保險財務(wù)管理論文
保險財務(wù)管理論文
對于企業(yè)來說既是對員工人身安全的一種保障,也是減少企業(yè)利益損失的一種重要方式。這是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的保險財務(wù)管理論文，僅供參考!
保險財務(wù)管理論文篇一
保險公司財務(wù)管理體系優(yōu)化研究
摘要：保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，提供的產(chǎn)品是無形的，是利用大數(shù)法則將投保人繳納的保費集中起來、對將來不確定的風(fēng)險承諾保障，因此保險公司與其他企業(yè)相比具有獨特的經(jīng)營模式與產(chǎn)品特征，其財務(wù)管理的風(fēng)險也具有特殊性。文章將就保險公司財務(wù)管理的特殊性、目前保險公司財務(wù)管理體系中存在的與這些特殊性相關(guān)的問題，以及如何優(yōu)化和解決這些問題進行分析并提出對策建議。
關(guān)鍵詞：保險公司;財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險
一、保險公司財務(wù)管理的特殊性
(一)資本及其流動性的特殊性
由于保險公司經(jīng)營的是風(fēng)險，因而應(yīng)該擁有比一般企業(yè)更大的資本。我國保險法規(guī)定對于保險公司的開業(yè)資本和后續(xù)經(jīng)營資本有嚴格規(guī)定，如《保險法》第69條規(guī)定設(shè)立保險公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應(yīng)的資本限額來支撐維持其業(yè)務(wù)規(guī)模，而且要求有較高的流動性與償付能力。
(二)提取各種準(zhǔn)備金應(yīng)對風(fēng)險
保險公司的經(jīng)營在時間順序上具有先收保費后付賠款的鮮明特點，為了保證出險后被保險人索賠時支付賠款的需要，按監(jiān)管規(guī)定在平時收取保險費時必須計提充足的責(zé)任準(zhǔn)備金，這體現(xiàn)了保險公司收入確認的復(fù)雜性和特殊性。
(三)保險資金保值增值的特殊性
保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業(yè)生存和發(fā)展中的地位舉足輕重，保險公司必須通過穩(wěn)健的保險投資，提升盈利水平，分擔(dān)傳統(tǒng)承保業(yè)務(wù)的壓力。而由于保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹慎的態(tài)度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現(xiàn)群體性社會事件。
(四)應(yīng)收賬款過多的特殊性
大多數(shù)保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業(yè)務(wù)、財務(wù)政策的管控，采取延期收取保費的政策，結(jié)果應(yīng)收賬款過多，導(dǎo)致業(yè)務(wù)規(guī)模上去了，但保費收入的現(xiàn)金流入不足，而正常的經(jīng)營管理支出、業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的出險賠付不減，現(xiàn)金流入量不足以支撐現(xiàn)金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
(五)利潤的特殊性
保險公司保費收入的多少與費率的厘定有直接的關(guān)系，費率的厘定會根據(jù)保險公司不同的發(fā)展階段、不同的經(jīng)營目的做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，因此保險公司的業(yè)務(wù)收入也具有其特殊性。而保險公司經(jīng)營成本也不同于一般企業(yè)，由于保險產(chǎn)品的現(xiàn)時售價是根據(jù)歷史的成本計算出來的，而現(xiàn)時售價又是用來支付將來可能發(fā)生的成本(賠付)的，且由于影響風(fēng)險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經(jīng)營成本的不確定性顯而易見。
二、目前保險公司財務(wù)管理體系存在的問題
(一)流動性不足可能出現(xiàn)償付能力不足的財務(wù)危機
部分保險公司持有資產(chǎn)的流動性較差，尤其是在發(fā)生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產(chǎn)或臨時以高利貸方式籌資應(yīng)急，給保險公司的穩(wěn)定經(jīng)營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業(yè)務(wù)規(guī)模的考核重于對經(jīng)營效益的考核，導(dǎo)致現(xiàn)金流入不足、流出失控，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。
