試論中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及對策

試論中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析及對策

　　【論文摘要】財務(wù)管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分，企業(yè)的良好運營離不開良好的財務(wù)管理。在日益激烈的市場競爭中，中小企業(yè)涉及領(lǐng)域廣泛，產(chǎn)品豐富，經(jīng)營機制靈活，投資少、見效快，其對環(huán)境的應(yīng)變能力較強，展現(xiàn)出了較強的生命力，我國的中小企業(yè)已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機會，實現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%，對我國經(jīng)濟的發(fā)展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業(yè)財務(wù)管理這個問題，有相當(dāng)一部分中小企業(yè)并未足夠重視，從而使企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。本文分析了我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題及其成因，并提出了相應(yīng)的對策措施。

　　【論文關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;現(xiàn)狀成因;對策

　　一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

　　1.融資貸款困難，資金嚴重不足

　　目前我國中小企業(yè)的資金來源絕大多數(shù)是是合伙投資，注冊資本較少，資本實力有限，其中的資金很多是業(yè)主家庭自己積累的財富，這導(dǎo)致企業(yè)的資金規(guī)模太小。而現(xiàn)實中的很多中小企業(yè)長期處于成長發(fā)展期，對于資金的需求量非常大，因此資金的短缺必然會嚴重影響其發(fā)展。而處在這一階段的中小企業(yè)技術(shù)水平落后，經(jīng)營業(yè)績不太穩(wěn)定，在財務(wù)制度上存在不健全的因素，比如說信息披露制度達不到公開透明，因此融資困難。另外由于企業(yè)規(guī)模不大，可抵押資產(chǎn)不多，因此使得資金擔(dān)保方面的難度加大。同時，在我國，缺乏專門為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)，而普遍的金融機構(gòu)對于中小型企業(yè)的貸款并沒有優(yōu)惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業(yè)貸款的難度。

　　2.財務(wù)管理目標(biāo)不明確

　　追求利潤最大化是企業(yè)財務(wù)管理的最終目標(biāo)。但許多將利潤最大化看作唯一的目標(biāo)，其經(jīng)營活動絕大多數(shù)屬于短期行為，追求短期利潤，希望盡快的回收投資，而對于長遠利潤的追求缺乏規(guī)劃，對于企業(yè)的長期發(fā)展也缺乏完善的戰(zhàn)略目標(biāo)。中小企業(yè)的管理能力相對缺乏，過度負債的經(jīng)營是這些企業(yè)的通病，在這種情況下，企業(yè)的經(jīng)營成本就會更大，財務(wù)壓力也隨之加劇，在這種支付能力日漸脆弱的情況下，企業(yè)往往形成惡性循環(huán)，加大投資，而這種投資必然很盲目，投資方向出現(xiàn)較大失誤，造成很多企業(yè)最后走向了破產(chǎn)。

　　3.財務(wù)分析不科學(xué)

　　企業(yè)的發(fā)展離不開科學(xué)的財務(wù)分析，企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果必須進行有效分析，才能找出問題所在，對癥下藥，使得企業(yè)能夠向更好的方向發(fā)展。而中小企業(yè)的財務(wù)報表缺乏真實性和準(zhǔn)確性，因為其初衷一般都是為了應(yīng)付稅檢，其財務(wù)分析的方法也并不科學(xué)，常常流于形式，因此無法財務(wù)分析的科學(xué)作用。

　　4.財務(wù)控制力差，抗風(fēng)險能力差

　　許多中小企業(yè)對于成本費用控制不力，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中缺乏對原材料、半成品、固定資產(chǎn)的管理，成本浪費非常嚴重。另外在原材料料采購等方面缺少預(yù)算控制，增加消耗。而人員利用率低所導(dǎo)致的人力資源浪費，也導(dǎo)致了人力成本的大大增加。生產(chǎn)成本的提高不利于企業(yè)產(chǎn)品的定價，長此以往，導(dǎo)致市場份額的減小，市場占有率下降，在經(jīng)濟不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動權(quán)，而成本過高的諸多連鎖反應(yīng)必然導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營陷入困境，漸漸將企業(yè)推向了破產(chǎn)的邊緣。

　　5.企業(yè)管理人員思想觀念落后，財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平低下

　　中小企業(yè)中絕大多數(shù)是私營性質(zhì)，因此企業(yè)管理者的能力和管理素質(zhì)較低，管理思想落后。財務(wù)管理企業(yè)管理中最重要的組成部分，企業(yè)的良好運營離不開良好的財務(wù)管理。但很多中小企業(yè)管理者由于缺乏科學(xué)的財務(wù)觀念，并沒有使財務(wù)管理發(fā)揮其相應(yīng)的作用的地位。可以說，許多中小企業(yè)的投資者就是其經(jīng)營者，集權(quán)現(xiàn)象嚴重，采用的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這種不科學(xué)的管理模式勢必造成財務(wù)管理混亂，給企業(yè)的發(fā)展帶來負面影響。另外，許多中小企業(yè)的財務(wù)人員的資本增值意識薄弱，經(jīng)營活動中偏重于用現(xiàn)金交易，提早支取，延后結(jié)算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入;二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，同時大多企業(yè)為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導(dǎo)致懷壞賬。三是資金監(jiān)管不力使得資金閑置風(fēng)吹雨淋，無人問津，資金周轉(zhuǎn)率大大低，企業(yè)的獲利能力逐漸減弱。

