成都營改增辦理流程
成都營改增辦理流程
成都營改增怎樣辦理，營改增辦理的條件是什么。成都關(guān)于營改增的新信息有哪些。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于成都營改增辦理流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
成都營改增辦理流程
(一)首次辦理的業(yè)務(wù)
您需要在2016年4月28日前到當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)辦理以下首次業(yè)務(wù)：
1.稅務(wù)登記信息修改、確認(rèn);
2.增值稅一般納稅人資格登記(適用：年不含稅應(yīng)稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))，或雖未超過標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，主動(dòng)提出增值稅一般納稅人登記的納稅人);
3.增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票核定(適用：符合領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票條件且有使用需求或者有增值稅普通發(fā)票使用需求的納稅人);
4.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批(適用：已辦理增值稅一般納稅人資格登記的納稅人);
5.增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行(適用：已辦理增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票核定的納稅人);
6.印有本單位名稱發(fā)票核定(適用：要求使用印有本單位名稱發(fā)票的納稅人);
7.通用普通發(fā)票核定(適用：有通用普通發(fā)票使用需求的納稅人);
8.發(fā)票領(lǐng)用(適用：已辦理發(fā)票票種核定且有發(fā)票領(lǐng)用需求的納稅人);
9.開通網(wǎng)上申報(bào)(適用：有網(wǎng)上申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)需求的納稅人);
10.網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳(適用：有網(wǎng)上辦理其他涉稅業(yè)務(wù)需求的納稅人);
11.開通財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)繳稅(適用：有聯(lián)網(wǎng)扣稅業(yè)務(wù)需求的納稅人);
12.稅收優(yōu)惠資格備案(適用：享受“營改增”試點(diǎn)過渡期稅收政策的納稅人);
13. 出口退(免)稅備案(適用：跨境應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率)。
14.主管國稅機(jī)關(guān)通知辦理的其他事宜。
(二)日常辦理的業(yè)務(wù)
1.發(fā)票領(lǐng)用(適用：已辦理發(fā)票核定且有發(fā)票領(lǐng)用需求的納稅人);
2.發(fā)票驗(yàn)舊(適用：領(lǐng)用發(fā)票且開具的納稅人)
3.發(fā)票認(rèn)證(適用：取得增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的增值稅一般納稅人);
4.申報(bào)納稅。
(三)可能涉及的其他業(yè)務(wù)
1.代開普通發(fā)票
2.代開增值稅專用發(fā)票
3.增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票核定調(diào)整
4.普通發(fā)票核定調(diào)整
5.需要辦理的其他事項(xiàng)
營改增實(shí)施細(xì)則全文
第五點(diǎn)：營改增后對(duì)合同的影響
1、合同中必須明確價(jià)格和增值稅額
因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，價(jià)格和稅金是分離的，這一點(diǎn)與營業(yè)稅是完全不同的。增值稅的含稅價(jià)和不含稅價(jià)，不僅僅對(duì)企業(yè)的稅負(fù)有不同的影響，其對(duì)企業(yè)收入和費(fèi)用的影響是很大的。
舉個(gè)例子來說明一下：
營業(yè)稅時(shí)代：旅店(一般納稅人)向客戶(一般納稅人)收取住宿費(fèi)10000元，繳納營業(yè)稅額為：500元，企業(yè)收入為：10000元?？蛻簦嘿M(fèi)用10000元。
