成功企業(yè)家的財務(wù)管理秘訣
成功企業(yè)家的財務(wù)管理秘訣_財務(wù)
財務(wù)管理者需要注意最小化成本、增加銷售額和利潤，同時遵守關(guān)鍵法規(guī)和政策。這里小編為大家整理了關(guān)于成功企業(yè)家的財務(wù)管理秘訣，方便大家學(xué)習(xí)了解，希望對您有幫助!
成功企業(yè)家的財務(wù)管理秘訣
預(yù)算、預(yù)測、規(guī)劃
LivePlan的首席執(zhí)行官Sabrina Parsons認(rèn)為“預(yù)算、預(yù)測和規(guī)劃不僅適用于初創(chuàng)企業(yè)。如果將這些措施運(yùn)用在一個持續(xù)增長的業(yè)務(wù)上，增長速度會提高30%，你會變得更加成功，財務(wù)數(shù)字看起來會更漂亮。”
對企業(yè)家來說，閱讀試算表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表并不容易，但Parsons是對的。在開始一項業(yè)務(wù)的時候，你不能僅僅考慮那些數(shù)字。事實(shí)上，定義你成功的因素是怎樣將數(shù)字融入日常的企業(yè)決策。以下是來自當(dāng)今頂級企業(yè)家的關(guān)于財務(wù)管理的六條秘訣，一起來看看吧!
利潤不是定義成功的標(biāo)準(zhǔn)
利潤：
對于成長期的公司，利潤并不是最佳預(yù)測公司實(shí)際運(yùn)營情況的指標(biāo)。事實(shí)上，利潤指標(biāo)往往令人失望。TSheets的首席執(zhí)行官M(fèi)att Rissell說到“一家新公司或者快速成長的企業(yè)燒錢的速度會很快?！比绻麡I(yè)務(wù)繁榮，你會發(fā)現(xiàn)你的現(xiàn)金儲備消耗得比預(yù)期要快很多。你的利潤可能會比較低，但這也許是好事，因?yàn)闃I(yè)務(wù)增長的十分迅速。相反，計算公司業(yè)務(wù)的增長率，可以得知公司是否在正確的道路上發(fā)展。
記住，盡管如此，利潤仍舊是公司最終的財務(wù)目標(biāo)。
了解影響你的營業(yè)指標(biāo)
營業(yè)指標(biāo):
有一些通用的財務(wù)指標(biāo)對所有企業(yè)都適用(例如收入、支出、現(xiàn)金和毛利潤等等)。但是ZenPayroll的首席執(zhí)行官Joshua Reeves建議企業(yè)考慮自己獨(dú)特的財務(wù)指標(biāo)，包括那些關(guān)鍵指標(biāo)。“例如，在一個基于訂閱的公司內(nèi)，有兩個非常重要的指標(biāo)：客戶終身價值(LTV)和客戶獲取成本(CAC)。LTV幫助你了解你的客戶價值，CAC則衡量了需要付出多少成本來獲取這些客戶。在各個渠道跟蹤這兩個指標(biāo)可以容易地衡量不同渠道的盈利能力，從而專注于最佳渠道?！?/p>
密切關(guān)注你的商業(yè)模式，借鑒業(yè)內(nèi)同行定義自己的專有指標(biāo)。你的行業(yè)需要特別留意的獨(dú)特指標(biāo)是什么呢?
