企業(yè)現金管理規(guī)定
企業(yè)現金管理規(guī)定
為加強企業(yè)的現金管理，規(guī)范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，企業(yè)制定了相關管理規(guī)定， 下面學習啦小編給大家介紹關于企業(yè)現金管理規(guī)定的相關資料，希望對您有所幫助。
企業(yè)現金管理規(guī)定如下
第1章 總則
第1條 目的
為規(guī)范企業(yè)的現金管理，防范在現金管理中出現舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現金安全，特制定本辦法。
第2條 適用范圍
本辦法適用于現金限額管理、庫存現金管理以及盤點監(jiān)督管理。
第3條 現金管理原則
1.企業(yè)的現金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負責。
2.出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現金憑證的填制及稽核工作。
第2章 現金限額管理
第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第5條 企業(yè)應當根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第6條 財務部要結合本企業(yè)的現金結算量以及與開戶行的距離合理核定現金的庫存限額。
第7條 現金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。
第8條 核定后的現金庫存限額，出納必須嚴格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納承擔賠償責任。
第9條 需要增加或減少現金的庫存限額時，應申明理由，經會計人員、財務部經理、總經理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。
第10條 庫存的現金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現金過夜的(如待發(fā)放的獎金等)，必須經有關領導批準方可，并做好保管工作。
第3章 現金保管
第11條 現金保管的責任人為出納。出納應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。
第12條 超過庫存限額以外的現金應由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現金支付。
第13條 為加強對現金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。
第14條 限額內的現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調動崗位，新出納應更換并使用新的密碼。
第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第16條 紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(即大數)和零數(即小數)分類保管。
第17條 現金應整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉爛、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負責。
第18條 出納向銀行提取現金，應當填寫“現金提取單”，并寫明用途和金額，由財務部經理批準后提取。
第4章 現金盤點與監(jiān)督管理
第19條 出納要每天清點庫存的現金，登記現金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。
1.按日清理，是指出納應對當日的經濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金的賬面余額，并與庫存現金的實地盤點數進行核對，以確認賬實是否相符。
2.按日清理的主要工作內容如下。
(1)清理各種現金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
(2)登記和清理現金日記賬。
(3)現金盤點。
(4)檢查現金是否超過規(guī)定的庫存限額。
第20條 每月會計結賬日后，出納應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現金日記賬”和“現金明細賬”進行核對，并編制“現金核對記錄表”，由財務部經理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。
第21條 出納有義務配合財務部經理或其他稽查人員不定期地抽查“現金盤點”工作，并確保抽查現金沒有差異。
第22條 財務部經理、資金主管應定期監(jiān)督盤點現金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現長款或短款的，應及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責任造成的現金短缺，出納負全額賠償責任;造成重大損失的，還應依法追究責任人的法律責任。
第23條 財務部經理、資金主管應高度重視現金管理工作，對現金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤點。對現金管理中出現的問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。
第5章 附則
第24條 本辦法由財務部會同企業(yè)其他有關部門解釋。
第25條 本辦法自 年 月 日起開始實施。
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