(二)保險準(zhǔn)備金提存缺乏嚴格的財務(wù)監(jiān)督
保險事故發(fā)生，保險公司按合同規(guī)定對被保險人給付保險金責(zé)任，即會計中的或有事項。經(jīng)營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責(zé)任準(zhǔn)備金偏低，違反謹慎性原則，財務(wù)報表顯示的財務(wù)數(shù)據(jù)失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，并可能產(chǎn)生根據(jù)虛假盈余來決策不恰當(dāng)?shù)募t利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。
(三)資金投資運用缺乏穩(wěn)健性和安全性
我國的保險事業(yè)起步晚，發(fā)展落后于其他發(fā)達國家水平，對保險公司投資業(yè)務(wù)相應(yīng)的風(fēng)險控制制度不完善，缺乏相應(yīng)的制衡、監(jiān)督機制，專業(yè)人才缺乏，往往會因為錯誤決策導(dǎo)致投資失誤和經(jīng)營不穩(wěn)定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風(fēng)險隱患。甚至部分保險公司違反相關(guān)規(guī)定，將保險資金進行違規(guī)投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當(dāng)造成損失，損害投保人的保險安全利益。
(四)應(yīng)收賬款過多容易造成壞賬損失
有時保險公司為了使企業(yè)業(yè)績增長、搶占市場、完成規(guī)模指標(biāo)任務(wù)，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質(zhì)的調(diào)查和評估，出現(xiàn)延期到期后投保人繼續(xù)主動或被動繼續(xù)拖欠保費，造成保險公司應(yīng)收賬款過多，負債偏高和產(chǎn)生壞賬的可能性也大大增加，資產(chǎn)與負債不平衡，產(chǎn)生壞賬損失，對保險企業(yè)的現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不利，給保險公司帶來財務(wù)風(fēng)險。
(五)財務(wù)報表利潤反映不準(zhǔn)確
從準(zhǔn)備金提取角度，精算師自身經(jīng)驗與運用方法不同將直接影響到準(zhǔn)備金計提的準(zhǔn)確性。目前，仍然存在部分保險公司將準(zhǔn)備金科目作為調(diào)節(jié)利潤的手段，靠主觀人為調(diào)高或調(diào)低準(zhǔn)備金的提取比例，造成準(zhǔn)備金提存不當(dāng)或不足，導(dǎo)致財務(wù)利潤狀況不真實，誤導(dǎo)投資人、投保人和國家稅收政策。
(六)費率厘定不合理
為了在激烈競爭中拿下業(yè)務(wù)，部分保險公司不惜采用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當(dāng)?shù)亟o予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標(biāo)后的盈利空間在原基礎(chǔ)上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務(wù)管理帶來較大的隱患，容易引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。
三、優(yōu)化保險公司財務(wù)管理體系的建議
(一)關(guān)注資產(chǎn)負債比，控制流動性風(fēng)險
為控制和應(yīng)對保險公司流動性風(fēng)險，公司應(yīng)加強資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流匹配管理，在日常經(jīng)營過程中重視現(xiàn)金流控制、部門間加強溝通、定期對現(xiàn)金流進行監(jiān)控與測試，制定好相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，以應(yīng)對出現(xiàn)重大突發(fā)事件時引發(fā)的現(xiàn)金流支付危機，保證保險公司經(jīng)營的穩(wěn)健發(fā)展。 (二)謹慎提足準(zhǔn)備金，加強監(jiān)督與問責(zé)
嚴格執(zhí)行保險相關(guān)法律法規(guī)，制定合理的準(zhǔn)備金提取比例、足額提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金。總公司要加強對各分公司償付能力的考核，考核結(jié)果與利益相掛鉤，促使各機構(gòu)努力控制費用，增收節(jié)支。同時監(jiān)管部門加強行業(yè)準(zhǔn)備金提取充足性的監(jiān)測與評價，向社會公布各家保險公司的償付能力，對出現(xiàn)問題的相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)和處理，堅決制止保險公司通過少提準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤的行為。
