企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析論文
財(cái)務(wù)狀況分析是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù),是挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析論文，供大家參考。
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析論文范文一：公司經(jīng)濟(jì)管理中的財(cái)務(wù)分析淺析
[摘要]本文從公司財(cái)務(wù)分析在經(jīng)濟(jì)管理中的現(xiàn)狀以及應(yīng)用狀況入手，指出公司只有強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，不斷強(qiáng)化財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高公司全員的管理素質(zhì)，才有可能搞好財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而改善公司管理狀況，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)賣力。
[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)分析;財(cái)務(wù)管理;會(huì)計(jì)信息;會(huì)計(jì);現(xiàn)代公司
一、公司財(cái)務(wù)分析概述
財(cái)務(wù)分析是指以公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料等為依據(jù)，分析使用的大部分?jǐn)?shù)據(jù)來(lái)源于公司公開(kāi)發(fā)布的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)分析的最基本功能是以財(cái)務(wù)報(bào)表為起點(diǎn)，將大量的公司報(bào)表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成對(duì)特定決策有用的信息，減少?zèng)Q策的不確定性，系統(tǒng)地分析和評(píng)價(jià)公司的過(guò)去和現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金流量情況，目的是了解過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)，幫助公司利益集團(tuán)改善決策。因此，財(cái)務(wù)分析的前提是正確理解公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。
財(cái)務(wù)分析的結(jié)果是對(duì)公司的償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力作出評(píng)價(jià)，或找出存在的問(wèn)題。財(cái)務(wù)分析是個(gè)過(guò)程，是把整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)分成不同部分和指標(biāo)，找出有關(guān)指標(biāo)的關(guān)系，以達(dá)到認(rèn)識(shí)公司償債能力、盈利能力和抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。財(cái)務(wù)分析是分析和綜合的統(tǒng)一，在分析的基礎(chǔ)上從總體上把握公司的經(jīng)營(yíng)能力。
財(cái)務(wù)分析同時(shí)也是認(rèn)識(shí)過(guò)程，通常只能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而不能提供解決問(wèn)題的現(xiàn)成答案，只能作出評(píng)價(jià)而不能改善公司的狀況。財(cái)務(wù)分析是檢查手段，如同醫(yī)療上的檢測(cè)設(shè)備和程序，能檢查一個(gè)人的身體狀況但不能治病。財(cái)務(wù)分析能檢查公司償債、獲利和抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，分析越深入越容易對(duì)癥治療。但診斷不能代替治療。財(cái)務(wù)分析不能提供最終的解決問(wèn)題的辦法。它能指明詳細(xì)調(diào)查和研究的項(xiàng)目。
二、公司財(cái)務(wù)分析在經(jīng)濟(jì)管理中的現(xiàn)狀
現(xiàn)階段公司財(cái)務(wù)管理并沒(méi)有與會(huì)計(jì)核算工作相區(qū)分，所做的仍然只是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也就是會(huì)計(jì)核算的結(jié)果進(jìn)行分析。從而為公司的后續(xù)發(fā)展方向提供依據(jù)。相對(duì)于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理及其財(cái)務(wù)分析方法而言，財(cái)務(wù)分析存在一定的缺陷性和局限性。
首先，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)分析只停留于對(duì)公司經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)信息進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理的層面，沒(méi)有對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)核算結(jié)果的有用信息進(jìn)行進(jìn)一步分析和總結(jié)，不能給公司的經(jīng)營(yíng)管理提供高效、準(zhǔn)確的決策依據(jù)，因此，財(cái)務(wù)分析并沒(méi)有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)分析作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理重要手段所應(yīng)具有的重要作用。其次，現(xiàn)階段財(cái)務(wù)分析缺乏相應(yīng)合理和有效的手段，限制了財(cái)務(wù)分析作用的發(fā)揮?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)分析理論中所包含的比率分析、因素分析、比較分析和趨勢(shì)分析等財(cái)務(wù)分析方法，在財(cái)務(wù)管理理論中，并沒(méi)有得到有效的運(yùn)用。現(xiàn)代公司的結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜，通過(guò)財(cái)務(wù)分析，有效利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息實(shí)現(xiàn)正確經(jīng)營(yíng)決策和預(yù)測(cè)顯得愈加重要。最后，財(cái)務(wù)分析存在局限性。
因?yàn)樨?cái)務(wù)分析的依據(jù)是會(huì)計(jì)報(bào)表，而會(huì)計(jì)核算有特定的假設(shè)前提，并要執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)范。因此使用公司報(bào)表數(shù)據(jù)。不能認(rèn)為報(bào)表揭示了公司的全部實(shí)際情況。另外。分析所需報(bào)表是否真實(shí)、對(duì)同一會(huì)計(jì)事項(xiàng)的不同賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)政策的選擇、不同企業(yè)使用的比較標(biāo)準(zhǔn)的不同等問(wèn)題也是影響財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，只有根據(jù)真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表。才有可能得出正確的分析結(jié)論。在比較分析時(shí)，必須選擇比較的基礎(chǔ)作為評(píng)價(jià)公司當(dāng)期實(shí)際數(shù)據(jù)的參照標(biāo)準(zhǔn)。包括本公司歷史數(shù)據(jù)、同業(yè)數(shù)據(jù)以及計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)。
