財務(wù)會計管理制度范文3篇
作為我國現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理制度體系的重要一員,財務(wù)會計管理制度是在國家有關(guān)法律的前提下,根據(jù)內(nèi)部財務(wù)會計管理制度,建立起來的符合企業(yè)要求的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度體系。本文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的財務(wù)會計管理制度范文，僅供參考。
財務(wù)會計管理制度范文一：
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責(zé)及人員交接制度
1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨立性。
5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
9.公司聘請專職財務(wù)人員和會計師及出納人員。
10.財務(wù)部部長協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。
財務(wù)部部長主要職責(zé)如下：
a) 執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作; b) 審核公司投資和效益的計算方案;
c) 編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案; d) 監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動;
11.監(jiān)事會是公司的財務(wù)監(jiān)督主管部門，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對公司財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督.
12.公司的財務(wù)部部長，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
a) 主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;
b) 制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考
核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;
c) 參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;
d) 負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn);
e) 執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;
f) 監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單
證，杜絕貪污、浪費及不合理開支.
13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
14.財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
15.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，內(nèi)容真實，日清月結(jié)，按期報帳，每月10日之前將上月財務(wù)報表送至每位股東各一份.
16.各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
17.財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
二、內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度
為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。
(一)財務(wù)會計管理的基本原則
1.公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(二)財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容
1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計管理負(fù)有組織、實施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。
2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。
4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。
5.做好會計審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
6.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。
7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》
委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：
1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);
3、編制和提供會計報表的要求;
4、會計檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利
1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證;
(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充;
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)
(1)遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé);
(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);
(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;
(4)對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
四、代理記帳的操作規(guī)范
1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。
4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
9、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
五、現(xiàn)金、費用支出審批管理
1、公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。
4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，總經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
5、公司銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。
7、公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務(wù)往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。
8、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
9、凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
10、領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、業(yè)務(wù)費用的使用和支配，按利潤的適當(dāng)比例提取，由總經(jīng)理掌握使用，提取的比例由總經(jīng)理確定。
12、嚴(yán)禁公司為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。
13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
14、有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
六、 內(nèi)部稽核制度
1、 本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務(wù)會計制度。
2、 公司的會計在從事報銷業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按有關(guān)《財務(wù)報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止糾正無效的應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見要求處理。對其它會計業(yè)務(wù)的處理也要認(rèn)真依照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。
3、 出納在復(fù)核需要經(jīng)辦的憑證時，對不真實、不合法、不規(guī)范、不正確的憑證有權(quán)拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映。
4、 會計電算化人員，負(fù)有全面稽核的責(zé)任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權(quán)要求更正補充，對嚴(yán)重違反財會制度的經(jīng)濟事項，應(yīng)向會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人提交書面報告。
5、 會計人員、復(fù)核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
6、 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對企業(yè)的稽核工作負(fù)有全面責(zé)任。
a) 負(fù)責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。 b) 確定定期稽核、日?；说臅r間、內(nèi)容、方法，并負(fù)責(zé)對稽核中出現(xiàn)問題進行處理，對各項責(zé)任的鑒定。
c) 組織并參與不定期的抽查審核工作。
d) 對于所接到的書面意見，必須要在10日內(nèi)作出書面決定，并對其決定承擔(dān)責(zé)任。
e) 簽署各項稽查報告，并對報告承擔(dān)責(zé)任。
七、 企業(yè)財產(chǎn)清查制度
1. 第二十三條 建立健全企業(yè)財產(chǎn)清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相 符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。
2. 第二十四條 通過財產(chǎn)清查可以及時發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)管理方面的存在的問題，健全財產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護財產(chǎn)的完整與安全。
3. 第二十五條 財產(chǎn)清查便于核實各項應(yīng)收應(yīng)付款項的結(jié)算情況，避免損失，有利于維護財經(jīng)紀(jì)律。
4. 第二十六條 財產(chǎn)清查的范圍包括：
a) 所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。 b) 庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。
c) 各種結(jié)算款項等。
d) 在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。
e) 受托加工或保管的財產(chǎn)物資。
5. 第二十七條 財產(chǎn)清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產(chǎn)全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。
6. 第二十八條 全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據(jù)需要不定期開展。
7. 第二十九條 我單位的財產(chǎn)物資實行“實地盤存制”。
8. 第三十條 財產(chǎn)清查的組織
a) 建立由單位負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)人員、保管人員組成的清查小組，實施財產(chǎn)清查工作。
b) 制定有關(guān)的財產(chǎn)清查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責(zé)。
c) 財會部門應(yīng)于財產(chǎn)清查前，對財產(chǎn)物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
d) 準(zhǔn)備好各種必要的檢測工具和檢測標(biāo)準(zhǔn)，同時準(zhǔn)備好有清查表冊。
9. 第三十一條 財產(chǎn)清查的方法
a) 對于庫存現(xiàn)金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。
b) 對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應(yīng)付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
c) 對存貨的清查，采用實地盤點，技術(shù)鑒別的方法清查，要做數(shù)量和質(zhì)量方面的清查，并編制存貨清單報告表。
d) 固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量的清查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。
10. 第三十二條 對財產(chǎn)管理人員的獎罰辦法。
