小企業(yè)納稅申報流程

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納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發(fā)生法定納稅義務后，按照稅法或稅務機關相關行政法規(guī)所規(guī)定的內容，在申報期限內，以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。這里小編給大家分享一些關于小企業(yè)納稅申報流程，方便大家學習了解。

小企業(yè)納稅申報流程

一、報增值稅流程:

一般納稅人每月15號(如果15號是節(jié)假日，可順延一天)之前用稅友申報軟件申報增值稅;小規(guī)模每季度終了15日前去國稅服務大廳申報納稅，填增值稅申報表;申報表根據納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一張副表。

一般納稅人增值稅申報原本可選擇手工窗口申報和用稅友軟件申報兩種情況，深圳龍華國稅目前已經不接收手工申報表了，必須用稅友軟件進行申報。

二、企業(yè)所得稅的申報

1、企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業(yè)所得稅，按季先預繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。

2、02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。個人獨資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的`納稅人而是交個人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅。

三、稅號是指稅務登記證號碼。

它是由技術監(jiān)督局的三證合一的統一誠信代碼形成的，新成立公司，執(zhí)照上會有這個號碼，在領執(zhí)照的同時會有一份納稅人納倍須知，上面羅列的納稅人識別號信納稅編碼，這個是登錄國地稅網上辦事的初始密碼，進去后可更改密碼。

四、有關地稅申報：

1.個人所得稅

2.流轉稅附加稅

3.印花稅

4.經營過程中發(fā)生的其他稅種

個人所得稅申報為每月15前，附加稅是在有增值稅，消費稅發(fā)生的月份依次進行申報，印花稅是在有發(fā)生的當月進行申報。

小企業(yè)納稅申報的對象

1、各項收入均應當納稅的納稅人;

2、全部或部份產品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;

3、當期營業(yè)額未達起征點或沒有營業(yè)收入的納稅人;

4、實行定期定額納稅的納稅人;

5、應當向國家稅務機關繳納企業(yè)所得稅以及其他稅種的納稅人。

(二)按規(guī)定不需向國家稅務機關辦理稅務登記，以及應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人。

(三)扣繳義務人和國家稅務機關確定的委托代征人。

小企業(yè)納稅申報的材料

納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料:

1、 財務會計報表及其說明材料;

2、與納稅有關的合同、協議書及憑證;

3、稅控裝置的電子報稅資料;

4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

5、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件;

6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括:稅種、稅目，應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據，扣除項目及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等;

7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規(guī)定的其他有關證件、資料;

8、稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

個人所得稅稅率表

工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

說明：

1、本表含稅級距中應納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的.工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

舉例說明：

1、小明在2016年一月份稅前工資10000元，他需要繳納各項社會保險金1100元，那么他的稅后工資是多少呢?

應納稅所得額==(應發(fā)工資-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數為555。

繳費 = 應納稅所得額__稅率 - 速算扣除數 = 5400__20% -555= 525元。

實發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅 = 10000 -1100-525 = 8375元