財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)

財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)

　　經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財(cái)政與會(huì)計(jì)的交替變革，二者形成了以利益為中心的錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!

　　財(cái)政基礎(chǔ)知識(shí)

　　1、什么是部門預(yù)算?

　　部門預(yù)算是由各部門編制，財(cái)政審核，政府審定后報(bào)人大通過的、全面反映部門所有收入和支出的預(yù)算。通俗地講，就是一個(gè)部門一本預(yù)算。

　　2、部門預(yù)算如何做到公正、公開、公平?

　　納入規(guī)范化部門預(yù)算管理的所有預(yù)算單位實(shí)行六個(gè)統(tǒng)一：統(tǒng)一確認(rèn)人員編制，統(tǒng)一劃分日常公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一使用預(yù)算內(nèi)外資金，統(tǒng)一國庫集中支付，統(tǒng)一政府采購，統(tǒng)一公共財(cái)政收支科目。部門預(yù)算包括“基本支出預(yù)算”和“項(xiàng)目支出預(yù)算”兩大預(yù)算?；局С鲱A(yù)算，按照統(tǒng)一的工資政策和定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制;項(xiàng)目預(yù)算按照“分類管理、內(nèi)外明確、零基測(cè)算、逐戶核定”的原則進(jìn)行編制。

　　3、什么叫國庫?

　　國庫，也叫金庫，是經(jīng)管國家預(yù)算收支的機(jī)構(gòu)。金庫或由國家在財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)單獨(dú)設(shè)立，或由國家銀行代理。在國家財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的，稱獨(dú)立金庫制;委托國家銀行辦理的，稱委托金庫制。我國國庫是委托金庫制，財(cái)政金庫委托中國人民銀行的專設(shè)機(jī)構(gòu)代理。

　　4、財(cái)政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容是什么?

　　2001年3月16日，財(cái)政部、中國人民銀行聯(lián)合印發(fā)《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》，在全國范圍內(nèi)正式拉開了財(cái)政國庫管理制度改革的序幕。我省國庫管理制度改革的總體框架是建立國庫單一賬戶體系，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。我省財(cái)政國庫管理制度改革的總體目標(biāo)是按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，到“十二五”期末，在全省范圍

　　內(nèi)全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的國庫集中收付制度，力爭再用三到五年的時(shí)間，基本建立適應(yīng)公共財(cái)政發(fā)展要求的、比較成熟和發(fā)達(dá)的現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度。

　　5、國庫單一賬戶體系包括哪些賬戶?

　　(1)財(cái)政部門在中國人民銀行開設(shè)“國庫單一賬戶”。

　　(2)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)“預(yù)算外資金財(cái)政專戶”。

　　(3)財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)“財(cái)政零余額賬戶”。

　　(4)財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)“預(yù)算單位零余額賬戶”。

　　(5)經(jīng)國務(wù)院和省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)“特設(shè)專戶”。

　　6、財(cái)政收入收繳方式的改革的主要內(nèi)容是什么?

　　按照現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度改革的要求，《實(shí)施方案》對(duì)財(cái)政收入收繳管理進(jìn)行了兩方面的改革：一是擴(kuò)大了財(cái)政收入收繳管理范圍。二是取消了通過設(shè)立過渡戶繳款的方式。

　　7、財(cái)政資金支付方式有哪幾種?

　　根據(jù)發(fā)出支付令的主體不同，設(shè)計(jì)了兩種支付方式：一種是由財(cái)政部門發(fā)出支付令的支付方式，稱為財(cái)政直接支付方式;另一種是由預(yù)算單位經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)自行發(fā)出支付令的支付方式，稱為財(cái)政授權(quán)支付方式。

　　8、實(shí)行財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的支出各有哪些內(nèi)容?

　　實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括工資支出、大宗物品和服務(wù)的采購支出、大型修繕和大中型基本建設(shè)項(xiàng)目投資等;實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付的支出包括未實(shí)行直接支付的購買支出和零星支出。

　　9、財(cái)政直接支付的程序是什么?