由于現(xiàn)階段財(cái)務(wù)分析存在上述缺陷，并且隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，已經(jīng)越來(lái)越不適應(yīng)現(xiàn)代公司經(jīng)濟(jì)管理的要求，因此，現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析必須在公司財(cái)務(wù)人員利用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的多少來(lái)判定公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的過(guò)程中，全面考核。掌握表外因素。遵循一定的理論方法，在以報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的有效財(cái)務(wù)分析下，不但可以了解公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和償債能力的高低，而且可以發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小和公司資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣，使經(jīng)營(yíng)者在公司運(yùn)營(yíng)的諸多方面作出正確的決策，用最小的風(fēng)險(xiǎn)、最健康的財(cái)務(wù)狀況來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。 三、公司經(jīng)濟(jì)管理中應(yīng)用財(cái)務(wù)分析的狀況
公司財(cái)務(wù)分析是在通過(guò)運(yùn)用公司基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，計(jì)算出相關(guān)資產(chǎn)管理比率、償債能力比率、盈利能力比率和獲利能力比率等以后，通過(guò)比率分析方法，在充分考察公司經(jīng)營(yíng)得失的情況下，科學(xué)地預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)公司在經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面作出全面的評(píng)價(jià)。但目前很多公司特別是中小公司忽視對(duì)財(cái)務(wù)分析方法的應(yīng)用，再加之受地方政府行業(yè)管理部門的干預(yù)，使大批中小公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)短期化。
首先，投資決策缺乏科學(xué)依據(jù)。大部分中小公司由于自身規(guī)模比較小。缺乏對(duì)現(xiàn)代財(cái)務(wù)分析方法的認(rèn)識(shí)和掌握，投資分析追求短期目標(biāo)，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模，在投資決策的依據(jù)和分析手段上增添了盲目性和風(fēng)險(xiǎn)性。其次，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)控制薄弱。表現(xiàn)在：一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金要么閑置要么不足。有些小公司認(rèn)為現(xiàn)金越多越好。造成現(xiàn)金閑置，未參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。有些小公司的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置長(zhǎng)期資產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。許多單位沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策。
缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬已見(jiàn)怪不怪。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少小公司的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。最后。管理模式僵化。管理觀念陳舊。小公司典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式勢(shì)必給公司財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。
在這些公司中，相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)。公司領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并對(duì)財(cái)務(wù)分析的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分。越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)分析混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)。會(huì)計(jì)信息失真等，使財(cái)務(wù)管理失去了它在公司管理中應(yīng)有的地位和作用。
綜上分析，公司財(cái)務(wù)管理的好壞是反映公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要內(nèi)容。也是監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有效工具，更是公司進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策，實(shí)施戰(zhàn)略管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷建立健全，資本市場(chǎng)運(yùn)作的日臻完善，財(cái)務(wù)管理必將成為公司管理者們最關(guān)心的問(wèn)題，其中財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要組成部分，是財(cái)務(wù)管理工作中不可或缺的重要環(huán)節(jié)之一。是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要手段。因此，只有強(qiáng)化資金管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高公司全員的管理寨質(zhì)，才有可能搞好財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而改善公司管理狀況。提高公司的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，才能突出體現(xiàn)財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析論文范文二：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與運(yùn)用
閱讀與準(zhǔn)確分析利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表同閱讀分析資產(chǎn)負(fù)債表一樣是投資者或債權(quán)人或職能部門的管理層最起碼的基本功，下面從利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的角度做一分析。
一、利潤(rùn)表的分析與運(yùn)用
采用結(jié)構(gòu)百分比法對(duì)利潤(rùn)表中各相關(guān)項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行分析，可以獲取大量的有用信息。
1.通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”相比較，可以了解到企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的毛利率，以此來(lái)了解企業(yè)的產(chǎn)品或勞務(wù)的技術(shù)含量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
2.通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”與“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”相比較，可以了解到企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，并借此對(duì)企業(yè)未來(lái)獲利能力的穩(wěn)定性做出相應(yīng)的判斷。