不要因?yàn)橛薮赖腻e誤浪費(fèi)金錢
了解你的業(yè)務(wù)流程:
當(dāng)創(chuàng)業(yè)平臺上一切具備，你反而很容易犯錯誤，而這些錯誤會消耗你的成本。那么你應(yīng)該留意什么樣的錯誤呢?舉一個完美的例子，Parsons說：“管理你的應(yīng)收賬款，事先準(zhǔn)備好協(xié)議，鼓勵客戶盡早付款。你現(xiàn)在得到的錢比四個月之后拿到的錢更有價值。越早把錢存入銀行，由此收到的利息就越多。如果你可以延期收款，或者客戶推遲付款，你可以收取滯納金，或者收取欠款的利息。很多小企業(yè)沒有這樣做，結(jié)果失去了本可以存進(jìn)銀行的錢款?！?/p>
還有什么其他能夠給你帶來損失的錯誤嗎?你可能錯過了信用卡還款日，或者因?yàn)橄蚬?yīng)商遲繳貨款， 不得不繳納罰款。
花一些時間來完善你的業(yè)務(wù)流程，認(rèn)清有可能帶來損失的未知領(lǐng)域。如果你不確定，可以向你的會計和簿記員尋求幫助。
進(jìn)行費(fèi)用審計
費(fèi)用審計:
Rissell說：“我的上一家公司有30多名員工，四個辦公地點(diǎn)。我發(fā)現(xiàn)所有的`員工(甚至是那些最忠誠的員工)都會在自己的考勤表上做手腳，這樣每個月就會給我?guī)?,300美元的額外工資成本?！?/p>
對一個小企業(yè)來說，這些數(shù)字加起來也是一筆不小的費(fèi)用。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，超支會逐漸成為一個問題，而你也沒有時間去監(jiān)視每一塊錢的流向。但是，抽出時間管理財務(wù)依舊重要。怎么做呢?進(jìn)行季度費(fèi)用審計。
每個季度進(jìn)行一次仔細(xì)的審計，看看你的錢都花在了哪里。你能自信地說你沒有超支嗎?現(xiàn)在應(yīng)用的軟件或者服務(wù)有沒有是不需要并且可以取消的?還有哪些方面可以降低成本?全年進(jìn)行四次這樣的審計，能夠幫助你節(jié)省數(shù)千美元。
珍惜你的時間
珍惜時間:
“小企業(yè)主的預(yù)算往往很緊，這就導(dǎo)致了‘自己動手’的心態(tài)，“Reeves說，”然而，最有價值的資源往往是他們的時間。企業(yè)家要不斷思考他們是否將時間花在了最重要的業(yè)務(wù)上。例如，如果企業(yè)主一周花三個小時手動管理工資簿，他們可能認(rèn)為這樣做節(jié)省了成本，但實(shí)際卻花費(fèi)了本該用于企業(yè)增長的時間和精力?！?/p>
信不信由你，“自己動手”這種節(jié)約成本的做法實(shí)際上浪費(fèi)了更多的金錢。這也是科技在小型企業(yè)中起著重要的作用的原因，它讓你將復(fù)雜的任務(wù)外包或?qū)崿F(xiàn)自動化管理。
Rissell建議，“企業(yè)主可以后退一步，放棄一線的工作，相反而去評估如何升級技術(shù)。如果可能的話，利用基于云的解決方案和值得信賴的顧問來解決這個問題。”
科技可能會帶來前期成本，但它之后為企業(yè)節(jié)省的時間和金錢卻能抵消這筆初始費(fèi)用。哪些業(yè)務(wù)流程能夠?qū)崿F(xiàn)自動化從而解放你的時間呢?
創(chuàng)建一個長期跟蹤成功的系統(tǒng)
簡化財務(wù)管理:
簡化財務(wù)管理的關(guān)鍵是什么呢?開發(fā)一個系統(tǒng)，長期跟蹤財務(wù)狀況，促使你設(shè)定目標(biāo)。正如Parsons所說，“如果你不明確目標(biāo)，你將會錯過一個追蹤的數(shù)據(jù)點(diǎn)。你的系統(tǒng)需要包含你的需求，實(shí)際完成情況，與前期和往年同期相比較的情況。如果你想要盡可能的獲得成功，你的系統(tǒng)必須包含以上4個數(shù)據(jù)點(diǎn)。這些數(shù)據(jù)將使決策更容易，提高成功的可能性?！?/p>
這樣的系統(tǒng)不僅有助于驗(yàn)證未來的財務(wù)決策，也會促使企業(yè)改善的財務(wù)健康狀況。企業(yè)家不可過于舒服，否則增長將會停止。
作為一名企業(yè)家，想要獲得成功，你不需要是一個財務(wù)奇才。重要的是你朝著財務(wù)熟練不斷努力努力。花時間了解哪些指標(biāo)對業(yè)務(wù)最重要，在長期看如何衡量和改善這些指標(biāo)。
談?wù)勅绾巫銎髽I(yè)的財務(wù)管理
一、與其他部門密切配合。
如果財務(wù)部門與其他管理部門割裂開來，財務(wù)管理不能延伸到各項管理工作之中，那財務(wù)管理就成了無本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營和生產(chǎn)“兩面化”會給企業(yè)帶來很大的隱患。
