公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理策略論文
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理策略論文
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理是涉及企業(yè)戰(zhàn)略管理和風(fēng)險控制的高層次企業(yè)管理。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理論文，供大家參考。
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理論文篇一
《淺析保險公司風(fēng)險管理與控制》
摘要： 本文首先闡述了保險公司風(fēng)險管理的內(nèi)容，其次，分析了我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀。同時，從細化責(zé)任，全員參與;設(shè)立保險公司全面風(fēng)險管理機構(gòu);提高客戶信用評級管理水平;利用SAS助力保險公司加強風(fēng)險管理等方面就如何有效加強保險公司風(fēng)險管理與控制進行了深入的探討，具有一定的參考價值。
關(guān)鍵詞： 保險公司;風(fēng)險管理;控制
0 引言
加強風(fēng)險管理是保險行業(yè)的發(fā)展基石。保險行業(yè)只有加強自身風(fēng)險管理與控制，以穩(wěn)健的形象示人，才能向客戶傳遞信心，行業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。加強風(fēng)險管理是與控制公司的戰(zhàn)略保證，設(shè)計合理、運行有效的風(fēng)險管理是保險公司的管理者和董事會實現(xiàn)公司目標的保證[1]。
1 保險公司風(fēng)險管理的內(nèi)容
保險公司風(fēng)險管理的主要作用就在于最大程度地降低保險公司所存在的風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險成本最小化、而企業(yè)價值最大化，包括了對風(fēng)險的控制、衡量、識別的技術(shù)方法[2]。
保險公司的風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險衡量、風(fēng)險分析和風(fēng)險識別這幾個方面。其中，風(fēng)險識別最為關(guān)鍵，應(yīng)該仔細研究，從危險因素、危害、受損標的、風(fēng)險源幾個方面入手。
第一，有效地識別風(fēng)險標的，能夠快速判斷出保險公司的主要受損標的內(nèi)容，看是人力資本還是金融資產(chǎn)受到損失。第二，有效地識別風(fēng)險源，能夠?qū)ΡｋU公司目前所遇到的外部環(huán)境風(fēng)險(也稱非保險風(fēng)險)進行有效分析，這些風(fēng)險是風(fēng)險管理的重要組成部分，一般包括金融環(huán)境風(fēng)險、政治環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險等方面[3]。第三，如果不有效控制這些風(fēng)險，那么對于保險企業(yè)而言會有很大危害，甚至可能造成保險公司破產(chǎn)。因此，有效地識別這些風(fēng)險可能對保險公司造成的損失，能夠有效明確保險公司的投資風(fēng)險、理賠風(fēng)險、定價風(fēng)險、承保風(fēng)險、銷售風(fēng)險與危害之間的關(guān)系。第四，保險公司可以結(jié)合企業(yè)的自身情況及保險經(jīng)營的各個相關(guān)因素，來有效分析危險因素。理賠風(fēng)險來自于保險理賠的時候，主要是在通融賠付、理賠人員素質(zhì)、委托理賠代理人、審核單證、確定賠償金額和責(zé)任這幾個方面出現(xiàn)損失。承保風(fēng)險來自于被保險人的道德風(fēng)險和逆向選擇，從目前的發(fā)展趨勢來看，承保風(fēng)險日益嚴重。投資風(fēng)險來自于在投資的過程中違背保險資金運用原則，沒有體現(xiàn)出保險資金的收益性、流動性和安全性。定價風(fēng)險來自于在實際操作過程中，因為人為因素的影響，違背了合理預(yù)期利潤的保險定價原則，保險公司完全無利可圖，甚至還有可能虧本。而對于保險公司而言，銷售風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營影響不大[4]。
2 我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
2.1 財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀
2.1.1 對于我國財產(chǎn)保險公司而言，規(guī)模發(fā)展過快、保費增長過快等導(dǎo)致表外風(fēng)險嚴重，這主要是因為很多基層財產(chǎn)保險公司普遍存在輕效益重規(guī)模、輕管理重業(yè)務(wù)的錯誤思想，公司領(lǐng)導(dǎo)為了追求最大業(yè)績，而不采取行之有效的風(fēng)險控制措施;而業(yè)務(wù)員為了提高薪酬，沒有風(fēng)險管理與控制的意識，普遍缺乏效益觀念和風(fēng)險意識[5]。
