國稅與地稅的征收稅種及稅率是什么

國稅與地稅的征收稅種及稅率是什么

　　國稅與地稅的征收稅種是指什么?以及及國稅與地稅的征收稅率又是什么?今天小編為大家整理分享國稅與地稅的征收稅種及稅率的相關(guān)資料。

　　國稅與地稅的征收稅種及稅率

　　稅收分三類：

　　1、國稅征收;

　　2、地稅征收;

　　3、國稅與地稅共享征收。

　　一、國稅征收：消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　二、地稅征收：城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。

　　三、國稅與地稅共享征收：

　　1、增值稅：國稅75%，地稅25%;

　　2、營業(yè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸國稅，其余部分歸地稅;

　　3、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅：鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分歸國稅，其余部分國稅與地稅按60%與40%比例共享。

　　4、個人所得稅：除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外，其余部分的分享比例與企業(yè)所得稅相同。

　　5、資源稅：海洋石油企業(yè)繳納的部分歸國稅，其余歸地稅。

　　6、城市維護(hù)建設(shè)稅：鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分歸國稅，其余部分歸地稅

　　7、印花稅：證券交易印花稅收入的94%歸國稅，其余6%和其他印花稅收入歸地稅。

　　其中：

　　一、國稅

　　國稅又稱中央稅，由國家稅務(wù)局系統(tǒng)征收，是中央政府收入的固定來源，歸中央所有。

　　國家稅務(wù)總局為國務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)(正部級)。在發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)的過程中，稅收承擔(dān)著組織財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會分配的職能。目前，我國每年財(cái)政收入的90%以上來自稅收，其地位和作用越來越重要。

　　國稅局收以下稅種：

　　1.增值稅;

　　2.消費(fèi)稅;

　　3.燃油稅;

　　4.車輛購置稅;

　　5.出口產(chǎn)品退稅;

　　6.進(jìn)口產(chǎn)品增值稅、消費(fèi)稅;

　　7.儲蓄存款利息所得個人所得稅;

　　8.地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅;

　　9.個體工商戶和集貿(mào)市場繳納的增值稅、消費(fèi)稅;

　　10.中央稅、共享稅的滯納金、補(bǔ)稅、罰款。

　　11.證券交易稅(未開征前先征收在證券交易所交易的印花稅);

　　12.鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;

　　13.境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅;

　　14.中央企業(yè)所得稅;中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)所得稅;2002年1月1日以后新辦理工商登記、領(lǐng)取許可證的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織繳納的企業(yè)所得稅;

　　15.中央明確由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的其他有關(guān)稅費(fèi)。

　　增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅。由國稅局征收的共享稅由國稅局直接劃入地方金庫

　　二、地稅

　　地稅的稅種大概有以下十幾種：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(國、地共有稅種2002年以前成立的企業(yè)在地稅交企業(yè)所得稅,2002年以后成立的企業(yè)在國稅交)、個人所得稅(國、地共有稅種)、車船使用稅、資源稅、印花稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(一般情況下按稅種管理)、車船使用牌照稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)(一般情況下按稅種管理)。

　　一、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

　　納稅義務(wù)人: 中華人民共和國境內(nèi);依照營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂、廣告業(yè)營業(yè)稅的單位和個人征稅對象及稅率: 從事娛樂業(yè)、廣告業(yè)所取得的營業(yè)收入。稅率:3%

　　計(jì)稅期間: 5日、10日、15日或1個月;不能固定期限的可按次。

　　稅款申報(bào)繳納期限: 與繳費(fèi)人繳納營業(yè)稅的期限相同或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)繳費(fèi)額的大小核定。

　　二、資源稅

　　納稅義務(wù)人: 在中華人民共和國境內(nèi)從事開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人

　　征稅對象及稅率: 一.原油;二.天然氣;三.煤炭;四.其他非金屬礦原礦;五.黑色金屬礦原礦;六.有色金屬礦原礦;.鹽：固體鹽 液體鹽稅率：8-30元/噸 2-15元/千立方米 0.5元/噸 0.5-20元/噸或者立方米(注:我省石灰石2元/噸,大理石、花崗石3元/立方米) 2-30元/噸(注：我省鐵礦石7元/噸) 0.4-30元/噸(注:我?、巽~礦石0.9元/噸,②鉛鋅石1.8元/噸,③鎢礦石0.3元/噸,④錫礦石0.4元/噸,⑤鉬礦石0.4元/噸,⑥黃金礦石1.3元/噸.) 10-60元/噸 2-10元/噸,⑦南方海鹽12元/噸

　　計(jì)稅期間: 1日、3日、5日、10日、15日或者1個月;不能按固定期限的，可按次。

　　稅款申報(bào)期限: 次月10日內(nèi)。

　　三、印花稅

　　納稅義務(wù)人: 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅條例所列舉的單位和個人

　　征稅對象及稅率:

　　1.購銷合同;購銷金額萬分之三貼花;

　　2.加工承攬合同;按加工或承攬收入萬分之五貼花;

　　3.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同;按收取費(fèi)用萬之五貼花;

　　4.建筑安裝工程承包合同;按承包金額萬分之三貼花;

　　5.財(cái)產(chǎn)租賃合同;按租賃金額千分之一貼花(稅額不足一元的按一元貼花);

　　6.貨物運(yùn)輸合同;按運(yùn)輸費(fèi)用萬分之五貼花;

　　7.倉儲保管合同;按倉儲保管費(fèi)用千分之一貼花;

　　8.借款合同;按借款金額萬分之零點(diǎn)五貼花;

　　9.財(cái)產(chǎn)保險合同;按保險費(fèi)收入千分之一貼花;

　　10.技術(shù)合同;按所載金額萬分之三貼花;

　　11.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù);按所載金額萬分之五貼花;

　　12.營業(yè)帳簿;記載資金的帳簿按"實(shí)收資本"與"資本公積"兩項(xiàng)合計(jì)金額萬分之五貼花; 其他帳簿5元/件

　　13.權(quán)利、許可證照;5元/件

　　計(jì)稅期間: 按次計(jì)稅

　　稅款申報(bào)繳納期限:

　　通常在書立或領(lǐng)受時自行貼花。即：在合同的簽訂時，書據(jù)的立據(jù)時、帳簿的啟用時和證照的領(lǐng)受時自行貼花。

　　注：1.國外簽訂的合同，應(yīng)在國內(nèi)使用時貼花;

　　2.經(jīng)批準(zhǔn)按月匯總繳印花稅的，應(yīng)于次月10日前申報(bào)納稅。

　　四、車船使用稅

　　納稅義務(wù)人: 凡在中華人民共和國境內(nèi)擁有并且使用車船的內(nèi)資單位和個人。

　　征稅對象及稅率:

　　一.機(jī)動車船：

　　1.乘人汽車

　　2.載貨汽車(按凈噸位)

　　3.摩托車 4.船(按凈噸位)

　　二.非機(jī)動車船

　　1.車

　　2.船(按載重噸位)

　　稅率:100-200元/輛、年 40元/噸、年 20-80元/輛、年1.2-5元/噸 6-10元/輛、年 0.6-1.4元/噸

　　計(jì)稅期間: 按年計(jì)稅。

　　稅款申報(bào)繳納期限: 我局定為3月底前申報(bào)