二、擁有一只高水平的財務(wù)隊伍，在加強(qiáng)隊伍建設(shè)的同時不斷加強(qiáng)財務(wù)人員的法制觀念。
部分企業(yè)的財務(wù)人員專業(yè)水平相對較低，賬目設(shè)置混亂，賬簿的啟用和交接操作不規(guī)范，不正確。部分財務(wù)人員由于自身原因或外在壓力，喪失了應(yīng)有的職業(yè)道德，并不如實(shí)記錄賬目。甚至出現(xiàn)了私自修改賬目、作假帳、挪用公款的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了財務(wù)管理在企業(yè)管理中所應(yīng)發(fā)揮的作用。
財務(wù)人員是財務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)執(zhí)行者，對財務(wù)管理能否發(fā)揮效應(yīng)有著至關(guān)重要的作用。因此，會計人員必須按照會計法律、法規(guī)和企業(yè)制度進(jìn)行工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整。企業(yè)在招聘財務(wù)人員的過程中要嚴(yán)格篩選;在工作中做好監(jiān)督作用;并要不斷提升財務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，定期組織培訓(xùn)、考核等。
三、完備、規(guī)范的財務(wù)管理制度是保證一個企業(yè)正常運(yùn)作及發(fā)展壯大的必要條件。
“工欲善其事，必先利其器”，好的財務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的重要武器，企業(yè)只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗(yàn)收等方面有據(jù)可查、有度可依;在財務(wù)部門職責(zé)權(quán)限、崗位分工明確;賬務(wù)處理程序井然有序、稽核制度嚴(yán)格透明，才能真正發(fā)揮其主體作用，更好督促各部門工作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
企業(yè)財務(wù)人員必做好的七件事
一、算好賬
會計核算是企業(yè)財務(wù)管理的技撐，是企業(yè)財務(wù)最基礎(chǔ)最重要職能之一。會計的基本職能無論是二職能論(反映與監(jiān)督)、三職能論(反映、監(jiān)督及參與決策)還是五職能論(反映、監(jiān)督、預(yù)算、控制與決策)，其第一項職能都是反映，反映職能通過什么來實(shí)現(xiàn)，那就是會計核算。
會計核算作為一門管理科學(xué)，而且是一門硬科學(xué)，它有一套嚴(yán)格的確認(rèn)、記量、記錄與報告程序與方法，會計是用價值的方式來記錄企業(yè)經(jīng)營過程、反映經(jīng)營得失、報告經(jīng)營成果，會計的審核和計算只有在業(yè)務(wù)發(fā)生后才能進(jìn)行，因此會計核算都是事后反映，其依據(jù)國家的統(tǒng)一會計制度，會計政策、會計估計也按大家所熟知的“會計法”、“會計準(zhǔn)則”、“財務(wù)通則”等進(jìn)行分類整理。作為管理科學(xué)一個分支，他有一整套的國際通行的方法和制度，包括記賬方法、會計科目、會計假設(shè)及國家制定的會計準(zhǔn)則、制度、法規(guī)、條例等，這些東西為整個會計核算提供了較多的規(guī)范，目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性，一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，不同的人對相同的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，在所有重大方面不應(yīng)存在大的出入。在財務(wù)的七件事中，此職能最能得到大家的認(rèn)可，也是目前企業(yè)財務(wù)中運(yùn)用較好的職能之一。
二、管好錢
除會計核算外，會計最重要的職能就是監(jiān)督了，會計監(jiān)督是全方位的，包含企業(yè)各個方面，其中對企業(yè)資金的監(jiān)督是每家企業(yè)都非常重視的事。對任何企業(yè)來說，資金的運(yùn)用與管理都是一個非常重要的事，資金于企業(yè)而言優(yōu)如人們身上血液，沒有、多了、少了、流動快了、流動慢了、不動了、帶病了，都有可能使企業(yè)完蛋，作為企業(yè)的價值管理的財務(wù)部門，其重要職能包含資金的籌集、調(diào)度與監(jiān)管，簡單地說就是把企業(yè)的“錢”管好。