增值稅時(shí)代：增值稅：566元，收入：10000-566=9434元?？蛻簦哼M(jìn)項(xiàng)稅額566元，費(fèi)用9434元。
分析：之前甲旅店開具的是營業(yè)稅發(fā)票，客戶不能抵扣其增值稅，客戶通常是不支付營業(yè)稅款的。營改增之后，客戶因?yàn)槿〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票可以抵扣，就如例子中所述的，雖是和營改增之前一樣價(jià)格的住宿費(fèi)，營改增之后對(duì)客戶而言真實(shí)花費(fèi)比之前打了94折;而旅店收入?yún)s減少了566元，不調(diào)整價(jià)格的話，對(duì)旅店業(yè)績打擊太大。此時(shí)甲旅店就必須要與客戶溝通協(xié)商或修訂合同條款以明確服務(wù)收費(fèi)和增值稅款。
2、增加雙方詳細(xì)信息欄
營改增后，開具增值稅專用發(fā)票對(duì)合同雙方名稱、地址等的企業(yè)信息準(zhǔn)確性要遠(yuǎn)高于原來的營業(yè)稅開票要求。吸取之前營改增的發(fā)生錯(cuò)誤的教訓(xùn)，很多納稅人存在給對(duì)方開票時(shí)名稱寫漏了字、納稅人識(shí)別號(hào)沒給銷售方業(yè)務(wù)員不得不再次催問客戶等情況。營改增后，財(cái)務(wù)部工作可能更加繁忙了，為了自己省事，也為了讓客戶不麻煩，在簽訂合同時(shí)就增加雙方詳細(xì)信息欄。
要求買方在合同簽訂時(shí)就把公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息放在詳細(xì)信息欄，避免開具增值稅發(fā)票時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
3、合同中描述清楚不同稅率服務(wù)內(nèi)容
營改增之后，企業(yè)的所有業(yè)務(wù)都納入增值稅范圍了，此時(shí)同一家公司可能提供多種稅率的服務(wù)，甚至同一個(gè)合同中包含多種稅率的項(xiàng)目的情況也會(huì)經(jīng)常發(fā)生。此時(shí)一定要在合同中明確不同稅率項(xiàng)目的金額，清楚地根據(jù)交易的實(shí)質(zhì)描述具體服務(wù)內(nèi)容，以免到時(shí)候與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同稅率服務(wù)的實(shí)質(zhì)內(nèi)容和金額產(chǎn)生爭議，帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、提前籌劃跨期合同
此次營改增來的比較急，營改增之后很多的合同處于執(zhí)行期，這就造成很多合同跨期。此時(shí)企業(yè)抓緊找對(duì)方溝通營改增后稅金承擔(dān)方式等合同細(xì)節(jié)。因?yàn)榘凑找酝?jīng)驗(yàn)，營改增之前的繳納營業(yè)稅，營改增之后需要繳納增值稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)是以開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)來把控的，此時(shí)不妨跟對(duì)方溝通由于營改增后稅率變動(dòng)較大，簽訂補(bǔ)充協(xié)議規(guī)避因稅制改革給企業(yè)帶來的稅負(fù)損失。
5、關(guān)注履約期限、地點(diǎn)和方式等細(xì)節(jié)
營改增之后，增值稅服務(wù)的范圍大幅增加，很多的業(yè)務(wù)可能是跨境服務(wù)。這樣履約地點(diǎn)、履約方式、履行的地點(diǎn)決定了是否需要繳納增值稅。根據(jù)營改增的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，境內(nèi)單位在境外建筑服務(wù)、文體業(yè)服務(wù)是暫免征收增值稅的。此時(shí)企業(yè)在合同中應(yīng)對(duì)履約地點(diǎn)、期限、方式等進(jìn)行明確，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)審查時(shí)能夠準(zhǔn)確認(rèn)定是否符合免稅政策。
6、修改發(fā)票、付款時(shí)間條款
增值稅專用發(fā)票涉及到抵扣環(huán)節(jié)，取得不了增值稅專用發(fā)票或者增值稅發(fā)票不合規(guī)，都將對(duì)受票方造成法律和經(jīng)濟(jì)損失。一般納稅人企業(yè)在營改增后可考慮在采購合同中增加“取得的合規(guī)增值稅專用發(fā)票才支付款項(xiàng)”的條款，規(guī)避提前款項(xiàng)支付，后來發(fā)現(xiàn)認(rèn)證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。
猜你喜歡：