3. 通過(guò)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“財(cái)務(wù)費(fèi)用”與“主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)”相比較，可分別了解到企業(yè)銷售部門、管理部門的工作效率以及企業(yè)融資業(yè)務(wù)的合理性。再通過(guò)企業(yè)之間的橫向比較及企業(yè)前后會(huì)計(jì)期間的縱向比較，進(jìn)一步挖掘企業(yè)降低“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”的潛力，提高其工作效率，并對(duì)企業(yè)的融資行為做出審慎安排。
4.通過(guò)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”、“投資收益”、“補(bǔ)貼收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”與“利潤(rùn)總額”相比較，可以對(duì)企業(yè)獲利能力的穩(wěn)定性及可靠性做出基本性的判斷。只有企業(yè)的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”占“利潤(rùn)總額”的比重較大時(shí)，企業(yè)的獲利能力才較穩(wěn)定、可靠。而“投資收益”反映的是建立在資本運(yùn)營(yíng)的前提下的產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整情況及其相應(yīng)的獲利能力。在此需要特別注意的是：為了精心維護(hù)、營(yíng)造“殼資源”，不斷從證券市場(chǎng)募集資金、一些上市公司的地方政府或其母公司，通過(guò)政府補(bǔ)貼或關(guān)聯(lián)交易的方式提高上市公司的利潤(rùn)水平，以確保上市公司的配股能力。對(duì)此，企業(yè)的投資者或債權(quán)人應(yīng)予以關(guān)注。
二、現(xiàn)金流量表的分析與運(yùn)用
1.“現(xiàn)金流量?jī)粼黾又?rdquo;。該指標(biāo)表明本會(huì)計(jì)年度現(xiàn)金流入與流出的相抵結(jié)果，正數(shù)表明本期現(xiàn)金流入大于流出，負(fù)數(shù)表明現(xiàn)金流出大于流入。一般說(shuō)來(lái)，正數(shù)表明企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況在改善。
2.“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。該指標(biāo)表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取現(xiàn)金流量的能力。一般說(shuō)來(lái)，在正常情況下企業(yè)的現(xiàn)金流入量應(yīng)主要依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)獲取。通過(guò)該指標(biāo)與“凈利潤(rùn)”相比較，可以了解到企業(yè)凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量，而凈利潤(rùn)的現(xiàn)金含量則是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的根本體現(xiàn)。如果企業(yè)的凈利潤(rùn)大大高于“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”，則說(shuō)明企業(yè)利潤(rùn)的含金量不高，存在大量的賒銷行為及未來(lái)的應(yīng)收賬款收賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在某種程度上存在著操縱利潤(rùn)之嫌。
分析該指標(biāo)，還可以了解到企業(yè)相關(guān)稅、費(fèi)用繳納情況。同時(shí)還要分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是否正常。在正常情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷。否則，表明該企業(yè)為虧損企業(yè)，經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出。
3.“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。該指標(biāo)反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資及權(quán)益性、債權(quán)性投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量情況。其現(xiàn)金流出會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生影響，其數(shù)額較大時(shí)，應(yīng)引起注意。企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出較大，在投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，權(quán)益性投資又占最大比例，說(shuō)明該企業(yè)的股權(quán)擴(kuò)張較快，應(yīng)對(duì)相關(guān)投資行為的可行性做相應(yīng)的了解。投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比小于1時(shí)，公司投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出較大，表明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期。一般而言，處于發(fā)展時(shí)期的公司比值小，而衰退或缺少投資機(jī)會(huì)時(shí)此值較大。
4.“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。該指標(biāo)反映企業(yè)從銀行及證券市場(chǎng)的籌資能力。在該指標(biāo)的形成過(guò)程中，會(huì)反映出企業(yè)償還銀行借款本、息及支付股利的現(xiàn)金流出情況，這正是企業(yè)籌資信譽(yù)的根本體現(xiàn)。當(dāng)本期的該類現(xiàn)金流入量過(guò)大時(shí)，往往會(huì)對(duì)以后會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流量及資金成本產(chǎn)生一定的壓力，對(duì)此應(yīng)關(guān)注企業(yè)的籌資目的及實(shí)際履行情況。如果本期借入的銀行借款大部分用來(lái)償還銀行借款本、息，則說(shuō)明企業(yè)前期銀行借款使用效益不佳，存在“倒貸”現(xiàn)象?；I資流動(dòng)流入流出比小于1，表明還款大于借款，如果同時(shí)籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入系舉債獲得，則說(shuō)明該公司較大程度上存在借新債還舊債的現(xiàn)象。
5.“現(xiàn)金流量表附注”。該部分所提供的信息非常重要，通過(guò)該部分的相關(guān)項(xiàng)目與其它報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目之間的核對(duì)，可對(duì)企業(yè)所制定的固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、待攤費(fèi)用的攤銷等會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行情況做出相應(yīng)推斷，并對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量做出相應(yīng)的判斷。同時(shí)，通過(guò)觀察“處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的損失(減收益)”項(xiàng)目，來(lái)了解企業(yè)的非正常損失的發(fā)生情況及其對(duì)企業(yè)利潤(rùn)水平的影響情況。
而通過(guò)“投資損失(收益)”與主表中“分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金”、“取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金”的比較，可對(duì)企業(yè)投資收益的現(xiàn)金含量做出分析和判斷。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)現(xiàn)金的流入與全部資產(chǎn)的比值，說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。一般而言，一個(gè)健康的正在成長(zhǎng)的公司，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負(fù)相間的。
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