資金的運(yùn)用與管理有別于會計核算，沒有一套嚴(yán)格的管理方法，企業(yè)間差別較大，資金計劃、籌融資、各項結(jié)算與控制，都屬于資金運(yùn)用與管理范圍，企業(yè)性質(zhì)、資金量、會計政策、信用政策、行業(yè)特點(diǎn)、主要決策者偏好、甚至資金調(diào)度人員的經(jīng)驗(yàn)都可能給企業(yè)資金運(yùn)用與管理帶來偏差，通過建立企業(yè)資金管理制度可在一定程度上防止資金的使用不當(dāng)，但要提高企業(yè)資金效用，單靠制度很難實(shí)現(xiàn)，除應(yīng)建立一套適合企業(yè)的資金審批、監(jiān)控系統(tǒng)外，更需要選擇有一定經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行此項工作。
三、理好關(guān)系
企業(yè)一般只設(shè)置財務(wù)部，人們很容易將財務(wù)與會計混在一起，只有及少數(shù)大型企業(yè)在財務(wù)部下分設(shè)會計科與財務(wù)科等，以將財務(wù)與會計分開。其實(shí)企業(yè)財務(wù)與會計是兩個不同的事務(wù)，從會計與財務(wù)定義上我們就能很容易分開，會計的定義為：“確認(rèn)、記量、記錄與報告”，財務(wù)的定義為：“協(xié)調(diào)企業(yè)各方面的財務(wù)關(guān)系”，從定義上我們不難看出，會計是一門硬科學(xué)，他尊循嚴(yán)格的手段和方法，同一個東西無論誰來核算得到的結(jié)果都是一樣的，其追求的是“真實(shí)”，財務(wù)協(xié)調(diào)的“財務(wù)關(guān)系”，而關(guān)系很難“定格”，很難有“標(biāo)準(zhǔn)”，因此財務(wù)是一門軟科學(xué)，很難找出千篇一律的方法和手段，同一業(yè)務(wù)，不同的人去做，由于經(jīng)驗(yàn)、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大，其追求的“合適”。
企業(yè)經(jīng)營過程中所涉及到的財務(wù)關(guān)系很多，既有內(nèi)部各部門之間的，也有企業(yè)與外部各供應(yīng)商、客戶、銀行、稅務(wù)、工商、政府部門等，財務(wù)部門應(yīng)系調(diào)好這此關(guān)系。企業(yè)都說重視財務(wù)管理，但真正能理解什么是財務(wù)管理的企業(yè)其實(shí)不多，更多的將會計理解為財務(wù)。財務(wù)離不開會計，很多財務(wù)決策都得依賴會計核算，會計核算的許多方法也直接被財務(wù)利用，然而這畢竟是兩門學(xué)科，不能混為一談，財務(wù)管理屬軟科學(xué)，更多地需要有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行管理，財務(wù)管理管理效用也往往高于會計核算。
四、監(jiān)控資產(chǎn)
財務(wù)部的第一職能是會計核算，核算的目的當(dāng)然不是為了幾個阿拉伯?dāng)?shù)字，會計核算是用價值手段全面反映企業(yè)實(shí)物運(yùn)動的過程，實(shí)物從這個車間到那個車間，從這道工序到那道工序，無不在會計核算的反映之內(nèi)，因此除了要求賬賬相符、賬證相符外，賬實(shí)是否相符，也是財務(wù)部的職能之一，也是財務(wù)履行其監(jiān)督職能的一個重要方面。財務(wù)部門可通過定期與不定期進(jìn)行資產(chǎn)的抽查與盤點(diǎn)，將企業(yè)資產(chǎn)實(shí)物與財務(wù)記錄數(shù)據(jù)是否相符進(jìn)行對比，從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財務(wù)記錄的真實(shí)性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
五、管好信用
信用管理作為企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容之一，本不應(yīng)單獨(dú)列為財務(wù)職能，但由于其重要程度，及信用管理的復(fù)雜性，促使企業(yè)將其從財務(wù)管理職能中分離出來單獨(dú)形成職能。過剩經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)經(jīng)營少不了與客戶之間發(fā)生一些往來款項，其中不泛賒銷，隨著賒銷業(yè)務(wù)的增加，企業(yè)呆壞可能性也加大，在毛利率不高的情況下，一筆呆壞賬往往超過企業(yè)全年利潤，為控制呆壞賬的發(fā)生，企業(yè)間的信用管理與控制也越來越被企業(yè)重視。
