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財(cái)務(wù)制度范文3篇

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財(cái)務(wù)制度建設(shè)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基石,財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財(cái)務(wù)制度范文,僅供參考。

財(cái)務(wù)制度范文一:

第一章 總 則

第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法

(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。

(五)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章 資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入帳。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章 流動(dòng)資産管理

第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的__,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長(zhǎng)期資産管理

第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。

第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提,分類(lèi)折舊年限爲(wèi):

(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年

(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資産,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。

第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。

第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産,包括:專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。

第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費(fèi)用管理

第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容??刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

(三)固定資産折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

(四)攤銷(xiāo)費(fèi):指遞延資産的攤銷(xiāo)費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。

(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷(xiāo),對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出

(一)投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體包括:固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體包括:固定資産盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤(rùn),按以下順序分配:

(一)被沒(méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補(bǔ)公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5%計(jì)提,主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分配利潤(rùn)。

第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括:

(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

第十章 會(huì)計(jì)電算化

第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

財(cái)務(wù)制度范文二:

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?,F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。

2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),按照會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔助賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合各部門(mén)做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部控制。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。 資金審批制度:

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在用款申請(qǐng)單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管,支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或出納不在單位期間,印章應(yīng)指定專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 財(cái)務(wù)部不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司;

⑷ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。

財(cái)產(chǎn)管理制度

1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司管理部門(mén)使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;

⑵ 公司生產(chǎn)部門(mén)使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;

⑶ 行政和生產(chǎn)辦公室應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政和生產(chǎn)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意;

⑷財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查; ⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),有財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)書(shū)面寫(xiě)明情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)。

財(cái)務(wù)制度范文三:

第一章 總則

一、為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,依據(jù)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定,并結(jié)合本公司的特點(diǎn)及管理要求,特制定本制度。

二、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部,其崗位職責(zé)分別是:

1.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)記賬、核算、往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和日常財(cái)務(wù)事項(xiàng)的辦理工作。達(dá)到記賬準(zhǔn)確,賬實(shí)相符,報(bào)表及時(shí),內(nèi)容完整。 公司會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要定期收集、審查、裝訂成冊(cè)并編號(hào)登記,妥善保管。

財(cái)務(wù)月、季報(bào)表要在次月5日前,年度報(bào)表要在次年元月9日前分別報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)。

⑵根據(jù)合同約定和工程進(jìn)度,及時(shí)催收工程款,或按照約定核定施工隊(duì)的工程預(yù)支款,以致最終結(jié)算。結(jié)算手續(xù)簽字按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

⑶負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與稅務(wù)等部門(mén)的工作關(guān)系,辦理涉稅事項(xiàng);配合辦理上級(jí)安排的公司日常事務(wù)。

⑷負(fù)責(zé)定期組織公司固定資產(chǎn)、物資和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)存、清查核實(shí),及時(shí)處理好財(cái)產(chǎn)溢余和毀損賬務(wù)。

⑸負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)人員進(jìn)行工程實(shí)用材料抽檢工作。

⑹負(fù)責(zé)公司統(tǒng)計(jì)工作,按要求及時(shí)報(bào)建設(shè)主管部門(mén)和統(tǒng)計(jì)部門(mén)(包括網(wǎng)上填報(bào))。 ⑺罰則:

①財(cái)務(wù)記賬、報(bào)表不及時(shí),屬個(gè)人原因者,一次給予批評(píng),二次給予記過(guò)處分。 ②賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因,不得隱瞞不報(bào),否則給予記過(guò)處分直至追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ③違反公司管理制度,按相關(guān)管理制度執(zhí)行。

2.出納崗位職責(zé)

⑴在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,做好公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管工作。

⑵根據(jù)合同協(xié)議條款和工程預(yù)算,經(jīng)常了解工程進(jìn)度,定期向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)工程款的收入與支出事項(xiàng)。

⑶要嚴(yán)格執(zhí)行公司費(fèi)用管理規(guī)定。費(fèi)用類(lèi)單據(jù)上要有經(jīng)手人、主管負(fù)責(zé)人簽字;材料款結(jié)算單要有施工隊(duì)長(zhǎng)、材料專(zhuān)員、財(cái)務(wù)主管簽字;工程款結(jié)算單上要有工程部主管、財(cái)務(wù)主管簽字。出納憑總經(jīng)理簽批后的單據(jù)辦理付款事項(xiàng)。