2.1.2 我國很多財產(chǎn)保險公司目前還沒有建立完善的核保核賠制度，這樣一來，就導(dǎo)致承保理賠風(fēng)險日益表現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：沒有嚴格執(zhí)行《保險法》的監(jiān)管規(guī)定，擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費的現(xiàn)象屢見不鮮;時有發(fā)生盲目簽單承保、違反承保實務(wù)規(guī)范要求的現(xiàn)象;保險理賠人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德還有待提升。
2.1.3 我國財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)總量雖然高速增長，但是增長方式原始，含有大量泡沫，結(jié)構(gòu)不合理，高效益資產(chǎn)比例較小，資產(chǎn)風(fēng)險日益突出。與此同時，資金結(jié)構(gòu)風(fēng)險也較大，這是由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，尤其是經(jīng)營機構(gòu)設(shè)置，此外，經(jīng)營機制不規(guī)范，缺乏科學(xué)的調(diào)研論證和明確的資產(chǎn)負債管理目標，這些因素都導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司機會成本嚴重浪費。
2.1.4 我國財產(chǎn)保險公司信用方面存在很大的風(fēng)險，主要是由于單證領(lǐng)用管理混亂，缺乏保險知識、應(yīng)收保費日益增多等原因造成。
2.2 人壽保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀
2.2.1 許多人壽保險公司投資風(fēng)險日益突出，普遍存在償付能力不足的問題，這主要是因為保險資金運用渠道不多，較為狹窄，違規(guī)資金運用情況嚴重，歷史形成呆賬嚴重。 2.2.2 許多人壽保險公司都存在著承保風(fēng)險突出、業(yè)務(wù)核保不完善的問題，主要是由于道德風(fēng)險日益嚴重，核保人員素質(zhì)較差，核保管理不完善，核保制度不健全，核保隊伍建設(shè)不足。
2.2.3 一些人壽保險公司定價風(fēng)險較為嚴重，主要體現(xiàn)在不結(jié)合實際情況，費率管理高度統(tǒng)一，費率審批手續(xù)繁瑣，費率厘訂過于標準化，惡性削價現(xiàn)象較為嚴重，這樣一來，嚴重地不適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不利于保險公司實現(xiàn)專業(yè)化經(jīng)營。
2.2.4 基本所有的人壽保險公司都會長期存在利差損風(fēng)險，主要是因為在短時間內(nèi)，經(jīng)營體制上的弊端，盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模之類的問題難以糾正。
3 如何有效加強保險公司風(fēng)險管理與控制
3.1 保險公司風(fēng)險管理中應(yīng)用VaR方法 VaR方法，又稱風(fēng)險價值法，是一種新近出現(xiàn)的金融風(fēng)險管理工具。目前，已成為一種常用的市場風(fēng)險度量技術(shù)。我們以VaR方法應(yīng)用于保險公司的資產(chǎn)風(fēng)險管理為例，VaR可以給出特定持有期內(nèi)一定置信水平下資產(chǎn)組合面臨的最大損失，有效地描述資產(chǎn)組合的整體市場風(fēng)險狀況。保險公司可用VaR方法來評估和管理個別資產(chǎn)或資產(chǎn)組合的市場風(fēng)險。
但是，在實際投資決策中，僅僅掌握了資產(chǎn)組合的整體風(fēng)險狀況是遠遠不夠的，資產(chǎn)組合的管理者還必須了解構(gòu)成組合的每一項資產(chǎn)及其相應(yīng)調(diào)整、變化對整體風(fēng)險的影響。因此引入邊際VaR、成分VaR和增量VaR的概念和計算方法。
邊際VaR(M-VaR)。邊際VaR反映了組合VaR對組合中某一資產(chǎn)頭寸變化的靈敏性。
M-VaR■=■
其中，Wi表示組合中資產(chǎn)I的權(quán)重。
成份VaR(C-VaR)。投資組合VaR可表示為組合的各資產(chǎn)成分VaR之和，成分VaR反映了組合中各資產(chǎn)對組合VaR的貢獻大小。
VaR=■C-VaR■
增量VaR(I-VaR)。增量VaR表示當組合增加某項資產(chǎn)時所帶來的組合VaR變化。
I-VaR=■■ ·W■=M-VaR■■·W■
其中P′為包括資產(chǎn)N的投資組合。
3.2 細化責(zé)任，全員參與 突出“責(zé)、權(quán)、利”的有機結(jié)合，通過目標任務(wù)的層層分解落實，形成了橫向到邊、縱向到底的責(zé)任體系。在年初將保險公司可能出現(xiàn)風(fēng)險的指標任務(wù)分解到位，形成人人頭上有指標、每個崗位有責(zé)任、層層考核有目標的工作機制。制定出臺了一整套切實可行的管理方案和制度，明確各單位、各部門乃至每一名員工的職責(zé)權(quán)利關(guān)系，明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域。
