財務(wù)危機(jī)管理的職能和內(nèi)容
財務(wù)管理是達(dá)到避免和減少危機(jī)產(chǎn)生的危害，直至將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)會的過程。那么財務(wù)危機(jī)管理的職能和內(nèi)容是什么呢?下面學(xué)習(xí)啦小編告訴你。
財務(wù)危機(jī)管理的職能
1.財務(wù)危機(jī)管理的事前的預(yù)防
主要從以下兩個方面進(jìn)行：一是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)來提高自身適應(yīng)外部環(huán)境變化、抵御風(fēng)險、防范財務(wù)危機(jī)的能力;二是經(jīng)常做分析、診斷，加強(qiáng)危機(jī)預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的征兆，以便及時采取措施
(1)建立健全企業(yè)內(nèi)控制度預(yù)防財務(wù)危機(jī)的發(fā)生
完善的內(nèi)部控制，對于防范財務(wù)危機(jī)的發(fā)生有著重要的意義。
(2)建立健全財務(wù)預(yù)警體系預(yù)防財務(wù)危機(jī)的發(fā)生
財務(wù)危機(jī)并非一朝一夕形成，而是有一個較長的潛伏期，因此，有必要建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在財務(wù)危機(jī)的萌芽狀態(tài)預(yù)先發(fā)出危機(jī)警報，使管理層及時采取有效對策，改善管理，防止企業(yè)陷入破產(chǎn)境地。
財務(wù)危機(jī)預(yù)警通常是依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)建一個模型，以這種模型來完成對財務(wù)危機(jī)的預(yù)測和報警。
2.財務(wù)危機(jī)管理的事后的處理
(1)財務(wù)危機(jī)處理預(yù)案是指企業(yè)為防止財務(wù)危機(jī)全面爆發(fā)和減少危機(jī)帶來的損失，事先制定的危機(jī)應(yīng)對和處理方案。
(2)財務(wù)危機(jī)溝通是化解風(fēng)險、爭取機(jī)會的過程，是財務(wù)危機(jī)處理的關(guān)鍵。財務(wù)危機(jī)溝通主要通過媒體發(fā)布與對話、談判協(xié)商、組織協(xié)調(diào)等具體方式，梳理、調(diào)節(jié)、緩和或化解以財務(wù)關(guān)系為主要內(nèi)容的各種關(guān)系，以達(dá)到化解危機(jī)、轉(zhuǎn)危為安的目的。
財務(wù)危機(jī)管理的內(nèi)容
1.合理的經(jīng)營戰(zhàn)略和債務(wù)結(jié)構(gòu)
經(jīng)驗研究表明，企業(yè)財務(wù)危機(jī)的主要原因是管理的不善。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)隨著市場和企業(yè)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整。而一旦方向確定以后，就應(yīng)當(dāng)對公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營品種作出明確的界定。不應(yīng)在不熟悉的業(yè)務(wù)領(lǐng)域大量地從事投資、經(jīng)營或交易活動。對熟悉的領(lǐng)域，原則上不必絕對禁止積極的經(jīng)營戰(zhàn)略，但這種經(jīng)營帶來的風(fēng)險必須是可控的：一方面可能帶來盈利;另一方面如果失誤，必須有足夠的資金準(zhǔn)備。
公司的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)著眼于整個資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，著眼于大筆現(xiàn)金流量的匹配。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)是現(xiàn)金流量匹配的前提。只要抓住資產(chǎn)與負(fù)債總體結(jié)構(gòu)方面的協(xié)調(diào)，再抓住大筆現(xiàn)金流量的匹配，一般就不會發(fā)生長期性質(zhì)的財務(wù)困難。
2.恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量規(guī)劃
現(xiàn)金流量規(guī)劃是經(jīng)理人配置公司資源的重要內(nèi)容和防范財務(wù)風(fēng)險的基本手段。在市場競爭日益激烈的今天，企業(yè)追求收益的強(qiáng)烈愿望與客觀環(huán)境對資產(chǎn)流動性的強(qiáng)烈要求，使兩者之間的矛盾更加突出。
企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略以獲利為目標(biāo)，通常包括更高的經(jīng)營規(guī)模、市場占用率和新的投資項目等內(nèi)容，這些戰(zhàn)略的實施需以更多現(xiàn)金流出為前提，一旦現(xiàn)金短缺，其發(fā)展規(guī)劃無疑就成了“無源之水”。因而，企業(yè)規(guī)劃與戰(zhàn)略都必須以現(xiàn)金流量預(yù)算為軸心，把握未來現(xiàn)金流量的平衡，以現(xiàn)金流量規(guī)劃作為其他規(guī)劃調(diào)整的重要依據(jù)，尤其是對資本性支出應(yīng)該“量入為出，量力而行”的基本原則。即使公司的發(fā)展與擴(kuò)張采用了負(fù)債經(jīng)營，負(fù)債經(jīng)營的規(guī)模也應(yīng)該以未來現(xiàn)金流量為底線。維持經(jīng)營也罷，擴(kuò)充發(fā)展也罷，現(xiàn)金流量規(guī)劃是關(guān)鍵制約因素。
3.財務(wù)危機(jī)的預(yù)測和監(jiān)測