八、會計檔案管理制度
1. 對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。
2. 對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。
3. 對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。
4. 歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。
5. 每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
6. 公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
7. 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。
8. 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
9. 采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。
10. 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。
九、 會計電算化管理
1. 負(fù)責(zé)公司會計憑證的數(shù)據(jù)錄入工作;
2. 各種電算化的操作，以及軟件的維護;
3. 負(fù)責(zé)會計帳表的生成以及存檔編號;
4. 負(fù)責(zé)會計檔案的保管查詢工作;
5. 負(fù)責(zé)會計稽核與事后監(jiān)督工作。
財務(wù)會計管理制度范文二：
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第四章 流動資産管理
第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十八條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的__，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十一條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十二條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十三條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 固定資産管理
第二十四條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十五條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十六條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲(wèi)：
第二十七條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第二十八條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進行帳務(wù)處理。
第二十九條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十一條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十二條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十三條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十四條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十五條 加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第八章 利潤及利潤分配管理
第三十六條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第三十七條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第十章 會計電算化
第三十八條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情
況確需使用時，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第三十九條 財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第四十一條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第十一章 附 則
第四十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務(wù)會計管理制度范文三：
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會計核算和財務(wù)行動,完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。
第二條 本制度適用于中國紡織機械(集團)所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
集團公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財務(wù)制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)會計制度。
第三條 集團公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財政機關(guān)是財政部及財政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。
第二章 企業(yè)財務(wù)管理體系及權(quán)限
第四條 集團公司所屬企(事)業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條 企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算;對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費);配合其他部門做好各項基礎(chǔ)管理工作。
財務(wù)總監(jiān)的管理按《集團公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。
第六條 集團公司所屬企(事)業(yè)的財務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：
第一節(jié) 企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限
(一)認(rèn)真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務(wù)管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管理觀念;
(二)根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)成本費用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;
(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu);
(四)負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;
(五)依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé);
(六)接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機關(guān)等外部和上級財務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀(jì)事項負(fù)主要責(zé)任。
(七)組織企業(yè)制定具體財務(wù)管理辦法。
(八)加強對獨立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。
第二節(jié) 企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：
(一)宣傳貫徹落實國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實施細(xì)則;并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響;
(二)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門正常的工作秩序;
(三)組織制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本計劃，并負(fù)責(zé)組織實施和考核;
(四)審核企業(yè)重要財務(wù)事項，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項負(fù)有直接責(zé)任。
1.審核企業(yè)月、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負(fù)責(zé);
2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);
3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;
4.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;
5.確定企業(yè)內(nèi)部價格的定價原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格;
6.正確計算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動情況查明原因。
(五)參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任;
(六)負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見;
(七)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào);
(八)搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三節(jié) 企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：
(一)宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務(wù)管理的各項工作。
(二)負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務(wù)管理和會計核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作;
(三)及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負(fù)責(zé);
(四)參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計資料;
(五)負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題;
(六)具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平;
(七)合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進行。
第七條 集團公司對子企業(yè)和控股公司實行財務(wù)總監(jiān)派出制，以加強對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務(wù)報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。
第三章 會計核算與會計監(jiān)督
第八條 企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告;不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第九條 企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。
第十條 具體要求按照集團公司《會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。
第四章 會計機構(gòu)與會計人員
第十一條 集團所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。
第十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)置會計機構(gòu)，企業(yè)總會計師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作。
第十三條 企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 第十四條 具體要求按集團公司《企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。
第五章 會計基礎(chǔ)管理
第十五條 企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務(wù)、營銷等各項管理工作。
第十六條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。
第十七條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。
第十八條 企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。
第六章 企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理
第十九條 企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計劃大綱編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算。