3.3 設(shè)立保險公司全面風(fēng)險管理機構(gòu) 該機構(gòu)由保險公司最高管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，直接對董事會負責(zé)，機構(gòu)成員應(yīng)當具備足夠的保險經(jīng)營風(fēng)險控制、評估和識別之類的經(jīng)驗和知識，熟悉保險公司管理流程及業(yè)務(wù)知識。全面風(fēng)險管理機構(gòu)的作用就在于在公司全面實施全面風(fēng)險管理策略，制定公司風(fēng)險管理目標及相應(yīng)的規(guī)章制度，定期考察公司的經(jīng)營風(fēng)險狀況，及時出具風(fēng)險評估報告以供保險公司董事會抉擇參考。諸如某保險公司緊緊圍繞 “發(fā)展與調(diào)整”兩條主線，以風(fēng)險管理職能轉(zhuǎn)型為重點，積極發(fā)揮全面風(fēng)險管理體系效能，進一步加強了全面風(fēng)險管理制度建設(shè)工作。
3.4 提高客戶信用評級管理水平 保險公司應(yīng)該從完善客戶內(nèi)部評級分析風(fēng)險報告制度、規(guī)范監(jiān)測報告流程、加強培訓(xùn)等工作入手，不斷強化措施，推動了客戶信用評級管理工作的開展。
第一，完善客戶內(nèi)部評級分析風(fēng)險報告制度。保險公司應(yīng)該建立起基于客戶內(nèi)部評級結(jié)果的風(fēng)險分析報告機制，并以此完善風(fēng)險報告制度。在信用評分吻合度分析的基礎(chǔ)上，積極利用客戶內(nèi)部評級成果，對客戶風(fēng)險狀況、客戶內(nèi)部評級過程中存在的問題等進行專題分析與報告。
第二，規(guī)范監(jiān)測報告流程。對多次評分貸款，認真實施監(jiān)測，及時通知基層保險公司，要求基層保險公司就對多次評分形成的原因、該保費基本情況、采取的風(fēng)險管理舉措報公司風(fēng)險管理部。收到書面報告后，經(jīng)核實屬于正常調(diào)整范圍之類的，不予處罰;屬于以提高信用評分為目的的人為修改客戶資料和人為試算評分模型的，要落實責(zé)任人，根據(jù)《員工違規(guī)行為處理暫行規(guī)定》給予相應(yīng)處罰。
第三，加強員工培訓(xùn)工作。應(yīng)該加強員工業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，通過現(xiàn)場和視頻等培訓(xùn)形式，開展零操作培訓(xùn)，提高保險業(yè)務(wù)管理前、中、后臺人員的認知水平，確保各級管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員都能正確理解客戶評級的實質(zhì)含義和應(yīng)用原理，為推進成果應(yīng)用打下了堅實基礎(chǔ)。
3.5 利用SAS助力保險公司加強風(fēng)險管理 當前肆虐全球的金融危機將保險公司對企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的需求提到一個新的高度。因此，諸如S&P、Moody's和AM Best這樣的評級機構(gòu)都在建議保險公司實施企業(yè)風(fēng)險管理方法，確定最佳的費率標準。商業(yè)分析領(lǐng)袖SAS計劃通過推出最新版本的SAS保險智能架構(gòu)來幫助保險公司滿足對這些風(fēng)險進行管理的需求。
保險的基本概念是風(fēng)險，然而只有很少的保險公司擁有企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略，Solvency II和最近的金融危機使保險公司對實施風(fēng)險管理解決方案的需求進一步提高。為了確保這些系統(tǒng)的成功，數(shù)據(jù)是關(guān)鍵，因此，實施企業(yè)數(shù)據(jù)管理平臺自然非常重要。SAS保險智能架構(gòu)能夠幫助保險公司從運作應(yīng)用中收集數(shù)據(jù)，然后對數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換和清理，讓用戶通過這些數(shù)據(jù)更好地了解自己的企業(yè)問題。通過SAS商業(yè)智能解決方案，保險公司可以提高數(shù)據(jù)的透明度，將相關(guān)的信息提供給保險公司高層管理人員和法規(guī)監(jiān)管機構(gòu)。SAS風(fēng)險管理解決方案能夠幫助保險公司化解信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，以及保險精算風(fēng)險和整個企業(yè)范圍的風(fēng)險。
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理論文文獻
[1]展凱.保險公司風(fēng)險管理理論與實務(wù)[J].金融經(jīng)濟，2008，(08)：174-176.
