中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策
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中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策一
(一)中小企業(yè)的定義及劃型標準
一、定義
中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。
二、劃型標準
中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定。
從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中：①從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè);
?、趶臉I(yè)人員20人及以上、300人以下，且營業(yè)收入300萬元及以上、2000萬元以下的為小型企業(yè);
?、蹚臉I(yè)人員300人及以上、1000人以下，且營業(yè)收入2000萬元及以上、40000萬元以下的為中型企業(yè)。
(二)國家對于中小企業(yè)的優(yōu)惠政策
對于小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減按20%征收以及減半征稅政策。
2、小微企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：
(1)查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。
(2)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。
(3)定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關相應調(diào)整定額后，按照原辦法征收。
3、自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小微企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
社會保險優(yōu)惠方面
1、從2016年5月1日起，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例超過20%的省(區(qū)、市)，將單位繳費比例降至20%;單位繳費比例為20%且2015年底企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結余可支付月數(shù)高于9個月的省(區(qū)、市)，可以階段性將單位繳費比例降低至19%，降低費率的期限暫按兩年執(zhí)行。具體方案由各省(區(qū)、市)確定。
2、從2016 年5月1日起，失業(yè)保險總費率在2015年已降低1個百分點基礎上可以階段性降至1%—1.5%，其中個人費率不超過0.5%，降低費率的期限暫按兩年執(zhí)行。具體方案由各省(區(qū)、市)確定。
3、各地要繼續(xù)貫徹落實國務院2015年關于降低工傷保險平均費率0.25個百分點和生育保險費率0.5個百分點的決定和有關政策規(guī)定，確保政策實施到位。生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施工作，待國務院制定出臺相關規(guī)定后統(tǒng)一組織實施。
(三)省政府關于減輕企業(yè)稅費負擔，降低財務支出成本的相關優(yōu)惠措施
降低企業(yè)稅費負擔的措施
1、全面實施營改增試點，自2016年5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務業(yè)，并將企業(yè)新增不動產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍;對老合同、老項目以及特定行業(yè)采取過渡性措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
2、適當降低納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅負擔，各市按實際情況提出意見報省政府批準后執(zhí)行。對物流企業(yè)自有(包括自用和出租)的大宗商品倉儲設施用地，自2016年12月31日前，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。
3、加快出口退稅進度。2017年12月31日前，對企業(yè)發(fā)生的出口退稅賬戶托管貸款給予財政貼息。
4、擴大收費基金優(yōu)惠政策免征范圍。
5、停征、降低和整合部分政府性基金。從2016年2月1日起，將育林基金征收標準降為零，停征價格調(diào)節(jié)基金，將散裝水泥專項資金并入新型墻體材料專項基金。從2016年5月1日起，對新型墻體材料專項基金按規(guī)定標準的80%征收。
6、降低企業(yè)通關成本。深化區(qū)域通關一體化改革，加快推進山東電子口岸建設，實行國際貿(mào)易“單一窗口”受理，提高口岸通關效率。對進出口環(huán)節(jié)海關查驗沒有問題的外貿(mào)企業(yè)，免除吊裝移位倉儲費用，由財政負擔。
中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)優(yōu)惠政策二
降低企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本
1、擴大“創(chuàng)新券”覆蓋范圍，由小微企業(yè)擴大至中小微企業(yè)。
2、降低企業(yè)研發(fā)設計成本，全面落實研發(fā)費用加計扣除政策。
3、降低企業(yè)技術設備引進成本，擴大首臺(套)等科技保險財政補償政策實施范圍，加大對企業(yè)知識產(chǎn)權保護財政獎補力度，降低小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)成本，“十三五”期間每年遴選不少于10個示范基地，每個示范基地給予不低于800萬元的財政補助，降低企業(yè)職業(yè)培訓成本。
降低企業(yè)融資成本。建立創(chuàng)新融資風險補償機制，健全小微企業(yè)貸款風險分擔和損失補償機制，培植壯大融資擔保機構，降低外貿(mào)企業(yè)收匯融資風險，支持企業(yè)規(guī)范化公司制改制，鼓勵企業(yè)通過多層次資本市場融資，將企業(yè)改制上市事后獎勵變?yōu)槭虑把a助。
1、降低參與政府采購企業(yè)的成本負擔。取消政府采購合同預留尾款用作質(zhì)保金的做法，全面推廣政府采購信用擔保業(yè)務，逐步以信用擔保替代現(xiàn)金方式繳納保證金，減輕中標(成交)企業(yè)負擔。
2、加大政府工程款清償力度。
降低企業(yè)社會保障性支出
1、降低養(yǎng)老保險單位繳費費率，逐步降至18%。
2、降低職工基本醫(yī)療保險費率，推進生育保險和基本醫(yī)療保險合并實施，并根據(jù)合并后基金運行情況適時調(diào)整費率。
3、適當調(diào)整企業(yè)住房保障政策，階段性降低企業(yè)住房公積金繳存比例。
4、減輕建筑行業(yè)用工繳費負擔，2016-2018年，將建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金提取比例由2.6%下調(diào)為1.3%。對大型或跨年度的工程，一次性繳納建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金確有困難的，可分期繳納。對上一年從未拖欠工程款的建設單位、從未拖欠農(nóng)民工工資的施工單位、建筑市場信用考核優(yōu)秀的企業(yè)，可免予繳存建筑勞務工資保證金。