企業(yè)信用政策論文相關(guān)范文

企業(yè)信用政策論文相關(guān)范文

　　企業(yè)信用政策是指在特定的市場 環(huán)境下,公司權(quán)衡了與應(yīng)收賬款有關(guān)的效益和成本之后,依此指導(dǎo)公司信用管理部門處理賒銷業(yè)務(wù)與收賬措施所制定的一系列的配套政策的總稱。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于企業(yè)信用政策論文相關(guān)范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　企業(yè)信用政策論文相關(guān)范文篇1

　　淺談企業(yè)信用政策

　　摘要：我國企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏信用管理制度，企業(yè)機構(gòu)、人員設(shè)置中缺乏專司信用管理的部門、機構(gòu)或人員，一定程度上造成了對合作客戶的信用狀況缺乏深入了解，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛大量出現(xiàn)。本文就企業(yè)信用狀況作了簡單的探討分析。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)信用　企業(yè)信用　管理體系

　　一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀分析

　　2001年，據(jù)有關(guān)部門對全國57469戶國有及國有控股工業(yè)企業(yè)拖欠引發(fā)企業(yè)信用缺失的調(diào)查顯示，在企業(yè)的應(yīng)收賬款7887億元中。屬于拖欠的應(yīng)收賬款約有5500億元，占70%左右，賬齡在3年以上，事實上難以收回的約占24%。另據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右。合同標(biāo)的140萬億元，但合同的履約率低。1990年以前的合同履約率是80% 90%，1990年以后的十幾年間，合同履約率只有50%左右，有些地區(qū)甚至才30%左右。在信用管理方面，我國企業(yè)存在著一系列的問題急需解決。

　　(一)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏離

　　我國許多企業(yè)近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發(fā)展上單純追求銷售業(yè)績的增長，企業(yè)簡單地采取以銷售為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式。例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應(yīng)收賬款上升、銷售費用上升、負(fù)債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業(yè)最終目標(biāo)。

　　(二)缺乏專門的信用管理職能部門

　　在我國企業(yè)現(xiàn)在的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門承擔(dān)。在實踐中，這兩個部門常常出現(xiàn)職責(zé)分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現(xiàn)管理真空等種種問題。國內(nèi)外成功企業(yè)的管理經(jīng)驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經(jīng)理承擔(dān)和協(xié)調(diào)整個企業(yè)的信用管理工作是一個有效的管理方式。

　　(三)信用管理方法和技術(shù)落后

　　在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運用現(xiàn)代先進的信用管理技術(shù)和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料;對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù);在銷售業(yè)務(wù)管理中缺少信用額度控制;在賬款回收上缺少專業(yè)化的方法。

　　(四)信用管理重點嚴(yán)重滯后

　　目前許多企業(yè)解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當(dāng)長的一段時間后才開始催收。結(jié)果出現(xiàn)了“前清后欠”的現(xiàn)象，使企業(yè)顧此失彼，包袱越背越重。

　　(五)缺乏經(jīng)過專門訓(xùn)練的信用管理人員

　　信用管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)內(nèi)部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務(wù)管理、信用管理相互交叉，缺一不可。我國信用管理專業(yè)研究人員很少，需求和供給缺口極大，信用管理人員的總體素質(zhì)偏低。

　　所以，從我國當(dāng)前的信用管理現(xiàn)狀來看，可以說還處于信用管理的基礎(chǔ)建設(shè)時期，強化我國的企業(yè)信用管理必須從解決這些最基本的問題入手。

　　二、我國企業(yè)信用管理體系建立的基本思路

　　(一)樹立全程信用管理意識

　　所謂全程信用管理模式，就是指全面控制企業(yè)交易過程中各個關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。從而達到控制客戶信用風(fēng)險的目的，其具體方法包括：

　　1　選擇客戶。接觸客戶是企業(yè)銷售工作的開始，同時貫穿整個銷售工作的全過程。接觸客戶的一個直接信用管理目標(biāo)便是評價客戶的信用等級。選擇信用良好的客戶進行交易。

　　2　確定信用條件。這里的談判是指從最初與客戶的協(xié)商直到雙方達成一致協(xié)議的過程。談判過程中將和客戶一起確定信用條件，包括給予信用的形式(如付款方式)、期限和金額。

　　3　尋求債權(quán)保障。從信用管理的角度來講，為了確保收回貨款，往往要在經(jīng)濟法允許的范圍內(nèi)，在合同中使用一定的債權(quán)保障手段，如擔(dān)保、保險、保理等。簽約、談判和客戶調(diào)查一起，構(gòu)成了信用管理的事前保障機制。

　　4　事中控制。銷售部門以賒銷的形式售出貨物之后，面臨的一個最直接問題就是如何對形成的應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，保證及時收回貨款。此時信用管理的目標(biāo)是如何提高應(yīng)收賬款回收率。在這一環(huán)節(jié)上，我國企業(yè)目前普遍缺少有效的方法。

　　5　早期拖欠款的催收。貨款遲付現(xiàn)象不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，而且極有可能造成長期拖欠隱患。因此，企業(yè)怎樣在貨款被拖欠的早期進行適度催收，同時維護良好的客戶關(guān)系，是銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理較難處理的問題。

　　6　壞賬追討。當(dāng)發(fā)生呆賬或壞賬的情況時，企業(yè)必須面對追賬的問題，這是企業(yè)信用管理的事后反饋。

　　(二)建立明確的信用政策

　　信用政策主要是指企業(yè)根據(jù)自身的發(fā)展需要，針對信用銷售(賒銷)情況下制定的一系列業(yè)務(wù)管理原則、標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險控制方法，是企業(yè)進行信用管理的基礎(chǔ)，是信用銷售風(fēng)險控制的核心內(nèi)容。主要包括以下內(nèi)容：