(三)遵循投資安全性第一原則，在此基礎(chǔ)追求效益最大化
當(dāng)前，保險公司保險業(yè)務(wù)競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業(yè)務(wù)的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風(fēng)險，為了做好投資的風(fēng)險管理，保險公司應(yīng)建立科學(xué)的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業(yè)機構(gòu)或?qū)＜依碡數(shù)穆纷?，這樣有利于專業(yè)保險公司在控制風(fēng)險的同時獲取最大的效益來彌補承保業(yè)務(wù)的虧損，從而將公司的財務(wù)風(fēng)險降到合理的范圍內(nèi)，提高保險投資的收益和穩(wěn)定性，保障被保險人的利益。
(四)摒棄為了擴大業(yè)務(wù)規(guī)模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路
公司管理者和相關(guān)部門工作人員要加強風(fēng)險防范意識，對客戶信用狀況科學(xué)分析評估，提高公司應(yīng)收賬款的管理決策水平。強化應(yīng)收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內(nèi)部監(jiān)控制度，對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的每個環(huán)節(jié)，健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度，形成一套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的控制程序。保險公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，要重視對應(yīng)收賬款的管理，努力降低不良資產(chǎn)比重，減少公司的資產(chǎn)損失。
(五)遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準(zhǔn)備金
保險公司應(yīng)遵循提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項責(zé)任準(zhǔn)備金進行提取，做好滿足隨時可能出現(xiàn)的賠付需求，保護被保險人的經(jīng)濟利益。同時要遵循提取準(zhǔn)備金的謹慎性原則，合理提取各項準(zhǔn)備金，避免人為調(diào)節(jié)財務(wù)報表的利潤。
保險公司還應(yīng)保證財務(wù)部門對精算工作的知情權(quán)和參與權(quán)，精算數(shù)據(jù)的提取應(yīng)經(jīng)過財務(wù)部門的參與、認可，避免成為公司調(diào)節(jié)利潤的工具。既要避免準(zhǔn)備金提取不足及償付能力不足帶來的風(fēng)險，也要防止過多的提取準(zhǔn)備金不能真實地反映保險公司的經(jīng)營狀況，從而造成會計信息失真。
(六)采用“先算賬、后做業(yè)務(wù)”的費率厘定方法
科學(xué)規(guī)劃，準(zhǔn)確定位，理性應(yīng)對市場，堅持“先算賬、后做業(yè)務(wù)”理性控制成本，合理厘定費率，提升風(fēng)險防范能力、從而提高企業(yè)經(jīng)營效益。根據(jù)保險標(biāo)的風(fēng)險程度、損失概率、責(zé)任范圍、保險期限和經(jīng)營管理費用等因素，并使用保險精算來量化風(fēng)險，通過數(shù)據(jù)的編制來估算未來損失，運用科學(xué)的原理并附加一定條件來厘定保險費率，提高保險公司未來的償付能力水平。
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(作者單位：江泰保險經(jīng)紀股份有限公司南寧分公司)
保險財務(wù)管理論文篇二
人壽保險財務(wù)管理策略研究
摘要：伴隨著我國經(jīng)濟的平穩(wěn)快速增長，人們對于保險行業(yè)的需求也越來越多，這對于人壽保險行業(yè)來說是促進保險行業(yè)發(fā)展的一個良好契機。當(dāng)前的人壽保險行業(yè)的絕大部分的收入都是來自保單的費用，人壽保險公司對于保單的資金來源進行有效的財務(wù)管理，是提升人壽保險公司實現(xiàn)長遠發(fā)展的關(guān)鍵所在，也是人壽保險公司實現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要機遇。鑒于當(dāng)前人壽保險財務(wù)管理中存在著一定的缺陷和不足，本文就人壽保險財務(wù)管理的策略進行了創(chuàng)新式的分析，希望能夠給當(dāng)前的人壽保險公司的財務(wù)管理給予指導(dǎo)性的作用。