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[3]李宗璋.談?wù)劚ｋU公司的風(fēng)險管理[J].企業(yè)經(jīng)濟，2002，(09)：105-109.
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[5]謝文武，宋建慧.保險公司風(fēng)險管理研究[J].保險職業(yè)學(xué)院學(xué)報，2000，(05)：104-107.
公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理論文篇二
《上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險與管理》
摘要：上市公司由于其特別的屬性，受到來自金融監(jiān)管機構(gòu)的嚴格監(jiān)查，因而采取的公司內(nèi)部控制體制來提高公司的效率，也為了通過提高自身管理水平來加強公司的競爭力。隨著金融市場各種丑聞頻發(fā)，上市公司內(nèi)部控制的風(fēng)險被進一步重視起來，建立有效的制度來對風(fēng)險進行相關(guān)的管理顯得尤為重要。
關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理
2008年席卷全球的金融危機爆發(fā)，對于上市企業(yè)的破壞完全可以說是摧毀式的，我國為了加強對上市公司的管理，于08年6月，國家五個部委單位聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這份文件詳細規(guī)定了上市企業(yè)需從2009年起披露《內(nèi)部控制自我評估報告》，在2年以后又聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這幾部相關(guān)的法律完善了我國上市企業(yè)監(jiān)管的法律空白。
一、內(nèi)部控制風(fēng)險與管理對于上市公司的重要性
內(nèi)部控制風(fēng)險與管理對于企業(yè)提出了相應(yīng)的要求，，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)首先要確保員工的誠信道德建設(shè)，其次還包括員工的工作能力，管理層的工作理念、作風(fēng)與對企業(yè)內(nèi)部管理的控制力度，職責(zé)權(quán)限以及責(zé)任的具體劃分，人力資源的實務(wù)管理等多項內(nèi)容。企業(yè)也要認識到公司治理對于企業(yè)本身來說正面的意義很大，由于很多上市公司存在著財務(wù)造假，管理績效不高而且突出的就是上市公司信息披露的不真實，這些亂象的存在，最主要的原因就是因為法制不健全，讓一些人有空子可鉆，為了終結(jié)這種現(xiàn)象，通過完善內(nèi)控環(huán)境建設(shè)來實現(xiàn)上市公司內(nèi)控控制體系的健康發(fā)展是非常必要的。
二、內(nèi)部控制風(fēng)險與管理所面臨的現(xiàn)狀
(一)內(nèi)部控制風(fēng)險與管理并沒有得到應(yīng)有的重視
我國的大小企業(yè)還是存在很嚴重的企業(yè)創(chuàng)始人實行家長式的管理這種模式，完全沒有現(xiàn)代公司應(yīng)有的一些制度。隨著我國經(jīng)濟體量的增大，以及與跨國公司的合作機會越來越多，這些不利因素將會制約上市公司本身的發(fā)展。中國政府提出了實施內(nèi)部控制要求以后，上述局面已經(jīng)得到了極大地改觀。但由于歷史的積弊以及宏觀環(huán)境的欠缺，上市企業(yè)雖然開展內(nèi)控風(fēng)險的控制與管理，很大程度上也都是沒有正確的開展相關(guān)的工作，以及理念的不清楚，所以也就難以取得實質(zhì)性的效果，企業(yè)內(nèi)部控制的涉及面基本包含了每一個企業(yè)的員工，只有培養(yǎng)每名員工的風(fēng)險管理的意識，才可以真正的管理相關(guān)的風(fēng)險。
(二)上市公司治理結(jié)構(gòu)的約束作用不夠
