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財政稅收論文免費例文

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  財政稅收是我國財政體系建設(shè)重要的組成部分,對財政稅收進行管理是規(guī)范我國財政體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于財政稅收論文免費例文的內(nèi)容,歡迎大家閱讀參考!

  財政稅收論文免費例文篇1

  淺談我國稅收征收管理風(fēng)險問題

  稅收征收管理風(fēng)險,主要是指稅務(wù)機關(guān)針對實體經(jīng)濟中的參與者進行征稅,從而實現(xiàn)一定的預(yù)期目標。在這一過程中受到內(nèi)外部因素的影響與沖擊,使得預(yù)期目標與實際效果之間存在差距,無法實現(xiàn)預(yù)期目標。對實際結(jié)果產(chǎn)生影響的因素我們稱之為風(fēng)險因素。為實現(xiàn)更好的征稅管理,就必須造好風(fēng)險因素的研究與管理。

  一、我國稅收征收管理風(fēng)險因素分析

  (一)非可控性稅收征管風(fēng)險

  非可控性稅收征管風(fēng)險,主要是指外部風(fēng)險因素。外部風(fēng)險因素其主要是指產(chǎn)生于稅務(wù)部門外部的風(fēng)險也可稱之為稅收征管外部風(fēng)險。外部因素使得稅收征管偏離預(yù)期目標,導(dǎo)致稅收損失發(fā)生。主要包括稅收征管法律依據(jù)的實操性與規(guī)范性風(fēng)險因素、社會大眾法律維權(quán)意識的高低的風(fēng)險因素及征收過程中不同區(qū)域的風(fēng)俗習(xí)慣等。

  (二)可控性稅收征管風(fēng)險

  與非可控性稅收征管風(fēng)險不同,可控性稅收征管風(fēng)險是稅收部門內(nèi)部風(fēng)險因素??煽匦远愂照鞴茱L(fēng)險可結(jié)合具體征管工作的實際情況,對風(fēng)險因素進行把控。主要包括:

  1.現(xiàn)行稅收征管制度科學(xué)性?,F(xiàn)行稅收征管制度科學(xué)性中的風(fēng)險因素主要原因是制度設(shè)計與實際運行情況是否相符。如果制度與現(xiàn)實脫節(jié),將會影響征稅工作的效率。

  稅收管理員制度。國家雖然出臺了《稅收管理員制度(試行)》等相關(guān)制度文件,但該制度是稅源管理的權(quán)宜之計。整個制度中對管理員職責(zé)的設(shè)計過于理想化,很多實際運營過程中的職責(zé)根本沒有抓手,無法操作執(zhí)行,導(dǎo)致理想與現(xiàn)實的脫節(jié),潛在稅收管理成本有所加大。

  現(xiàn)行納稅評估體系科學(xué)性有待提高?,F(xiàn)行納稅評估體系以實際征稅管理中企業(yè)申報的納稅信息數(shù)據(jù)為依據(jù),評估指標是理想化企業(yè)運行中繳稅行為,往往與實際脫節(jié)。因為在現(xiàn)實經(jīng)濟中,從中小企業(yè)、個體私營企業(yè)到大型股份或合資企業(yè),普遍存在會計信息虛假虛報的情況,這就使得納稅評估體系實際運行效果不理想,有違必要的納稅評估體系科學(xué)性。

  2.稅收部門專業(yè)分工體系有待提高。我國稅收部門先行的內(nèi)部管理體制是強調(diào)分工,按照稅收分工條線的職責(zé)開展部門工作。專業(yè)化分工可以實現(xiàn)專業(yè)高效,但是我們也應(yīng)看到,過分強調(diào)分工,對于稅收職責(zé)交叉部分會出現(xiàn)相互推諉扯皮現(xiàn)象,不同分工部門間信息對稱性較差,綜合協(xié)調(diào)運營成本高。管理部門、征收部門、稽查部門往往權(quán)限混淆、職責(zé)不明晰、以部門自身利益為出發(fā)點,使得稅收征管工作效率較低。

  3.監(jiān)督管理機制有待改進。稅源監(jiān)管不到位。稅源監(jiān)管的作用是使稅收實現(xiàn)“應(yīng)收盡收”,防止稅源流失的問題。因此,對稅源的監(jiān)管是十分重要的稅收管理工作。同時,人員風(fēng)險因素也是風(fēng)險產(chǎn)生的重點因素。對實際稅收征管人員執(zhí)法行為的監(jiān)管制度與機制不健全,形成實際操作風(fēng)險。

  4.技術(shù)風(fēng)險因素。征收軟件不統(tǒng)一。我國現(xiàn)行的稅收征收管理過程中,不同的環(huán)節(jié)按照實際需求使用不同的運行軟件。從每一環(huán)節(jié)來看,效率可能會有所提高,但是從整體環(huán)節(jié)來看,軟件并不兼容,自成體系,為整體匯總、分析工作造成了很大的困難。

