會(huì)計(jì)面試專業(yè)理論問(wèn)題及答案

　　一般納稅人可抵扣票證有哪些?

　　只要是用于應(yīng)稅活動(dòng)取得的增值稅專用發(fā)票，公路鐵路運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口增值稅繳款書都可以抵扣。另外購(gòu)入的農(nóng)產(chǎn)品也可以抵扣

　　客戶扣款(已開具發(fā)票)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?需要附哪些原始單據(jù)

　　看公司規(guī)?？话憧蛻艨劭?，走財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　即

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收賬款 **客戶

　　或，走銷售費(fèi)用，然后轉(zhuǎn)壞賬處理

　　借：現(xiàn)金折扣

　　貸：應(yīng)收賬款

　　納稅申報(bào)流程如下：

　　1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)

　　納稅人本人或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：

　　(1)納稅申報(bào)表;

　　(2)財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料;

　　增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國(guó)稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。

　　2、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)

　　金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：

　　(1)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表;

　　(2)財(cái)務(wù)會(huì)議報(bào)表及說(shuō)明資料;

　　(3)其他要求申報(bào)的資料。

　　3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

　　企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表)， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料：

　　A、季度預(yù)繳

　　(1)所得稅申報(bào)表;

　　(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說(shuō)明資料。