企業(yè)的信用政策往往與銷售業(yè)績直接聯(lián)系在一起，采用什么樣的信用政策，客戶的信用記錄又如何?直接關(guān)系到企業(yè)銷售量和呆壞賬數(shù)量，因此企業(yè)進(jìn)行信用管理不但是需要，也是十分必須的。各客戶的購貨量、貨款支付的及時性、業(yè)務(wù)務(wù)程中是否容易合作等等，市場部門和財務(wù)部門掌握都較全面，根據(jù)企業(yè)管理中的相互制約原則，企業(yè)信用管理工作一般落實(shí)在財務(wù)部門進(jìn)行管理，信用管理成為財務(wù)工作的重要職責(zé)之一，管好客戶信用也就控制了企業(yè)呆壞賬的發(fā)生率。
六、做好參謀
在上面談到三職能論、五職能論中都談到會計的一項職能是決策，無論參與決策也好，提供決策依據(jù)也，全靠財務(wù)與會計是不夠的，還要求與管理會計相結(jié)合。管理會計與財務(wù)會計不一樣，它是通過對財務(wù)等信息的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評價等職能的一個會計分支，如果我們說財務(wù)會計是記錄企業(yè)的過去，那么管理會計則是預(yù)測企業(yè)的未來，財務(wù)會計能為企業(yè)內(nèi)、外部相關(guān)利益者提供數(shù)據(jù)，而管理會計專為企業(yè)決策者提供數(shù)據(jù)管理會計主要從管理的角度，根據(jù)決策者的需要重新將企業(yè)以往發(fā)生的財務(wù)事項進(jìn)行重新組合，分解，利用趨勢預(yù)測等方法，為決策者提供一些決策數(shù)據(jù)，雖然管理會計的重要來源是財務(wù)會計，但不象財務(wù)會計那樣有嚴(yán)格的方法、政策限制，不受財務(wù)會計“公認(rèn)會計原則”的限制和約束，得出的結(jié)論往往帶有一些假設(shè)成份，由于其與企業(yè)會計核算不可分割，成為財務(wù)管理重要內(nèi)容之一。
企業(yè)財務(wù)應(yīng)在會計核算與分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合管理會計，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、融資、投資方案等提供好決策數(shù)據(jù)，做好參謀。
七、計好績效
談到績效考核，少不了各項完成指標(biāo)的計量與比較，這些計量與比較當(dāng)然少不了會計方面價值計量，而且大多是價值計量，生產(chǎn)過程中的增值、費(fèi)用控制、產(chǎn)值等，這些都是財務(wù)會計的計量范圍，在價值計量上企業(yè)還沒有那一個部門能比財務(wù)部門更專業(yè)和全面，因此企業(yè)績效考核工作少不了財務(wù)部門的參與，績效考核中的大部分計算工作成為財務(wù)職責(zé)工作之一，分解、計算各部門績效是財務(wù)部須做的七件之一。
企業(yè)財務(wù)管理方法
一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的`作用
(一)、財務(wù)管理要為企業(yè)當(dāng)好參謀，把好企業(yè)投資決策關(guān)。
財務(wù)管理的一項極為重要的職能就是為企業(yè)當(dāng)好參謀把好投資決策關(guān)。投資是指投放財力于一定的對象，以期望在未來獲取利益
的經(jīng)濟(jì)行為，我們在考慮投資時必須把好以下""四關(guān)"":
第一、財務(wù)管理要為企業(yè)把好經(jīng)濟(jì)行為關(guān)。必須明確投資是一項經(jīng)濟(jì)行為，必須從經(jīng)濟(jì)規(guī)律中去尋找依據(jù)，從而作出正確的投資決策。根據(jù)一些投資決策失誤的事例中不難看出其中一個失誤原因是沒有從經(jīng)濟(jì)規(guī)律本身去決策，另一種投資決策失誤的原因是投資決策者本人素質(zhì)差，，獨(dú)斷專行，自己又不懂經(jīng)濟(jì)規(guī)律而拍腦袋作
出的決策。
第二、財務(wù)管理要為企業(yè)把好調(diào)查研究關(guān)，嚴(yán)格按國際慣例辦事，按法治辦事。在作出投資決策之前，必須深入進(jìn)行調(diào)查研究，進(jìn)行可行性分析，否則不能輕易投資。特別是對外投資一定要按國際慣例辦事，對投資方的資信、財力等諸多方面要有可靠的證明。合同要
嚴(yán)格把關(guān)，符合有關(guān)法律手續(xù)，切不可留有隱患。
第三、財務(wù)管理要為企業(yè)把好投資管理程序關(guān)，做到投資決策科學(xué)化與民主化。不同種類的投資都有自身的特點(diǎn)，從而有不同的管理程序，需經(jīng)不同的部門審批，嚴(yán)格按授權(quán)審批制度辦事。