  數(shù)據(jù)采集質(zhì)量較低。主要表現(xiàn)為數(shù)據(jù)采集質(zhì)量較低,數(shù)據(jù)并不精準。有的數(shù)據(jù)甚至是偽造的,缺乏真實性。這有技術(shù)人員原因,也有企業(yè)虛報會計數(shù)據(jù)信息的原因。

  二、我國稅收征收管理風(fēng)險問題的解決對策

  (一)加強制度的約束力及監(jiān)管力度

  根據(jù)稅收征管的實際情況,實施修改修訂現(xiàn)行的稅收規(guī)章制度,及時的將新情況、新問題及解決對策編入制度,只有積極做到與時俱進,制度能夠反映現(xiàn)實情況并涵蓋現(xiàn)實可能發(fā)生的情況,才能實際提高工作效率。同時,加強稅收征管風(fēng)險工作的監(jiān)督管理,通過內(nèi)部監(jiān)管,外部檢查的多種有效手段,切實查找問題并積極解決。

  (二)統(tǒng)一軟件運轉(zhuǎn)系統(tǒng)

  要實現(xiàn)整個稅收系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整、橫縱向間可傳遞,就必須統(tǒng)一運行軟件的標準。統(tǒng)一軟件運行系統(tǒng),在大的運行系統(tǒng)中通過不同模塊的設(shè)計,來實現(xiàn)不同部門不同運轉(zhuǎn)功能的實現(xiàn),當(dāng)然,各子模塊之間、子模塊與大系統(tǒng)之間不能存在沖突,要彼此兼容有序。對數(shù)據(jù)的錄入及采集標準進行相應(yīng)規(guī)定,提高實際分析的能力。只有數(shù)據(jù)科學(xué)、軟件分析系統(tǒng)可共享,才能為稅收征管風(fēng)險工作作出分析及信息共享的貢獻。

  (三)強化整體稅收征管管理的工作原則

  積極樹立風(fēng)險防范意識,這是做好稅收風(fēng)險管理工作的起點。要實現(xiàn)對整個稅收征管風(fēng)險防范的一致高度共識,明確風(fēng)險防范的意義、目標,從思想上加強未來行動的執(zhí)行力。風(fēng)險管理要常抓不懈,實現(xiàn)風(fēng)險全流程管理,將風(fēng)險控制作為稅收征管管理工作的一項重要部分,要時刻關(guān)注風(fēng)險的突發(fā)性、不可預(yù)測性,同時,也要積極化解潛在的風(fēng)險事件和風(fēng)險因素。

  (四)建立完善相應(yīng)的組織架構(gòu)

  建立完善相應(yīng)的組織架構(gòu),這是做好稅收風(fēng)險管理工作的保證。根據(jù)實際稅收工作中面臨的風(fēng)險因素,設(shè)置專門的機構(gòu)進行專門應(yīng)對。同時,要設(shè)置風(fēng)險管理崗位人員,通過不同條線、不同部門風(fēng)險崗位人員的設(shè)置,開展風(fēng)險信息對接、風(fēng)險應(yīng)對經(jīng)驗對策交流借鑒工作,實現(xiàn)風(fēng)險管理的有效防范。

  (五)實施稅收征管風(fēng)險評估

  實施稅收征管風(fēng)險評估,這是做好稅收風(fēng)險管理工作的關(guān)鍵。這是符合風(fēng)險管理工作的開展原則的。風(fēng)險管理一定要做好事前的預(yù)估評估工作,通過事前調(diào)查給出預(yù)判,并形成相應(yīng)的解決預(yù)案。一旦風(fēng)險發(fā)生,可通過前期的評估的準備開展相應(yīng)工作,實現(xiàn)風(fēng)險管理工作的可控。

  (六)設(shè)計科學(xué)有效的稅收征管風(fēng)險控制體系

  借鑒國外先進的稅收征管風(fēng)險控制體系設(shè)置情況,積極進行合理改進。目前主流的稅收征管風(fēng)險管理控制的主要步驟為:確定稅收征管風(fēng)險控制目標、利用軟件錄入實際信息、測算并識別稅收征管風(fēng)險、根據(jù)不同的風(fēng)險制定不同的解決控制預(yù)案、對風(fēng)險管理實際效果的后評估。我國的稅收征管風(fēng)險工作要根據(jù)實際運行情況,不斷完善上述環(huán)節(jié)。

  三、結(jié)語

  綜上,本文針對我國稅收具體征管過程中面臨的風(fēng)險因素,及其發(fā)生原因進行了深入探討。通過對可控性風(fēng)險及非可控性風(fēng)險深入分析,探討了問題產(chǎn)生的根源與發(fā)生原因。同時,根據(jù)闡述的問題進行了解決對策的詳細論述,為實現(xiàn)我國具體的稅收征收與管理工作中遇到的困難提供合理的科學(xué)解決對策,并通過解決措施的制定更好的實現(xiàn)稅收征管目標,有效防范稅收征管風(fēng)險。

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