⑷員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金的,首先在出納處填寫(xiě)借支單,經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(總經(jīng)理不在情況下由副總經(jīng)理審批),方可到出納取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清帳款。

⑸現(xiàn)金帳、銀行存款帳要按照財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序登記,做到日清月結(jié)、帳款相符、帳帳相符,每天登記現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。

⑹負(fù)責(zé)辦公品購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用情況的登記。公司各部、室需要購(gòu)買(mǎi)辦公用品,由部、室負(fù)責(zé)人填制申報(bào)單,經(jīng)總經(jīng)理審批(100元以下由分管副總審批)后購(gòu)買(mǎi),再由部、室簽字領(lǐng)用。

⑺崗位罰則

①對(duì)手續(xù)不全的憑證擅自付款,須立即補(bǔ)齊簽字手續(xù),未造成經(jīng)濟(jì)損失的,處以20元/次罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失的,承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;若錯(cuò)付,由本人負(fù)責(zé)追回款項(xiàng)并處以20元/次罰款,無(wú)法追回的由本人賠償。

②發(fā)生現(xiàn)金、有價(jià)證券及債券短缺、失竊的,經(jīng)查明是由本人保管不力造成的,由本人依照市價(jià)賠償。

③嚴(yán)守公司商業(yè)秘密,對(duì)泄露商業(yè)秘密給公司造成的損失承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 ④報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)有誤,出錯(cuò)點(diǎn)超過(guò)2次的,按5元/處加以處罰。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)

1、建立健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制, 如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;

2、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;

3、及時(shí)結(jié)算、收回工程款,依法合理籌集資金;

4、有效利用各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金審批制度

⑴ 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。如果總經(jīng)理不在公司,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

⑵ 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由行政部主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。行政部主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

⑶ 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑸ 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑹ 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

五、施工工程用款審批制度施工工程用款由總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。

施工工程用款支付批工作流程

六、費(fèi)用支出審批事項(xiàng)

⑴ 各職能部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提報(bào)所需費(fèi)用,嚴(yán)禁先列支,后報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用原始單據(jù)必須是正規(guī)發(fā)票,確實(shí)無(wú)法取得的,可以使用付款憑證代替,但必須寫(xiě)明原因據(jù)實(shí)填報(bào)。正規(guī)發(fā)票必須是蓋有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章、稅務(wù)部門(mén)認(rèn)可的發(fā)票,填寫(xiě)內(nèi)容包括我公司全稱(chēng)、日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額,并蓋有開(kāi)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。所有報(bào)銷(xiāo)的原始憑證不得涂改,如有涂改,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

⑵ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程:由費(fèi)用當(dāng)事人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,交由部門(mén)主管審核簽字,審核通過(guò)后交財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到出納處進(jìn)行實(shí)際結(jié)算。

⑶ 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范:用藍(lán)、黑水筆或鋼筆填寫(xiě),字跡要求清楚整潔;合計(jì)金額填寫(xiě)正確、規(guī)范,大小寫(xiě)相符;報(bào)銷(xiāo)附件單據(jù)用膠水粘貼在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后面要求整齊、美觀,附件張數(shù)要填寫(xiě)正確;對(duì)填寫(xiě)不規(guī)范的單據(jù),出納有權(quán)做退回處理。

⑷ 員工因工程業(yè)務(wù)或出差需要借支現(xiàn)金的,需到出納處填制借支單。出差借支:必須先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》,經(jīng)所在部門(mén)主管和財(cái)務(wù)部主管審核簽字后,由總經(jīng)理審批(或請(qǐng)示總經(jīng)理同意)后方可到出納處取款。相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)完成后三日內(nèi),經(jīng)辦人須與出納結(jié)清賬款,逾期不報(bào)者,費(fèi)用由自己承擔(dān)。

⑸ 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須總經(jīng)理批準(zhǔn)。

⑹ 在報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中單據(jù)必須依實(shí)填寫(xiě),如經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)有多開(kāi)發(fā)票金額、多報(bào)金額的,按多報(bào)金額2倍處罰,并按公司有關(guān)制度規(guī)定給予行政處分,直至辭退。