第四，財務(wù)管理要為企業(yè)把好成本控制、風(fēng)險與收益關(guān)。投資的目的是要有效益，因此必須實(shí)行投資成本控制，增強(qiáng)風(fēng)險意識，盡力規(guī)避風(fēng)險，以確保投資在安全的前提下有高收益高回報。
二、財務(wù)管理方法
想要建立財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理體系，要服務(wù)、服從經(jīng)營需求，改善并提高企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)利益，完善會計與統(tǒng)計信息完全結(jié)合的企業(yè)電算化管理。本文從以下幾點(diǎn)闡述財務(wù)管理加強(qiáng)的幾點(diǎn)措施：
首先，必須建立一支符合企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展要求的會計隊伍。他們必須具有現(xiàn)代化的管理掛念、現(xiàn)代化的管理知識以及現(xiàn)代化的管理才能。并在此基礎(chǔ)上確立財務(wù)管理的新思路，對財務(wù)人員積極參與經(jīng)營管理的全過程的行為予以激勵，實(shí)行全過程經(jīng)營監(jiān)督，并開展全過程經(jīng)濟(jì)服務(wù)，將財務(wù)管理融合到企業(yè)經(jīng)營中的整個過程。
以預(yù)算為企業(yè)管理主體，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理。當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)形勢下，資源配置逐漸復(fù)雜化、管理功能也呈多樣化發(fā)展，因此，只有進(jìn)行全面的預(yù)算管理，方可實(shí)施有效的控制，主要應(yīng)進(jìn)行一下工作： 編制經(jīng)營預(yù)算使預(yù)算管理有條不紊的進(jìn)行，并跟蹤、評價、分析和考核預(yù)算的執(zhí)行情況;做好月、季結(jié)算及年度決算。利用預(yù)算控制，保證資源的合理利用，在節(jié)約節(jié)支的情況下實(shí)現(xiàn)增產(chǎn)增收，保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
資本金管理，保證資本增值保值。國有企業(yè)資產(chǎn)是我國發(fā)展社會生產(chǎn)力的物質(zhì)基礎(chǔ)，并帶動著我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。資本管理可以使企業(yè)所有者權(quán)益得到保證，并使企業(yè)的各項資本性支出以科學(xué)決策為建立基礎(chǔ)。尤其是要發(fā)揮并保證投資項目最佳效益，實(shí)現(xiàn)資本的增值保值，并使所有者權(quán)益得到進(jìn)一步的保證。對企業(yè)資本金的增值保值內(nèi)容考核上，主要有是受資本和資本公積、未分配利潤及盈余公積四部分，企業(yè)自主經(jīng)營和自負(fù)盈虧的實(shí)現(xiàn)是以資本金為前提的。實(shí)現(xiàn)資金管理，提高企業(yè)的資金使用效率。資金是流動在市場經(jīng)濟(jì)和社會大生產(chǎn)中的“血液”。資金運(yùn)轉(zhuǎn)短缺或不暢均會阻礙社會的活動。采用資金管理為中心的財務(wù)管理，強(qiáng)化資金管理，增強(qiáng)資金增值的能力，利用其效果是市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求。因此，要堅持資金管理的財務(wù)管理中心，充分發(fā)揮資金管理作用，有效防止資金損失與浪費(fèi)。管理會計積極參與到企業(yè)經(jīng)營決策。搜索、分類匯總、分析、報告財務(wù)信息的管理系統(tǒng)成為管理會計。企業(yè)要擁有現(xiàn)代化的經(jīng)營眼光，放眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)規(guī)劃及戰(zhàn)略思考，遵循以管理會計為根本基礎(chǔ)的財務(wù)管理建設(shè)，進(jìn)行會計核算體系的建立，以期對經(jīng)營成果和理財情況進(jìn)行正確的反映。
對成本費(fèi)用進(jìn)行控制，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督、檢查和糾偏企業(yè)的成本費(fèi)用計劃的執(zhí)行過程局勢成本費(fèi)用控制，是實(shí)現(xiàn)成本管理的關(guān)鍵。它有效保證了成本費(fèi)用計劃和目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn);是真實(shí)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的重要條件，降低企業(yè)成本費(fèi)用的捷徑。