　　1　信用標(biāo)準(zhǔn)。是指本企業(yè)給予客戶信用所需求的最低標(biāo)準(zhǔn)，通常用客戶的信用等級來衡量。如某企業(yè)只對信用等級在3級以上的客戶提供信用銷售，則3級即為信用標(biāo)準(zhǔn)。制訂信用標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)的實際情況，過高或過低都不利于企業(yè)的發(fā)展。

　　2　信用條件。是指企業(yè)要求客戶支付信用銷售貨款的條件。包括信用限額、信用期限和現(xiàn)金折扣。如“3/10，N/30”表示客戶如果在10天內(nèi)付款可按發(fā)票金額給予3%的折扣，超過10天不在享受折扣。但付款總期限不得超過30天。

　　3　信用限額。是指根據(jù)客戶的資信狀況所確定的安全性銷售的允許最大額度。一般以金額表示。它取決于這樣幾個方面：客戶的償債能力、客戶的償債意愿、客戶的資本、抵押品、經(jīng)營狀況。

　　4　收賬政策。通常來說，企業(yè)如果采取積極的收賬政策，會減少應(yīng)收賬款的投資，減少壞賬損失，但是。成本增加;反之，如果采用消極的收賬政策，收賬費用會減少，但是增加應(yīng)收賬款的投資和壞賬損失。收賬政策應(yīng)根據(jù)催款所增加的收益與成本做比較后，做出決定。

　　(三)建立專門的信用管理結(jié)構(gòu)

　　有了信用銷售的政策和全程信用管理的理念，企業(yè)需要建立專門的機構(gòu)來實現(xiàn)對整個過程的控制。設(shè)置時，必須在成本一效益原則的指導(dǎo)下。并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、所處的行業(yè)、經(jīng)濟環(huán)境等因素采用不同組織形式的信用管理部門。信用管理部門必須完成下列工作：獲取信用資料、分析從各種渠道獲得的資料、授信、監(jiān)控客戶付款能力的變化、管理和分析應(yīng)收賬款、協(xié)助催收逾期賬款、委托第三方追索賬款、建議或決定采取法律措施。

　　(四)建立客戶信用等級評定

　　客戶信用等級的評估是為了加強信用控制，并為客戶分類提供依據(jù)。信用等級的評估。以客戶的信用履約記錄和還款能力為核心，進行量化的評定?？蛻粜庞玫燃壝考径雀鶕?jù)客戶上一季度的經(jīng)營和財務(wù)狀況評定一次。

　　信用評估指標(biāo)分為品質(zhì)特性評價、信用履約率評價、償債能力評價、經(jīng)營能力評價、盈利能力評價5大類共20 項，對各項指標(biāo)設(shè)置相應(yīng)分值。即在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，評審委員會根據(jù)定性指標(biāo)、定量指標(biāo)和專家小組的審查評價結(jié)果，計算出企業(yè)得分高低，將企業(yè)信用等級統(tǒng)一分為aaa、AA、A、B、C五個等級(有效期均為一年)。

　　三、建立我國企業(yè)信用管理體系的保障措施

　　(一)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對信用管理給予足夠的重視

　　市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟條件下，信用無所不在，信用關(guān)系普遍存在于社會生產(chǎn)、交換、分配、消費過程中。企業(yè)的各級管理人員應(yīng)該具備足夠的信用風(fēng)險防范意識和管理知識并把其列為企業(yè)管理中的一項重要工作。

　　(二)應(yīng)設(shè)立專門的信用管理部門

　　企業(yè)實施經(jīng)營管理全過程的信用風(fēng)險管理，必須首先在原有的業(yè)務(wù)管理體系中。增加信用風(fēng)險管理職能。信用管理目標(biāo)必須超越任何一個部門局部的管理目標(biāo)，要從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮問題，從而有效地協(xié)調(diào)公司的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)。

　　(三)實行客戶資信管理制度

　　客戶資信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫。并隨時修訂、完善。實行資信調(diào)查制度。篩選信用良好的客戶?？蛻糍Y信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。

　　(四)建立內(nèi)部授信制度

　　內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄。履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險政策。由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。

　　(五)完善應(yīng)收賬款管理制度

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞。從表面上看，是一個財務(wù)問題。但實際上涉及企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。即從客戶的開發(fā)、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權(quán)管理。在企業(yè)決定信用額度后，也要對客戶實施嚴(yán)密的風(fēng)險跟蹤。如當(dāng)客戶發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財務(wù)收支危機等情況時。企業(yè)信用風(fēng)險管理部門應(yīng)立即調(diào)查，采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監(jiān)控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應(yīng)用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶。又能及時足額收回賬款的目的。

　　(六)全面提高信用管理人員的素質(zhì)

　　信用管理具有很強的專業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗。才能勝任信用管理工作。所以，必須加強對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作。提高其信用管理的能力和技巧。

　　四、結(jié)論

　　信用是現(xiàn)代社會不可缺少的潤滑劑，它的產(chǎn)生和發(fā)展對于消費者、企業(yè)和整個國家經(jīng)濟的發(fā)展產(chǎn)生積極的影響。有利于社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

　　建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度并予以堅定不移的監(jiān)督執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險能力的顯著增強以及經(jīng)營效率和經(jīng)濟效益的直接提高。同時，這項制度應(yīng)及早在整個社會得到普遍推廣實施。全面形成市場互動聯(lián)動效應(yīng)。以便從中取得更大效果，最大限度地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度對改善企業(yè)信用狀況、優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經(jīng)濟運行質(zhì)量所能起到的作用。這對促進社會經(jīng)濟的健康發(fā)展將是十分重要的。

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