第二章 公司相關(guān)費(fèi)用支出制度

為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)公司費(fèi)用管理,控制不合理費(fèi)用開(kāi)支,提高經(jīng)濟(jì)效益,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約,有利工作的原則,并結(jié)合本公司的特點(diǎn)、實(shí)際情況及管理要求,特制定本制度。

1、差旅費(fèi)

公司員工因公出差,根據(jù)《出差申請(qǐng)表》所批準(zhǔn)的事項(xiàng)和到達(dá)地點(diǎn)依實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

⑴ 外地出差

①在途交通費(fèi):根據(jù)出具的車(chē)票面額,再核定路途的時(shí)間、職務(wù)級(jí)別和實(shí)際情況為依據(jù)以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

②公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助,生活補(bǔ)助時(shí)間以中午12:00以后為界限,參考車(chē)、船票的時(shí)間。省內(nèi)(市外)城市每人每天補(bǔ)助20元,省會(huì)以上城市每人每天補(bǔ)助30元。部門(mén)主管以上級(jí)別人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差,期間接受業(yè)務(wù)單位接待的,則不報(bào)銷(xiāo)生活補(bǔ)貼。因施工需要駐在工地的,原則上可在施工隊(duì)食堂就餐,由公司補(bǔ)助施工隊(duì)生活費(fèi);無(wú)法與施工隊(duì)同餐的,每一整天補(bǔ)助生活費(fèi)18元。

③住宿費(fèi):按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn),職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷(xiāo)。住宿費(fèi)按實(shí)際住宿天數(shù)參考車(chē)船票的時(shí)間任發(fā)票報(bào)銷(xiāo),縣級(jí)城鎮(zhèn)每人每天住宿費(fèi)不得高于20元,地級(jí)市每人每天住宿費(fèi)不得高于40元,省會(huì)以上城市每人每天不得高于50元。因工作或接待需要等特殊情況,實(shí)際費(fèi)用高于上述標(biāo)準(zhǔn)的,由總經(jīng)理審批決定報(bào)銷(xiāo)額度。

⑵ 本市出差

本市出差(或辦事)僅有市內(nèi)交通費(fèi),無(wú)出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)項(xiàng)目。市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),原則乘坐公交車(chē),無(wú)特殊情況不得乘坐出租車(chē),若特殊情況需向行政部門(mén)主管申請(qǐng)方可乘坐并給予報(bào)銷(xiāo)。因時(shí)間過(guò)早或過(guò)晚(早7:00前或22:00后)可乘坐出租車(chē),在報(bào)銷(xiāo)時(shí)寫(xiě)明乘坐原因和起止地點(diǎn),未寫(xiě)明的財(cái)務(wù)部作退回處理。

2、招待費(fèi)

因工作需要招待,須由接待人請(qǐng)示部門(mén)主管、部門(mén)主管請(qǐng)示總經(jīng)理的程序申請(qǐng),并批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)。若提前支款,要采用口頭或書(shū)面形式向財(cái)務(wù)部門(mén)提出本次費(fèi)用計(jì)劃(單次超過(guò)200元的必須采用書(shū)面申請(qǐng)),內(nèi)容包括:①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù);④預(yù)計(jì)金額。經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后到出納會(huì)計(jì)領(lǐng)款。招待事項(xiàng)完畢必須填列支出憑證并注明①事由;②參加人數(shù);③發(fā)生次數(shù),憑發(fā)票(無(wú)法索取發(fā)票的須有收款收據(jù))到財(cái)務(wù)部結(jié)款,不寫(xiě)明的財(cái)務(wù)可退回處理。

出差期間的招待費(fèi)用須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。

3、手機(jī)費(fèi)

手機(jī)費(fèi)用根據(jù)所擔(dān)當(dāng)?shù)穆殑?wù)級(jí)別和工作需要,確定該崗位的手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度,手機(jī)費(fèi)須先自行繳費(fèi),后憑有效發(fā)票在額度范圍內(nèi)按實(shí)報(bào)銷(xiāo),超額部分由個(gè)人承擔(dān)。總經(jīng)理手機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo);副總經(jīng)理、工程部主任、物資采購(gòu)專(zhuān)員手機(jī)費(fèi)為100元/月;其他人員為50元/月;經(jīng)營(yíng)部業(yè)務(wù)員手機(jī)費(fèi)從業(yè)務(wù)提存中報(bào)銷(xiāo)。

