總經(jīng)理如何管控財務

　　作為一個總經(jīng)理要學會管控財務，這包括兩方面：其一是管好財務的人，其二是管好財務的事。下面是學習啦小編為大家?guī)淼目偨?jīng)理如何學會管控財務，歡迎閱讀。

　　總經(jīng)理管控財務：核算職能

　　1.核算的特點

　　核算就是要會算、會記。在算和記的過程中，我們需要注意哪些方面呢?或者說，核算的特點有哪些?

　　(1)以貨幣為計量單位

　　在我國，核算的計量單位是元。如果有外幣業(yè)務，需要進行貨幣之間的轉換、統(tǒng)一報表核算及報表計量。

　　(2)核算內(nèi)容必須完整

　　如果核算的內(nèi)容不完整，就不可能反映所有信息，可能會導致企業(yè)利潤不準、資產(chǎn)流失等問題。例如，企業(yè)銷售一批貨物，銷售數(shù)量為100噸，價格是每噸1000元，如果少記錄10噸，那么損失就是1萬元。

　　(3)核算必須連續(xù)

　　企業(yè)賬目最可怕的一件事情就是不連續(xù)，不連續(xù)包括兩個方面：記賬方法不連續(xù)和核算期間不連續(xù)。

　　我去幫一個朋友看一家他收購的公司。那是一家擔保公司，賬目內(nèi)容不多，但是銀行的對賬單不連續(xù)，賬面數(shù)字與銀行數(shù)字相差500多元。從數(shù)字金額來講這不是什么大問題，但這500多元的背后可能隱藏著重大問題。

　　我對那家公司的負責人說：“你要把公司從成立到現(xiàn)在的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)清楚，如果你做不到這一點，由此引發(fā)的所有問題要由你來承擔。”

　　這是不得已的做法，因為我的朋友已經(jīng)把收購款都付了，風險已經(jīng)轉移給我的朋友這里，對那家擔保公司來說調(diào)不調(diào)賬已經(jīng)不重要了，但賬總得延續(xù)下去，所以只能在收購的時候把責任劃分清楚。

　　(4)核算必須系統(tǒng)

　　核算必須系統(tǒng)，就像蓋房子、做工程一樣，系統(tǒng)性做得好，后期問題就會少些。

　　2012年夏天北京的大暴雨導致路面積水嚴重，無數(shù)車輛被淹，很大一部分原因就是城市排水的系統(tǒng)性做得不好。還有北京的交通問題，為什么總是這么堵車，一方面是因為車多，另一方面也是因為城市規(guī)劃的系統(tǒng)性沒有做好。做賬也是如此，如果賬目記錄混亂、不成系統(tǒng)，就沒有準確數(shù)字，這會給企業(yè)造成不必要的損失。

　　總經(jīng)理管控財務：核算的環(huán)節(jié)

　　會計核算的業(yè)務環(huán)節(jié)包括以下幾個

　　(1)確認

　　確認就是確定具體業(yè)務發(fā)生的內(nèi)容，如銷售貨物、采購物資、生產(chǎn)產(chǎn)品、購買固定資產(chǎn)、報銷差旅費等。

　　(2)計量

　　計量是指計量業(yè)務發(fā)生的金額，如銷售額是1萬元、2萬元、10萬元，還是20萬元。

　　(3)記錄

　　記錄就是依據(jù)原始單據(jù)做會計憑證，登記有關賬簿?，F(xiàn)在用計算機記賬后，只要憑證做好了，賬簿系統(tǒng)就自動生成了。

　　(4)報告

　　報告是根據(jù)確認的數(shù)據(jù)、計量的內(nèi)容和記錄的信息出具報告。比如上市公司的年度財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、所有者權益變動表、利潤表、現(xiàn)金流量表;再比如企業(yè)內(nèi)部的報表包括現(xiàn)金日報、生產(chǎn)經(jīng)營日報、銷售日報、采購日報、存貨日報等。

　　總經(jīng)理管控財務：核算的基本方法

　　復式記賬法是目前核算所采用的基本方法。它是以資產(chǎn)與權益平衡關系為記賬基礎，對于每一項經(jīng)濟業(yè)務，都要在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系進行登記，系統(tǒng)地反映資金運動變化結果的一種記賬方法。

　　復式記賬法最大的特點是：有借必有貸，借貸必相等。

　　在具體記賬的環(huán)節(jié)，企業(yè)必須統(tǒng)一會計核算口徑，口徑不統(tǒng)一，標準就會不統(tǒng)一。例如，有些企業(yè)在核算上沒有明確的要求，就連會計科目的使用都不規(guī)范。主營業(yè)務收入記在其他業(yè)務收入里，管理費用記在銷售費用里，管理費用和銷售費用的明細科目混淆，致使月底和年底無法對這些收入與費用進行比較、分析。

　　所以對會計核算口徑的統(tǒng)一是一個不能忽視的問題，這就要求企業(yè)要根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務的內(nèi)容建立會計核算科目明細表，并規(guī)定每個具體的科目核算哪些內(nèi)容。

　　總經(jīng)理管控財務：核算原則

　　會計核算原則采用權責發(fā)生制(accrual basis)。權責發(fā)生制是指按收入和支出權責的實際發(fā)生時間來記賬，與其相對應的是收付實現(xiàn)制。收付實現(xiàn)制(cash basis)是以收到或付出現(xiàn)金為標準，來記錄收入的實現(xiàn)和費用的發(fā)生，又稱實收實付制。