　　預(yù)算單位向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出支付申請(qǐng)，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)支付申請(qǐng)審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知人行國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶;代理銀行支付并進(jìn)行清算，財(cái)政資金從國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃撥到收款人的銀行賬戶(財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶)。

　　10、財(cái)政授權(quán)支付的程序是什么?

　　預(yù)算單位向財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授權(quán)支付的月度用款限額，財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)將批準(zhǔn)后的限額通知代理銀行和預(yù)算單位，并通知人行國庫和預(yù)算外資金財(cái)政專戶;預(yù)算單位在月度用款限額內(nèi)，自行向代理銀行發(fā)出支付指令，代理銀行通過單位零余額賬戶將資金撥付到收款人賬戶，并與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

　　11、國庫集中支付使用的各類憑證有哪些規(guī)定?

　　《財(cái)政直接支付匯總申請(qǐng)書》是財(cái)政辦理直接支付的依據(jù)。

　　《隆化縣財(cái)政直接支付憑證》和《隆化縣財(cái)政授權(quán)支付憑證》是縣財(cái)政局印制的兩種財(cái)政資金支付的撥款憑證。

　　《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》，是一種記賬憑證，由縣財(cái)政局統(tǒng)一印制。代理銀行辦理資金支付后，開具《財(cái)政資金直接付入賬通知書》及時(shí)送預(yù)算單位，作為預(yù)算單位記錄收到和付出相應(yīng)款項(xiàng)的憑證。為了簡化操作程序，我縣將《隆化縣財(cái)政直接支付憑證》增加第六聯(lián)，作為預(yù)算單位直接支付入賬通知書。

　　《財(cái)政資金授權(quán)支付額度到賬通知書》是一種記賬憑證，由縣財(cái)政局統(tǒng)一印制。代理銀行收到縣財(cái)政局國庫支付中心下達(dá)的《財(cái)政資金授權(quán)支付額度通知單》后，向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政資金授權(quán)支付額度到賬通知書》，作為預(yù)算單位記錄收入的憑據(jù)。

　　12、怎樣上報(bào)資金用款計(jì)劃?

　　財(cái)政性資金分月用款計(jì)劃由預(yù)算單位采取由下至上的編報(bào)方式，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后報(bào)送縣財(cái)政局;縣財(cái)政局對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的資金用款計(jì)劃審核后，批復(fù)下達(dá)一級(jí)預(yù)算單位和所屬基層預(yù)算單位月度用款額度。屬于政府采購用款計(jì)劃要單列報(bào)批。

　　13、怎樣使用預(yù)算資金用款計(jì)劃?

　　預(yù)算單位根據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的資金月度用款計(jì)劃，屬于直接支付范圍的計(jì)劃，向縣財(cái)政國庫支付中心申請(qǐng)用款，縣財(cái)政國庫支付中心根據(jù)批復(fù)資金月度用款額度受理財(cái)政直接支付申請(qǐng);屬于授權(quán)支付范圍的計(jì)劃，由預(yù)算單位依據(jù)縣財(cái)政局批復(fù)的財(cái)政授權(quán)支付月度用款額度自行支付資金。

　　14、哪些行為屬于國庫集中支付違規(guī)行為?

　　國庫集中支付違規(guī)問題的幾種形式：

　　(1)違規(guī)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金授權(quán)到原有的實(shí)撥資金賬戶。

　　(2)違規(guī)改變財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金的用途或使用性質(zhì)。

　　(3)違規(guī)將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)出專戶并轉(zhuǎn)儲(chǔ)大額定期存單。

　　(4)使用財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金違規(guī)發(fā)放政策外補(bǔ)貼。

　　(5)違規(guī)提取現(xiàn)金，并以虛假發(fā)票大量套取財(cái)政資金。

　　(6)代理銀行違規(guī)劃轉(zhuǎn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金。

　　15、縣級(jí)財(cái)政專戶資金管理的主要內(nèi)容和基本要求是什么?