完善的上市公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)該包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，這些機構(gòu)之間互相監(jiān)督，制約，共同決定著公司運作與發(fā)展的質(zhì)量。在我國這些相應(yīng)的機構(gòu)都是有設(shè)立的，但是由于一些原因，這些部門并不能完全發(fā)揮其部門的應(yīng)該起的作用，決策的部門與企業(yè)經(jīng)營的部門基本沒有分開，起不到相互制約平衡的作用，權(quán)利和責(zé)任存在交叉的現(xiàn)象，不僅造成效率很低而且由于不同部門之間也存在著一定的矛盾，嚴重的影響內(nèi)部控制的風(fēng)險控制。現(xiàn)實中，不少上市公司的大股東為了達到一定目的，利用其控股地位操縱上市公司的各種經(jīng)營活動，而監(jiān)事會往往形同虛設(shè)，上市公司聘請的外部獨立董事也完全起不到幫助股民監(jiān)管上市公司的作用，基本就是拿錢不干事的。
(三)內(nèi)部監(jiān)督不夠
上市公司一般可以通過內(nèi)部審計來有效地對公司自身內(nèi)控過程中出現(xiàn)的各種漏洞進行完善，而目前我國的內(nèi)部審計部門沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，造成內(nèi)部審計沒有達到應(yīng)有的監(jiān)管作用。內(nèi)部監(jiān)管在公司治理中是很重要的一個環(huán)節(jié)，可以起到及時規(guī)范錯誤的作用，
(四)人員配置方面落后
很多的上市公司的前身都是大型國有企業(yè)，對于人員的管理還是采用舊體制下的過時的辦法，并沒有因為上市而建立與之相適應(yīng)的科學(xué)的人力資源管理機制，而且有了新的公司屬性也不注意補充新的人才來適應(yīng)新的業(yè)務(wù)，造成問題重重。
(五)對于出現(xiàn)問題的上市企業(yè)的追責(zé)力度不夠
雖然五大部委聯(lián)合下文對于上市公司的監(jiān)管有了一些具體的法律規(guī)定，但是由于市場情況的瞬息萬變，新的違法手段層出不窮;部分審計鑒證中介機構(gòu)擔心丟失業(yè)務(wù)，在發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷或違規(guī)時往往選擇性沉默。這些行為的發(fā)生在加大企業(yè)自身經(jīng)營風(fēng)險的同時，對于股民帶來的損失也往往是巨大的，但是事件造成的損失，股民們索賠卻是很困難的。分析以往的案例，一般都是追究相應(yīng)的行政以及刑事責(zé)任，很少涉及到對于股民切身利益相關(guān)的民事賠償和相應(yīng)的民事責(zé)任，而在判定證券侵權(quán)行為過程中，通常采用行政手段，實際的法律約束很少。目前西方經(jīng)濟發(fā)達國家已經(jīng)運轉(zhuǎn)良好的集體訴訟機制和股東代表訴訟制度還沒有得到我國法律的確認，因此股民打官司的成本以及付出的時間和精力往往超出了正常人正常生活所能夠接受的范圍。
三、對于加強上市公司內(nèi)部控制風(fēng)險與管理的建議
(一)正確的認識內(nèi)控風(fēng)險
企業(yè)內(nèi)部控制如果出現(xiàn)缺陷，將會在一定程度上增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，尤其是對于上市公司，而且還會將增加金融市場的監(jiān)管風(fēng)險，只有完全理解了內(nèi)控風(fēng)險與管理對于企業(yè)的重要性，才能夠在具體的工作中加以控制。特別是企業(yè)的管理層，這種意識一定要有，才有可能適應(yīng)現(xiàn)代化的上市公司的治理方式，并且把這種觀念意識留在腦中，抓住一切可行的傳播手段來培訓(xùn)公司員工，讓每個員工都明白自己在整個體系里面所擔當?shù)慕巧?/p>
(二)加強內(nèi)部審計的內(nèi)部監(jiān)管效用
其實市場化到今天，西方已經(jīng)有著比較成熟的經(jīng)驗可以借鑒。內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)立應(yīng)保持較高的獨立性，配備充足的具有相應(yīng)職業(yè)勝任能力的專業(yè)人員，并在具體工作授予相應(yīng)的權(quán)限，讓他們可以正常的開展工作。設(shè)立的審計委員會應(yīng)由從企業(yè)外部聘請的與企業(yè)沒有利益牽連的獨立董事?lián)?，可以讓審計部門來監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營活動。由于屬性不同的管理活動的相互獨立性，在企業(yè)經(jīng)營活動中才可能最大的發(fā)揮內(nèi)部審計的內(nèi)部監(jiān)管效用，有什么問題都可以及時的進行相應(yīng)的調(diào)整。