4、辦公費(fèi)

辦公費(fèi)是指因日常需要而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗,辦公用品由各部門(mén)主管根據(jù)實(shí)際需要填報(bào)申購(gòu)單,交由行政部審核,總經(jīng)理審批后進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、入庫(kù),根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單報(bào)銷(xiāo)實(shí)際費(fèi)用,然后根據(jù)需要進(jìn)行領(lǐng)用登記。專(zhuān)用辦公用品如打印機(jī),傳真機(jī),電腦,根據(jù)需要發(fā)放、限定臺(tái)數(shù),因?yàn)槭褂媚晗藁蛘p壞而無(wú)法使用的需報(bào)告行政部實(shí)際查看,審核,再由總經(jīng)理審批進(jìn)行統(tǒng)一購(gòu)置,以舊換新;新進(jìn)人員到職由各部門(mén)向行政部提出文具申請(qǐng)單領(lǐng)用文具,人員離職時(shí),應(yīng)將可用文具交還行政部。辦公用品系為公共活動(dòng)提供,嚴(yán)禁帶出公司私用。

5、運(yùn)輸費(fèi)

運(yùn)輸費(fèi)支付應(yīng)在運(yùn)輸發(fā)票或付款憑證后面附①貨運(yùn)合同;②有驗(yàn)收簽字的貨運(yùn)清單,經(jīng)相應(yīng)的部門(mén)審批后可辦理結(jié)付。經(jīng)辦人員要盡量直接與司機(jī)聯(lián)系,以減少貨運(yùn)費(fèi)用。

6、車(chē)輛使用費(fèi)

車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車(chē)費(fèi),駕駛員補(bǔ)貼。油費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一般情況由行政部辦加油卡,司機(jī)領(lǐng)卡加油。無(wú)卡加油需有司機(jī)和乘坐人員共同簽字證明。用車(chē)須填寫(xiě)行車(chē)記錄,行政部定期根據(jù)耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車(chē)記錄考核用車(chē)情況;路橋費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)由駕駛員集中匯總,由行政部根據(jù)派車(chē)記錄復(fù)核簽字報(bào)銷(xiāo)。公司車(chē)輛維修保養(yǎng)由行政部統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn)。車(chē)輛維修、維護(hù)前須提出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用,報(bào)銷(xiāo)時(shí)除發(fā)票外還要附上詳細(xì)費(fèi)用清單,由行政部根據(jù)維修情況復(fù)核以實(shí)報(bào)銷(xiāo)。

第三章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送總經(jīng)理審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

⑵ 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑶ 大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算,并制訂《工程竣工決算書(shū)》;

⑷工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),財(cái)務(wù)部憑工程竣工決算書(shū)進(jìn)行成本結(jié)算。

第四章 固定資產(chǎn)管理制度

1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵ 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶ 行政部和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、固定資產(chǎn)按下列方法計(jì)價(jià):

⑴ 購(gòu)入的,按照買(mǎi)賣(mài)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi).安裝調(diào)試費(fèi)等;

⑵ 自行建造的,按照建造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際支出;

⑶ 在已有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按照已有固定資產(chǎn)原價(jià)加上改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額;

⑷ 投資者投入的,按照合同約定或者評(píng)價(jià)確認(rèn)的價(jià)值;

⑸ 融資租入的,按照租賃協(xié)議確定的價(jià)款加運(yùn)雜費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。

4.固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊,折舊費(fèi)相應(yīng)攤?cè)牍こ淌┕ず凸芾碣M(fèi)用中,最終計(jì)入工程成本。

5.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

⑴ 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

⑵ 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

⑶ 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)行政部審批,總經(jīng)理批準(zhǔn);

⑷ 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

⑸ 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

6.財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

⑵ 各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

⑶ 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

⑷ 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)總經(jīng)理,由總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);

⑸ 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

第五章 存貨管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好存貨管理基礎(chǔ)工作,建立健全存貨管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

1、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入的,按買(mǎi)價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)計(jì)價(jià);建設(shè)單位供應(yīng)的,按合同上確定的價(jià)格計(jì)價(jià);自制的,按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià);車(chē)間加工的,按實(shí)際耗用的原材料或半成品加加工費(fèi)計(jì)價(jià)。