關(guān)鍵詞：人壽保險 財務(wù)管理 研究
當(dāng)前我國的人壽保險行業(yè)中的公司財務(wù)管理措施是有效的和積極的，在促進人壽保險公司的發(fā)展過程中，起到了一定的積極的作用，但是伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和保險行業(yè)競爭的日益加劇。當(dāng)前的保險公司的財務(wù)管理中也存在著與現(xiàn)實的人壽保險的財務(wù)管理不相適宜的地方，這里主要表現(xiàn)在保險公司中的資金來源大部分都是來自保險費的收入，而保險費用部分資金用于被保險人的賠款支付，帶有負債的性質(zhì)。另外在當(dāng)前的人壽保險公司當(dāng)中存在著一些管理上和制度上的不足。對于當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理中遇到的一些問題和不足，提出一些建設(shè)性的意見和建議，期望對于人壽保險企業(yè)能夠提供理論支持和實踐的指導(dǎo)。
一、當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理中問題分析
(一)人壽保險公司中的財務(wù)管理中人的作用大于了制度的作用
人壽保險公司中的財務(wù)管理是一項相對嚴謹?shù)牡墓ぷ鳎鞯氐娜藟郾ｋU公司在進行日常管理的過程中都加強了對于制度管理人的措施。但是在實際的人壽保險公司的財務(wù)管理中，人的作用往往大于了制度的作用，保險公司在進行日常財務(wù)管理的過程中，由于存在著行政管理的體制，這樣的結(jié)果就是導(dǎo)致了人壽保險的財務(wù)管理中的員工往往是對直接的領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)任而并非對于公司的財務(wù)管理制度負責(zé)任，這樣的一種現(xiàn)象的產(chǎn)生是和我國的大的行政管理環(huán)境是分不開的，在日常的財務(wù)管理過程中這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是人的因素在其中起的作用大于了制度在財務(wù)管理中的作用。這樣的結(jié)果最直接導(dǎo)致的結(jié)果就是在實際的財務(wù)管理中，財務(wù)管理的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，以及人為的因素影響比較嚴重。
(二)人壽保險公司中的內(nèi)部財務(wù)管理存在著嚴重不足
在人壽保險公司中內(nèi)部的財務(wù)管理是構(gòu)建公司財務(wù)管理的重中之重，只有不斷的加強和改善人壽保險公司中的內(nèi)部財務(wù)管理，才能夠?qū)⑷藟郾ｋU公司的效益最大化，盡管人壽保險公司是一項投資回報具有長期性的一種保險行業(yè)，但是其中的內(nèi)部財務(wù)管理如果不能夠較好的管理好和治理好都會導(dǎo)致公司償付能力不足，以致公司無法正常運轉(zhuǎn)。這里存在的不足就是收與支的不平衡，還有就是在內(nèi)部的財務(wù)管理過程不能夠?qū)⒔诘耐顿Y和對于未來的賠償進行合理的規(guī)劃和使用，這樣導(dǎo)致的就是人壽保險公司的內(nèi)部財務(wù)管理中存在著這樣或者那樣的嚴重不足。另外由于保費的收支是一個相互促進的過程，在這樣的基礎(chǔ)上人壽保險公司中的會計人員應(yīng)該及時的發(fā)展和處理透支和收入之間的平衡關(guān)系。
(三)人壽保險公司中的財務(wù)預(yù)算管理存在缺陷
人壽保險公司中的預(yù)算管理是將保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略和保單的資源配置方式用預(yù)算的方式進行量化，對于保險公司來說這樣的預(yù)算管理有助于保證保險公司進行持續(xù)的發(fā)展和對資金的有效利用。當(dāng)前我國的人壽保險公司的預(yù)算是由省級預(yù)算開始的，然后由地市級的分公司進行預(yù)算管理，這樣的財務(wù)預(yù)算盡管從表面上看起來是層層的財務(wù)預(yù)算在其中，但是從人壽預(yù)算的管理中，就不難發(fā)現(xiàn)人壽保險公司的財務(wù)管理中的財務(wù)預(yù)算管理存在著簡單形式的任務(wù)分配制度。合理的財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該是自下而上進行預(yù)算，這樣的預(yù)算會使預(yù)算的目標(biāo)更加明確，任務(wù)也相對趨向于合理化。另外在人壽保險公司財務(wù)預(yù)算管理中，我們不難看出會由于預(yù)算在各個部門之間分配的不合理性，也往往導(dǎo)致了在實際的管理過程中，部門之間、員工之間，存在著一些矛盾，導(dǎo)致了人壽保險公司中的員工間和部門間良好工作環(huán)境的建立。
二、加強當(dāng)前人壽保險財務(wù)管理策略中的建議
(一)人壽保險公司的財務(wù)管理中以制度管理人