(三)重視企業(yè)人才的價值
企業(yè)最重要的資產(chǎn)應(yīng)該就是人才，人才的合適的使用可以為公司帶來新鮮的活力，為了讓人才可以為公司創(chuàng)造最大的利潤，對于員工的工作要求，以及相應(yīng)的職位上升空間，獎懲措施這些都應(yīng)該做出明確的規(guī)定。合理地使用員工也是不小的挑戰(zhàn)，保證員工的能力可以達到崗位的要求，以及員工的能力提升以后，讓其擔當更加重要的責(zé)任崗位，還要注意培養(yǎng)員工的職業(yè)道德，滿足員工心理的需求，從而激發(fā)員工積極進取、努力降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。 (四)明確分工，充分發(fā)揮上市公司治理結(jié)構(gòu)的作用
按照監(jiān)管要求，上市公司董事會對內(nèi)部控制負主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。因此董事會一定要積極履行對公司事務(wù)的內(nèi)控監(jiān)管，要實現(xiàn)董事會在企業(yè)決策制定和監(jiān)管方面的權(quán)限，董事會與經(jīng)理班子的人員配置和權(quán)限劃分不能過度重合;公司監(jiān)事會要切實履行對公司內(nèi)部控制的監(jiān)管責(zé)任，一旦董事會出現(xiàn)監(jiān)管不到位等問題，要嚴格追究責(zé)任;為確保監(jiān)事會工作開展，應(yīng)從會計制度上對其工作所需的經(jīng)費做出合理分配。
(五)做到令行禁止
制度的建立再完善也要結(jié)合完美嚴格的執(zhí)行，才能夠發(fā)揮制度規(guī)范作用，才可以達到既定的目標。制度不僅在紙上，更要落實到每個人的行動上，在上市公司企業(yè)內(nèi)部要引進西方先進的管理經(jīng)驗，將所有的業(yè)務(wù)流程化，系統(tǒng)化以及程序化，使得工作的眾多環(huán)節(jié)以及相關(guān)的業(yè)務(wù)步驟都很清晰明確，為內(nèi)部控制提供可以用來考核的依據(jù)。還要注重信息化，建立大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫，從而達到流程管理和控制的數(shù)據(jù)化。加強對業(yè)務(wù)流程的梳理，解決好程序和效率的關(guān)系。在按流程運行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須留下可供查實的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性。也要注意實際工作中的具體操作的可行性。
(六)完善相關(guān)的法制建設(shè)和司法幫助的制度
要明確上市公司董事、管理者和股東等的法律責(zé)任，保證上市公司發(fā)展的唯一目標是實現(xiàn)企業(yè)投資者可以有合理的回報，加快對股東集體訴訟和代表訴訟制度的引進速度，研究建立相應(yīng)的司法救濟機制，使投資者能夠獲得合理保護自身權(quán)益的法律渠道，一旦權(quán)益受損，就能夠通過協(xié)商、投訴、法律仲裁等多種途徑來消除問題，在合適的時間研究個人破產(chǎn)制度建立的可能性，一旦上市公司出現(xiàn)經(jīng)濟問題，要確保民事責(zé)任由真正的責(zé)任人進行承擔。
四、結(jié)束語
上市公司的內(nèi)部控制的風(fēng)險與管理的工作對于上市公司來說雖然現(xiàn)在離理想狀況還有一段距離，但是只要我們企業(yè)正視自身的問題，轉(zhuǎn)變觀念，加強內(nèi)部研究，建立相應(yīng)的體系，就有可能把企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制在可以接受的范圍以內(nèi)，為企業(yè)的健康發(fā)展做出貢獻。
參考文獻
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