對財務(wù)危機(jī)的預(yù)測通常是以存量為基礎(chǔ)的和“粗線條的 ”。比如，使用多群組判別分析等統(tǒng)計方法對各種財務(wù)比率，包括流動比率、債務(wù)杠桿比率和盈利率等指標(biāo)進(jìn)行同行業(yè)比較和長期跟蹤，可以對本企業(yè)財務(wù)危機(jī)可能性的大小作出判斷。當(dāng)然，這種預(yù)測并不是對危機(jī)事件本身的預(yù)測，而是對危機(jī)發(fā)生可能性大小的預(yù)測。這種方法常?？梢栽谖C(jī)發(fā)生之前的一兩年作出預(yù)警。
對危機(jī)的監(jiān)測應(yīng)當(dāng)是實時的，以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)的。有無對風(fēng)險的實時監(jiān)測，采用什么程度的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)，是公司客戶、投資者以及市場評價公司信譽(yù)的重要依據(jù)。比如在國際銀行業(yè)首先開發(fā)使用，受到巴塞爾委員會肯定和推廣的VaR方法就是一種先進(jìn)的風(fēng)險監(jiān)測系統(tǒng)。VaR方法雖然側(cè)重于金融性企業(yè)的交易業(yè)務(wù)，但使用這種方法可以計算不同種類和不同地區(qū)業(yè)務(wù)的總體風(fēng)險，因而在原則上也適用于一般工商企業(yè)。最后，把各種可能的“情景”加入到現(xiàn)金流分析中去，就可以進(jìn)行所謂“Worst case” 的后果分析。比如，在經(jīng)濟(jì)回落時期，企業(yè)利潤和現(xiàn)金流入可能降低的幅度有多大?隨著產(chǎn)出的削減，企業(yè)相應(yīng)地減少預(yù)期費用的幅度有多大?需要多長時間來將流動資產(chǎn)變現(xiàn)?變賣固定資產(chǎn)需要多長時間?這些固定資產(chǎn)的銷路如何?如果整個行業(yè)不景氣，這些固定資產(chǎn)在最差情況下轉(zhuǎn)手價值是多少?通過上述結(jié)果，就可以了解企業(yè)對財務(wù)危機(jī)的承受能力。
4.建立財務(wù)危機(jī)應(yīng)急預(yù)案
財務(wù)危機(jī)對策方案的建立與完善，標(biāo)志著企業(yè)內(nèi)部控制管理體系是否完備和成熟。每一個企業(yè)都應(yīng)當(dāng)建立明確的、便于操作的財務(wù)危機(jī)應(yīng)急預(yù)案，避免事前無計劃、事后手忙腳亂的現(xiàn)象。應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容可能隨著企業(yè)經(jīng)營范圍的不同而有所側(cè)重，但一般應(yīng)當(dāng)包括處置財務(wù)危機(jī)的目標(biāo)與原則(包括最高目標(biāo)和最低目標(biāo)，也可以是目標(biāo)的序列);與債權(quán)人的談判策略;專家和組織;應(yīng)急資金的來源;削減現(xiàn)金支出和變賣資產(chǎn)的次序;以及授權(quán)、操作和決策的程序等事項。
5.保持良好的信譽(yù)和企業(yè)形象
企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓債權(quán)人了解自己的誠信和競爭力，在日常經(jīng)營中與之建立良好的信譽(yù)關(guān)系，以便共同迎接企業(yè)面臨的機(jī)會與挑戰(zhàn)，共同克服短期的困難。運營狀況再好的企業(yè)，意外的事件發(fā)生時也需要臨時地向銀行借款，而企業(yè)和銀行都不一定能預(yù)計到這些計劃外借款的確切時間和數(shù)量?，F(xiàn)實中的情況往往是，銀行愿意向“不缺錢”的企業(yè)貸款。因此，同銀行保持良好的信譽(yù)關(guān)系是明智的。當(dāng)企業(yè)不需要借錢時，應(yīng)當(dāng)讓銀行了解自己的財務(wù)情況和現(xiàn)金流狀況，以為自己今后的借款建立基礎(chǔ)。一旦真正需要借款，便有可能按正常的條件借到所需數(shù)量的款項。
6.企業(yè)的所有制和組織結(jié)構(gòu)
企業(yè)的所有制形式對其所承擔(dān)的風(fēng)險是有影響的。對于有限責(zé)任公司來說，股東對公司的債務(wù)只承擔(dān)有限責(zé)任，即僅限于自己的出資數(shù)額。相反，合伙制企業(yè)和單一業(yè)主制企業(yè)的債權(quán)人不僅擁有對企業(yè)資產(chǎn)的追索權(quán)，而且擁有對企業(yè)所有者個人財產(chǎn)的追索權(quán)，單一業(yè)主所有制或合伙制企業(yè)的所有者是承擔(dān)無限責(zé)任的。
小型企業(yè)由于資本水平較低而被認(rèn)為具有較大的風(fēng)險。但是，小型有限公司的債權(quán)人可以要求公司的主要股東對公司的債務(wù)提供個人擔(dān)保。這樣，對于債權(quán)人來說，有限責(zé)任公司就像單一業(yè)主所有或合伙制企業(yè)一樣。實行個人擔(dān)保雖然可以免費地為小企業(yè)提高信用級別，但將根本性地改變擔(dān)保人的法律地位。如果公司經(jīng)營狀況惡化，就可能為擔(dān)保人帶來極為嚴(yán)重的后果。
企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)對于提高企業(yè)償付能力和信用水平可以具有很大幫助。在大型企業(yè)集團(tuán)，往往是各個分公司分別計劃自己的固定資產(chǎn)投資，而融資則是從整個集團(tuán)的角度來安排。由于融資成本與債權(quán)人所承擔(dān)的風(fēng)險正相關(guān)，這種方式利用了集團(tuán)的信譽(yù)，可以部分地減少債權(quán)人的風(fēng)險，因而降低了融資成本。這時，是整個集團(tuán)的資產(chǎn)(而不是其中一個分公司的資產(chǎn))在為分公司的債務(wù)提供擔(dān)保。當(dāng)然，這也就要求總公司對集團(tuán)的總體風(fēng)險負(fù)責(zé)并加以控制。
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