第二十條 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。
第二十一條 企業(yè)財務(wù)成本費用預(yù)計是根據(jù)企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃下達(dá)，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計劃，編制年度(季度)財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包括：
1、長期投資和短期投資預(yù)算;
2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算;
3、現(xiàn)金流量預(yù)算;
4、成本預(yù)算;
5、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算;
6、銷售收入和利潤預(yù)算;
7、其他預(yù)算等。
第二十二條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報集團公司財務(wù)部和有關(guān)部門。
企業(yè)財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達(dá)各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者和集團公司財務(wù)部匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須報集團公司財務(wù)部批準(zhǔn)。
第七章 資本金籌集與管理
第二十三條 集團公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實物投資。在實物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。
第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。
在進行資本金驗資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財政部及國有資產(chǎn)管理機構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。
第八章 資金管理
第二十七條 企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。
第二十八條 企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。
第二十九條 集團公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。
第三十條 具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。
第九章 存貨管理
第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業(yè)對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。
第三十四條 企業(yè)存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。
企業(yè)必須建立比價采購制度，在企業(yè)價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。
第三十五條 企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實施細(xì)則要符合集團公司流動資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。
第十章 固定資產(chǎn)管理
第三十六條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。
第三十七條 集團公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團公司報主管財政機關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明。
第三十八條 企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。
第三十九條 企業(yè)固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負(fù)直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。 第四十條 具體管理辦法按照集團公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
第十一章 在建工程管理
第四十一條 企業(yè)工程項目在施工前要認(rèn)真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗收批復(fù)及考核制度。
第四十二條 在建工程在交付使用前因進行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支出計入在建工程成本。
第四十三條 雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。
第四十四條 企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當(dāng)期費用。
第十二章 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理
第四十五條 企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實際成本或評估確認(rèn)價值計價。除企業(yè)合并外，商譽不得作價入帳。
第四十六條 遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)偅嬋胫圃熨M用或管理費用。開辦費用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M。
財政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。
第十三章 投資管理
第四十七條 企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準(zhǔn)。
第四十八條 企業(yè)財務(wù)部門、審計部門應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應(yīng)對投資項目的收回及收益狀況進行審計監(jiān)督。
第四十九條 企業(yè)的有價證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實行續(xù)時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。
第五十條 投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續(xù)費等相關(guān)費用。
第五十一條 處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。 第五十二條 具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執(zhí)行。
第十四章 成本費用管理
第五十三條 企業(yè)應(yīng)按會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費用進行歸集和核算。
第五十四條 企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。
第五十五條 企業(yè)成本費用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業(yè)按計劃成本或定額成本進行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實際成本。 第五十六條 具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執(zhí)行。
第十五章 收入管理
第五十七條 收入的確認(rèn)原則：
(一)產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權(quán)利證據(jù)時，應(yīng)確認(rèn)收入;
(二)采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應(yīng)收款項或以本期實際收到的銷售價款確認(rèn)收入;
(三)采用預(yù)收貨款銷售時，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入;
(四)委托代銷銷售時，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入;
(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入;
(六)出口商品，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單;海運以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入;出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務(wù)費用等，以紅字沖減收入。
第五十八條 企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價格進行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價列為企業(yè)收入。
第五十九條 企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價值列為收入。
第六十條 流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。
第六十一條 外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入;收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。
第十六章 利潤及利潤分配管理
第六十二條 利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。集團公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標(biāo)由集團公司下達(dá)并予以考核。
第六十三條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年不足彌補時，應(yīng)由稅后利潤彌補。
第六十四條 股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進行分配。 第六十五條 企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25% 。
第十七章 財務(wù)報告
第六十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財務(wù)報告制度》的要求，真實、準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報企業(yè)有關(guān)資料。
第六十七條 具體要求按照集團公司《財務(wù)會計報告制度》執(zhí)行。
第十八章 會計電算化管理
第六十八條 企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。
第六十九條 企業(yè)使用的會計電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團公司財務(wù)管理部門的驗收，集團公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。
第七十條 企業(yè)應(yīng)用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規(guī)范的要求。
第七十一條 企業(yè)應(yīng)做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關(guān)會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章 合并會計報表管理
第七十二條 合并會計報表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益法進行核算。
第七十三條 集團公司所屬企業(yè)合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執(zhí)行集團公司統(tǒng)一規(guī)定的會計制度和會計政策。
第七十四條 各企業(yè)應(yīng)按集團公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料，上報資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。
第七十五條 集團內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團公司財務(wù)會計管理制度的規(guī)定。
第二十章 會計檔案管理
第七十六條 企業(yè)會計檔案管理應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會計檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務(wù)預(yù)算，財務(wù)成本計劃，經(jīng)濟合同，財務(wù)評價指標(biāo)資料，財務(wù)分析，會計制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會計資料。
第七十七條 企業(yè)會計檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。
第七十八條 企業(yè)應(yīng)建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。
第二十一章 附則
第七十九條 本管理制度自2000年12月1日起執(zhí)行。
第八十條 本管理制度未盡事宜，按集團公司有關(guān)制度執(zhí)行。 第八十一條 本管理制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。