按照我國現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
按照我國現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
現(xiàn)金管理制度是我國一項重要的財經(jīng)制度，國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志非常重視這項制度的建設(shè)，下面學(xué)習(xí)啦小編給大家介紹關(guān)于按照我國現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料，希望對您有所幫助。
我國現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定
1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定
現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位的機關(guān)、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金：
(l)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。
(2)個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬，包括新聞出版單位支付給作者的稿費，各種學(xué)校、培訓(xùn)機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費，以及設(shè)計費、裝滿費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢費、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。
(3)支付給個人的各種獎金。包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等。
(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。
(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點為100元，超過結(jié)算起點的，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算，結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。
(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。
對于這類支出，開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。除上述第(5)、(6)兩項外，各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。
2.需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況
(l)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。
(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯人銀行必須保證支付現(xiàn)金。
(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。
(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不能使用現(xiàn)金。
3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定
現(xiàn)金的庫存限額，是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。其限額一般不超過企業(yè)3至5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)，交通不便的單位，可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。
4.現(xiàn)金坐支
坐支，是指從單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。坐支現(xiàn)金，容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開戶銀行對單位的現(xiàn)金進行有效地監(jiān)督和管理，所以，一般情況下，是不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定：“開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。”“需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。”一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支，說明坐支的理由、用途和金額，報開戶銀行審查批準(zhǔn)，也可以專門申請批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括：
(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項。
(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。
(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。
5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”
按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是：
(l)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;
(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;
(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取現(xiàn)金;
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人儲蓄;
(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫);
(7)不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣;
(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。
開戶單位如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況，開戶銀行可按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。
6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理
開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容：
(l)庫存現(xiàn)金限額的管理開戶銀行要從實際出發(fā)，本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要減少現(xiàn)金的使用的原則，合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。
(2)柜面管理
開戶銀行的柜面人員，在辦理業(yè)務(wù)過程中，對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時，要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定，進行逐筆審查拒絕付款;凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入，銀行予以應(yīng)查明原因，反映給有關(guān)部門核實處理。
(3)現(xiàn)金管理檢查
開戶銀行有權(quán)深入開戶單位，定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況
進行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理
檢查一般包括以下內(nèi)容：
是否超過庫存現(xiàn)金限額，賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致;
是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題;
是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況;
現(xiàn)金收入是否正常，現(xiàn)金支付有無擴大使用范圍，有無假造用途套取現(xiàn)金等情況;
有無出租出借賬戶;
有無發(fā)行變相貨幣，用票券代替人民幣在市場流通。
開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表，對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記，并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。開戶銀行對發(fā)現(xiàn)的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正，并進行處罰。
另外，開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國家管理制度的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并將檢查情況通知開戶銀行。
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