人壽保險公司中財務(wù)管理中，非常重要的一個因素就是對于人的管理，無論是從制度上進行管理還是從人的方面進行管理，最終面對的對象都是人在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，解決好了人的問題就能夠解決好財務(wù)管理中的一切問題。當(dāng)然在人壽保險的財務(wù)管理中我們所強調(diào)的對于人的管理并不是說人對于人的直接管理，而是在實際的財務(wù)管理過程中用制度來管理、約束、激發(fā)財務(wù)管理人員，充分利用企業(yè)內(nèi)部控制制度讓財務(wù)管理中的會計人員能夠以制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動，以企業(yè)實施為主體，以政府監(jiān)管和社會評價為補充。建立健全人壽保險公司的財務(wù)管理中的制度建設(shè)，是當(dāng)前人壽保險中的財務(wù)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。加強和促進人壽保險公司的財務(wù)管理中的制度建設(shè)是當(dāng)前人壽保險財務(wù)管理中的重要內(nèi)容。
(二)加強人壽保險財務(wù)管理中的的內(nèi)部稽查，完善內(nèi)控制度
對于人壽保險行業(yè)中的財務(wù)管理進行實行內(nèi)部稽查制度，建立專項監(jiān)督與日常監(jiān)督有機結(jié)合，促進企業(yè)遵循國家法律法規(guī)、促進維護資金安全、促進提高信息報告質(zhì)量、更有利于人壽保險行業(yè)中的財務(wù)管理中的內(nèi)部風(fēng)險的防控。在人壽保險公司中進行內(nèi)部會計的稽查所包含的內(nèi)容涉及到的財務(wù)管理的全面覆蓋，稽查活動不僅能夠規(guī)范內(nèi)部會計操作規(guī)范性的建立，還有利于及時的發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理過程中存在的一些風(fēng)險，以便于能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，做到早發(fā)現(xiàn)早處理，將風(fēng)險降低到可以控制的范圍之內(nèi)。為了能夠使保險公司的財務(wù)管理的制度能夠有效的實施，就需要公司組建起來一套能夠進行財務(wù)稽查的形式，讓人壽保險的財務(wù)管理沿著健康的道路發(fā)展。
(三)全面預(yù)算控制
全面預(yù)算管理實施的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身的經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持動態(tài)平衡，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風(fēng)險和控制過程。在實行預(yù)算管理制度上面應(yīng)該建立起來一個相對完善的預(yù)算管理體制，應(yīng)該加強從分公司到總公司的一種逐級預(yù)算的審批流程，還需要通過上級公司對于預(yù)算的執(zhí)行率實行監(jiān)控制度，在進行過程的監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與財務(wù)的現(xiàn)實使用情況不一致的時候進行及時的糾正和發(fā)現(xiàn)，以確保人壽保險的財務(wù)管理過程中的預(yù)算能夠得到有效的利用，確保財務(wù)預(yù)算的資金管理能夠落到實處。同時建立全面多效的財務(wù)預(yù)算管理制度，是使人壽保險的財務(wù)管理能夠更加規(guī)范化和制度化的一個過程，在這樣的一個過程當(dāng)中人壽保險的財務(wù)管理才能夠更加合理，才能夠提高預(yù)算資金的使用率。
三、結(jié)束語
綜上所述，當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理的具體實施過程中，存在著與現(xiàn)實的經(jīng)濟社會發(fā)展不相協(xié)調(diào)發(fā)展的一些不足之處。人壽保險的財務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制、不斷的完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的風(fēng)險控制在最低的地方，同時還能夠?qū)⑷藟郾ｋU公司中的保單資金最大值的應(yīng)用。保險公司的財務(wù)管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務(wù)管理的內(nèi)部和外部進行風(fēng)險控制，不斷加強財務(wù)管理的制度建設(shè)，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險的財務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
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