2、倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)材料要分類(lèi)管理,按類(lèi)別編碼記賬。材料要堆放整齊便于收發(fā),要熟悉每種材料的用途及堆放地點(diǎn)。有問(wèn)題的材料要及時(shí)處理,不能積壓在倉(cāng)庫(kù)造成浪費(fèi)。倉(cāng)庫(kù)要隨時(shí)打掃,保持衛(wèi)生清潔。

3、配合采購(gòu)部核實(shí)庫(kù)存,以合理配貨。熟悉材料供貨周期,當(dāng)一種材料庫(kù)存低于最低存貨量的時(shí)候,要及時(shí)提醒生產(chǎn)廠長(zhǎng)及采購(gòu)部。

4、材料購(gòu)回時(shí),由倉(cāng)庫(kù)管理人員按質(zhì)按量驗(yàn)收,并認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”,包括供貨單位、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額,驗(yàn)收人和采購(gòu)員簽名。月末對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由采購(gòu)人提供采購(gòu)價(jià),財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算,待到下月初在按原數(shù)沖回,發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格入賬。

5、倉(cāng)庫(kù)管理人員在不見(jiàn)材料或沒(méi)清點(diǎn)材料之前,不能開(kāi)“入庫(kù)單”,因此造成的損失全由倉(cāng)庫(kù)管理人員承擔(dān)。

6、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的,因此造成的損失由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)追究供貨商責(zé)任,如因采購(gòu)人員的原因由采購(gòu)人員賠償。

7、加工車(chē)間或施工單位領(lǐng)用材料時(shí),要履行審批和領(lǐng)料手續(xù)。領(lǐng)料人要先認(rèn)真填寫(xiě)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”并經(jīng)部門(mén)主管簽字,然后報(bào)經(jīng)主管部門(mén)審核,主管部門(mén)審核無(wú)誤后簽字返還給領(lǐng)料人,領(lǐng)料人再到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用材料,辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員接到“領(lǐng)料申請(qǐng)表”后,先審核手續(xù)是否健全,然后根據(jù)“領(lǐng)料申請(qǐng)表”據(jù)實(shí)發(fā)貨。倉(cāng)庫(kù)保管員每天根據(jù)當(dāng)天的“領(lǐng)料申請(qǐng)表”匯總填寫(xiě)“出庫(kù)單”,填寫(xiě)內(nèi)容:領(lǐng)料部門(mén)、材料編碼、材料名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量。

8、對(duì)領(lǐng)用未耗用完的物資(包括殘余料),如下一批生產(chǎn)或工程不再用,應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),如以后確實(shí)用不上的材料,倉(cāng)庫(kù)管理人員同采購(gòu)人員溝通,及時(shí)與供貨商退換品種;下步生產(chǎn)仍需耗用的,月末清點(diǎn)造表報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

9、生產(chǎn)或工程領(lǐng)用的材料,因?yàn)橘|(zhì)量或規(guī)格等其他原因不能用退回倉(cāng)庫(kù)并辦理退庫(kù)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)通知采購(gòu)人對(duì)該材料進(jìn)行退貨或換購(gòu)處理,由此產(chǎn)生的費(fèi)用采購(gòu)人要和供貨商溝通,應(yīng)由供貨商承擔(dān)。如果沒(méi)及時(shí)處理造成材料積壓等損失由倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償。領(lǐng)用的材料退回時(shí),辦理退庫(kù)開(kāi)具紅字出庫(kù)單,倉(cāng)庫(kù)管理人員與領(lǐng)料人共同簽字,表明材料已退回倉(cāng)庫(kù)以此分清責(zé)任;外購(gòu)的材料退貨時(shí),開(kāi)具紅字“入庫(kù)單”,倉(cāng)庫(kù)管理人員與采購(gòu)人要共同簽字,表明材料已由采購(gòu)人辦理退貨,并由采購(gòu)人追回退貨金額或換購(gòu)品種。

10、月末存貨的出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)匯總,與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后,報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。

11、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬,并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記,物資的出入庫(kù)計(jì)量單位要一致。經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物,保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全,保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

12、對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

盤(pán)點(diǎn)時(shí),由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組,對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),查找盈虧、積壓等原因,編制盤(pán)存表,提出處理意見(jiàn),參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字,以示負(fù)責(zé)。

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