　　根據(jù)權責發(fā)生制，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論其款項是否已經(jīng)收付，都應作為當期的收入和費用處理;凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不應作為當期的收入和費用。

　　例如，我當期賣貨賣了1000萬元，但沒有收到錢。按照收付實現(xiàn)制來說，這1000萬元就不應該記為收入。但是這1000萬元我已經(jīng)簽訂了合同，還有擔保，錢是一定能夠收到的，按照權責發(fā)生制，這1000萬元就應該算當期收入。

　　再比如，企業(yè)有一筆房租費用，房租是年付，年初的時候就已經(jīng)把這一年的房租都付了。按照權責發(fā)生制，房租費用要均攤到每一個月，如果一年的房租是120萬元，每個月就是10萬元。

　　現(xiàn)金流量表是完全按照收付實現(xiàn)制做出的表格，資產(chǎn)負債表和損益表是完全按照權責發(fā)生制做出的表格，這三個表格反映的是企業(yè)應該有的資產(chǎn)、負債和權益。在實際管理過程中，所有會計核算內(nèi)容都是按照權責發(fā)生制來計算的。

　　總經(jīng)理管控財務：監(jiān)督職能

　　財務人員的第二個基本職能是監(jiān)督職能，財務人員之所以能履行監(jiān)督職能有兩個原因。

　　其一，各個部門經(jīng)營活動的信息最終都會匯總到財務部門，財務部門知道所有業(yè)務發(fā)生的結果。

　　其二，各個部門的經(jīng)營活動必須符合公司的財務制度，凡違反公司財務規(guī)定、損害公司利益的事情，財務人員都要予以禁止。這是財務人員必須做的事情。

　　1.監(jiān)督的定義

　　財務人員的監(jiān)督職能是指財務人員在進行會計核算的同時，對特定主體經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行審查。

　　我做顧問的一家公司有六七家分公司。老板是個特別謹慎的人，在給財務人員開會的時候，給各分公司的財務經(jīng)理布置了一些高密性的任務，如總經(jīng)理做了什么事情，簽了什么單據(jù)，哪些任務做得好，哪些任務做得不好，都要定期向他匯報。

　　其中一個財務經(jīng)理是個火氣比較大的人，他當著我的面對老板說：“我們做財務的都成打小報告的了，這些事情我們干不了。我們只管記賬，其他的事情不管。”聽了他的話，老板的臉上有些尷尬。我糾正了一下那個財務經(jīng)理的話，說：“其實監(jiān)督是我們財務人員工作范圍之內(nèi)的事情，正常業(yè)務中有不符合公司財務規(guī)定的，這樣的事情當然要管，不然公司要財務人員做什么?只是你把監(jiān)督說成打小報告有點不好聽。”

　　財務人員可以通過日常業(yè)務等基礎性管理內(nèi)容對企業(yè)風險進行一定的規(guī)避，但不要做打小報告的小人，要用公正的心來對待工作。

　　2.監(jiān)督的特點

　　監(jiān)督主要通過價值指標進行。

　　價值指標從細節(jié)上講，是指支出是否符合企業(yè)的各項規(guī)定，資產(chǎn)管理是否到位，有沒有資產(chǎn)流失的風險;從高度上講，要符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標，如企業(yè)的收入指標、成本費用標準、盈利能力、資產(chǎn)管理能力、投資回報率等。

　　財務人員要對企業(yè)經(jīng)濟活動的全過程進行監(jiān)督，包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

　　(1)事前監(jiān)督

　　事前監(jiān)督是在經(jīng)濟活動開始前進行的監(jiān)督，即審查未來的經(jīng)濟活動是否符合有關法規(guī)、政策規(guī)定，以及在經(jīng)濟上是否可行。預算、項目可行性分析報告、實施計劃等都是事前監(jiān)督。事前監(jiān)督做好了，后期的麻煩就少一些;如果事前監(jiān)督?jīng)]做好，后面出了問題就不好解決了。

　　(2)事中監(jiān)督

　　事中監(jiān)督是對正在發(fā)生的經(jīng)濟活動及其相應的資料進行的審核與分析，如單據(jù)的審核、出入庫的檢驗等。

　　事中監(jiān)督的主要參考依據(jù)是企業(yè)的制度，制度保證企業(yè)各項活動的有效執(zhí)行。如果企業(yè)的執(zhí)行效率很高，那么事中監(jiān)督相對就會有效;如果企業(yè)的執(zhí)行效率很差，事中監(jiān)督就很難做得美滿。

　　如何才能提高財務人員對企業(yè)的事中監(jiān)督效果呢?找一個鐵面無私的人去做這件事情。在很多人眼里，財務人員都不近人情，甚至有些部門的人很討厭財務人員，因為他們審核單據(jù)太嚴格，條條框框太多。但企業(yè)的財務人員一定要把好關口、審好單據(jù)，讓不守規(guī)矩的人不敢亂來，這樣才能保證企業(yè)良性運轉。

　　(3)事后監(jiān)督

　　事后監(jiān)督是對已發(fā)生的經(jīng)濟活動及其相應的核算資料進行的審查和分析，如績效考核的分析、預算的差異分析、審計等活動。

　　木已成舟，到了最后一步，財務人員能做的就是總結?？偨Y出做得好的地方，繼續(xù)發(fā)揮優(yōu)勢;總結出做得不好的地方，盡量把缺點在下一步的工作中彌補回來。但這話說起來容易，做起來就難了。其實，難的不是事情本身，而是我們對事情的看法。