　　二、解決中小企業(yè)存在問題的對策建議

　　我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題是內(nèi)外因皆有的，外部來講，宏觀經(jīng)濟環(huán)境不利于企業(yè)發(fā)展，自身的財務(wù)措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內(nèi)部和外部同時著手，采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業(yè)自身內(nèi)部管理體制及方式的改革和完善。其對策可以從以下幾方面入手。

　　1.解決中小企業(yè)融資難的問題

　　資金是一個企業(yè)的命脈，任何企業(yè)的發(fā)展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業(yè)來說，更應(yīng)該給予一定的支持。可以從以下幾個方面：(1)國家可以對中小企業(yè)放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發(fā)展風(fēng)險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業(yè)上市，借鑒一些國家和地區(qū)的成功經(jīng)驗，開辟二板市場，為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展提供必要的資金投入。(2)國家應(yīng)支持在地方建立擔(dān)保機構(gòu)，建立多層次擔(dān)保體系。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系可由城市、省、國家三級機構(gòu)組成。其業(yè)務(wù)由擔(dān)保與再擔(dān)保兩部分構(gòu)成;擔(dān)保主要以地市為基礎(chǔ)，再擔(dān)保主要以省為基礎(chǔ)完善信用方面的系統(tǒng)支持。(3)中小企業(yè)自身也必須提高技術(shù)水平，提高效益，同時建立健全財務(wù)體制，從而能夠盡可能完成融資。

　　2.樹立正確的財務(wù)管理目標(biāo)

　　企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)管理，而目標(biāo)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，只有有了正確的目標(biāo)，才可以向著這個目標(biāo)不斷邁進，對于樹立正確的財務(wù)管理目標(biāo)，可以從如下幾個方面著手：(1)中小企業(yè)需協(xié)調(diào)好企業(yè)經(jīng)營活動的各種關(guān)系，處理好短期利益和長遠利益的關(guān)系，只有實施好長期戰(zhàn)略，才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。(2)中小企業(yè)需減少盲目投資和無效投資，在投資之前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，必須配合調(diào)查分析市場情況，再確定投資產(chǎn)品的可能產(chǎn)銷情況。(3)現(xiàn)代化的企業(yè)管理，特別是有效的財務(wù)管理，必須要有完整的財務(wù)資料，以幫助管理者分析過去和預(yù)測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風(fēng)險意識。

　　3.建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)分析機制

　　企業(yè)管理中必須有規(guī)范的財務(wù)分析機制，對于中小企業(yè)來講，應(yīng)尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立。(1)對報表中的各項數(shù)據(jù)采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發(fā)現(xiàn)其中的差距并進行原因分析，從而發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提高效益，(2)對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析，通過多方位的比較，發(fā)現(xiàn)自身企業(yè)與行業(yè)中的先進企業(yè)和水平的差距，不斷修正自身的經(jīng)營模式，最終提升經(jīng)營效益。(3)補充分析企業(yè)的發(fā)展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業(yè)和行業(yè)的未來發(fā)展趨勢，才可以把握最正確的方向。

　　4.控制成本費用

　　企業(yè)要想達到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成為了提高經(jīng)營利益的一個必要方式，成本包括多個方面，可以從以下幾個方法中嘗試：(1)降低購買成本。市場價格是不斷波動的，因此業(yè)務(wù)人員必須充分了解進貨渠道，貨比三家，在這種情況下進行采購才能做出最優(yōu)選擇，降低購買成本。(2)改進技術(shù)是降低成本的核心。必須重視技術(shù)改進的機會，通過技術(shù)創(chuàng)新，開發(fā)新產(chǎn)品，最大限度的降低成本。(3)加強日常資金管理，協(xié)調(diào)好資金的流動性、安全性與效益性的關(guān)系，盡可能使企業(yè)資金投放少、回收快、保持良性循環(huán)。

　　5.改變落后的財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

　　(1)在上崗資格方面，在招聘財務(wù)人員的方法上，要嚴格遵守《會計法》規(guī)定的人員上崗資格。(2)在培訓(xùn)方面，應(yīng)對財務(wù)管理人員經(jīng)常進行在職培訓(xùn)，從而使他們能夠接受最先進的管理理念，更新觀念，提升自身管理素質(zhì)，提高自身業(yè)務(wù)水平。(3)規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。(4)法律方面，要強化中小企業(yè)法人法律意識，加強企業(yè)負責(zé)人對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。這樣不僅可以有效避免財務(wù)人員違法行為的發(fā)生，還有利于財務(wù)人員依法提供完整的財務(wù)信息。