序統(tǒng)一編號，如“收字×號”。“摘要”欄內填寫經濟業(yè)務的內容梗概;“貸方科目(或賬戶)”欄內填寫與“庫存現金”或“銀行存款”科目相對應的總賬(一級)科目及其所屬明細(二級)科目;“金額”欄內填寫實際收到的現金或銀行存款數額;“記賬符號”欄供記賬員在根據收款憑證登記有關賬簿以后做記號用，表示該項金額已經記入有關賬戶，避免重記或漏記。
若為小型企業(yè)，收款憑證左上方的“借方科目(或賬戶)”，應填寫“現金”或“銀行存款”;右上方應填寫憑證編號。收款憑證的編號一般按“現收×號”和“銀收×號”分類，業(yè)務量少的企業(yè)也可不分“現收”與“銀收”、而按收款業(yè)務發(fā)生的先后順序統(tǒng)一編號，如“收字×號”。“摘要”欄內填寫經濟業(yè)務的內容梗概;“貸方科目(或賬戶)”欄內填寫與“現金”或“銀行存款”科目相對應的總賬(一級)科目及其所屬明細(二級)科目。
(2)付款憑證的填制。
付款憑證根據現金和銀行存款付款業(yè)務的原始憑證填制。凡是涉及減少現金或者銀行存款賬戶的金額的，都必須填制付款憑證。付款憑證的填制方法和要求與收款憑證基本相同，不同的只是在付款憑證的左上方應填列貸方科目(或賬戶)，因為現金和銀行存款的減少應記賬戶的貸方;付款憑證的對應科目為“借方科目(或賬戶)”，需填寫與現金或銀行存款支出業(yè)務有關的總賬(一級)科目和明細(二級)科目。
對于只涉及“庫存現金”與“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務，如從銀行存款中提取現金或以現金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復記賬。
若為小型企業(yè)，對于只涉及“現金”與“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務，如從銀行存款中提取現金或以現金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復記賬。
(3)轉賬憑證的填制。
轉賬憑證根據不涉及現金和銀行存款收付的轉賬業(yè)務的原始憑證填制。凡是不涉及現金和銀行存款增加或減少的業(yè)務，都必須填制轉賬憑證。轉賬業(yè)務沒有固定的賬戶對應關系，因此在轉賬憑證中，要按“借方科目(或賬戶[來源:www.cyonE.com.cn/])”和“貸方科目(或賬戶)”分別填列有關總賬(一級)科目和明細(二級)科目。借方科目的金額與貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內填列。
2.通用記賬憑證的填制
通用記賬憑證的名稱為“記賬憑證”或“記賬憑單”。它集收款、付款和轉賬憑證于一身，通用于收款、付款和轉賬等各種類型的經濟業(yè)務。其格式及填制方法與轉賬憑證完全相同。
3.匯總記賬憑證的填制
(1)匯總收款憑證的填制。
匯總收款憑證根據庫存現金或銀行存款的收款憑證，按庫存現金或銀行存款科目的借方分別設置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月份終了，計算出匯總收款憑證的合計數后，分別登記庫存現金或銀行存款總賬的借方，以及各個對應賬戶的貸方。
(2)匯總付款憑證的填制。
匯總付款憑證根據庫存現金或銀行存款的付款憑證，按庫存現金或銀行存款科目的貸方分別設置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月份終了，計算出匯總付款憑證的合計數后，分別登記庫存現金或銀行存款總賬的貸方，以及各個對應賬戶的借方。
(3)匯總轉賬憑證的填制。
匯總轉賬憑證根據轉賬憑證按每個科目的貸方分別設置，并按對應的借方科目歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月份終了，計算出匯總轉賬憑證的合計數后，分別登記各有關總賬的貸方或借方。
(4)記賬憑證匯總表的填制。
根據記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據記賬憑證匯總表再來登記總賬。填制方法。
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