　　縣級(jí)財(cái)政專戶資金管理目前我們是參照《河北省省級(jí)財(cái)政資金專戶管理暫行辦法》執(zhí)行的。財(cái)政專戶資金涉及到基本建設(shè)、國債資金、城建資金、社保資金、商貿(mào)(糧食直補(bǔ)、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金)、住房資金等專項(xiàng)資金。 財(cái)政專戶資金管理我們采取了“四集中、三不變、兩分開”管理模式。

　　“四集中”：一是集中開戶。資金賬戶開設(shè)權(quán)明確為國庫科，由國庫科統(tǒng)一對(duì)外開設(shè)財(cái)政資金特設(shè)專戶，取消原有的各類資金專戶名稱，凡各科室擅自開設(shè)賬戶，一經(jīng)查出，直接追究分管領(lǐng)導(dǎo)、科室負(fù)責(zé)人責(zé)任，連帶處罰開戶銀行。二是集中資金。各類專戶資金，由原科室核實(shí)后，全部移交給國庫科按照專戶資金特殊管理規(guī)定，實(shí)行“集中存儲(chǔ)、分類計(jì)息、確保需要”。三是集中支付。資金撥付盡可能采取直接支付方式，指標(biāo)分配、用款計(jì)劃編制都由歸口科室完成，國庫科按季分月下達(dá)用款計(jì)劃，支付中心依據(jù)支付申請(qǐng)將資金直接支付到用款人或用款單位。四是集中結(jié)算。納入支付系統(tǒng)運(yùn)行的專戶資金，在資金清算上，我們?cè)O(shè)置了一個(gè)財(cái)政特設(shè)專戶資金結(jié)算戶，定期根據(jù)歸口科室下達(dá)的指標(biāo)從對(duì)應(yīng)的特設(shè)專戶中調(diào)入等額資金到結(jié)算戶，以保每年清算順利實(shí)現(xiàn)。此外，為了保證省廳下?lián)軐糍Y金方便、快捷，我們又設(shè)立一個(gè)財(cái)政特設(shè)專戶往來結(jié)算總戶，要求開戶銀行接到省撥資金后實(shí)時(shí)向國庫科傳送收款單，國庫科核實(shí)資金類別后，當(dāng)即將資金撥至對(duì)應(yīng)的特設(shè)專戶中，并向歸口科室出具資金到賬通知書。這樣，既集中了資金，又方便了對(duì)賬。 “三不變”：即資金分配權(quán)不變，資金核算權(quán)不變、資金管理權(quán)不變。所謂資金分配權(quán)不變，就是不改變專戶資金分配的原有方式，資金分配仍由歸口科室按規(guī)定報(bào)批程序決定。所謂資金核算權(quán)不變，就是資金的撥付聽從歸口科室指令，資金收支的總分類核算和明細(xì)分類核算服從歸口科室信息。所謂資金管理權(quán)不變，就是歸口科室按照專戶資金的用途、對(duì)象，仍履行專戶資金的財(cái)務(wù)管理和項(xiàng)目跟蹤管理的職責(zé)，全面掌握本口專戶資金運(yùn)行情況，適時(shí)跟蹤考核項(xiàng)目資金運(yùn)行績效。

　　“兩分開”：一是專戶資金總賬核算和明細(xì)分類核算分開。國庫科負(fù)責(zé)按科室分資金類別以總分類賬核算為主，向領(lǐng)導(dǎo)定期提供財(cái)政特設(shè)專戶資金收支存總括情況;歸口科室在負(fù)責(zé)組織專戶資金總分類核算的同時(shí)，突出明細(xì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷地反映一個(gè)期間各類專戶資金運(yùn)行情況。二是專戶資金流量核算與用途核算分開。國庫科以核算專戶資金收支存總流量為主，而歸口科室以核算各項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)用途為主，并考核其績效。這種既有明確分工，又是相互補(bǔ)充的專戶資金核算模式，是符合我縣實(shí)際的，對(duì)提高專戶資金管理水平起到了十分重要的促進(jìn)作用。