明確財務(wù)管理部門和其他職能部門之間的關(guān)系。據(jù)企業(yè)的財產(chǎn)委托經(jīng)營制度及產(chǎn)權(quán)明晰原則要求，財務(wù)部門和會計部門必須分設(shè)。財務(wù)管理部門必須對企業(yè)管理、生產(chǎn)決策和銷售部門職權(quán)范圍進(jìn)行明確劃分，建立財務(wù)管理為核心的、相互協(xié)調(diào)和分工明確的管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。
三、財務(wù)決策
財務(wù)決策即保證財務(wù)人員在財務(wù)總目標(biāo)的前提下，從若干個財務(wù)活動方案中擇取最優(yōu)的方案，決策的步驟如下：依據(jù)財務(wù)預(yù)測信息發(fā)現(xiàn)并提出問題→對解決問題的可選方案進(jìn)行確定→對比、分析和評價各種方案→擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)的擬定→選擇最佳方案。決策的方法很多，現(xiàn)說明常見的方法。
(一)優(yōu)選對比法。財務(wù)決策的基本方法是優(yōu)選對比法，它是把各種不同的方案排列在一起，依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益好壞進(jìn)行對比和優(yōu)選，進(jìn)而做出決策。對表的標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，比如有總量對比、差量對比和指標(biāo)對比等。不同方案的總收入、總成本和總利潤進(jìn)行對比，從而確定一種最佳的方案就是總量對比法。而差量的對比法就是將不同方案的收入差額和預(yù)期成本差額之間進(jìn)行對比，求出差量的利潤，從而做出最佳方案的決策。指標(biāo)對比就是對比不同方案的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，例如可把不同的投資方案的凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等各項指標(biāo)進(jìn)行對比，從而選擇最優(yōu)的方案。
(二)數(shù)學(xué)微分法。財務(wù)決策的一種重要方法就是數(shù)學(xué)微分法， 通常用于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)決策、存貨的經(jīng)濟(jì)批量決策和現(xiàn)金最佳持有量決策等。在實(shí)際的操作過程中，如果是以成本為判斷的標(biāo)準(zhǔn)的，一般求極小值，但如果是以利潤為判定標(biāo)準(zhǔn)的就需要求極大值，這種根據(jù)邊際分析的原理，對曲線聯(lián)系的極值問題進(jìn)行求解，就是數(shù)學(xué)上的微積分方法，也是確定最優(yōu)方案的一種決策方法。
(三)線性規(guī)劃法。根據(jù)運(yùn)籌學(xué)的基本原理，線性規(guī)劃法是用來對具有線性聯(lián)系的極值問題進(jìn)行的求解，最終確定最優(yōu)方案的一種方法。在有一些約束條件下，這種方法能幫助企業(yè)管理人員優(yōu)化配置人力、物力和財力，因而也是一種重要的決策方法。
(四)概率決策法。概率決策法主要針對的是風(fēng)險決策，既然有風(fēng)險就是對未來情況的不明了或者不能把握，但是根據(jù)概率還是可以進(jìn)行預(yù)知的一種決策方法。這種決策常用概率法來計算各種方案的期望值，并以決策樹圖表示出來，整個決策過程形象生動，一目了然。
(五)損益決策法。損益決策也是在不確定的情況下進(jìn)行決策的一種方法，也就是指未來不確定，只能對相關(guān)因素可能出現(xiàn)的狀況進(jìn)行預(yù)測，發(fā)生的概率多少不可預(yù)知，因此這種情況下決策是有一定的困難的。往往主要取決于決策者的經(jīng)驗(yàn)、態(tài)度及其所持的原則，也借助一定的方法進(jìn)行。損益決策法通常包括小中取大法、大中取大法和大中取小法等，統(tǒng)稱損益決策法。小中取大法，又稱悲觀決策法，是指決策時找出各種方案的最小收益值，并擇其最大者為最優(yōu)。大中取大法，又稱樂觀或冒險決策法，是指決策時找出各種方案的最大收益值， 并擇其最大者為最優(yōu)。大中取小法，又稱最小最大后悔值法，是指決策時先找出各種方案的最大后悔值(最大收益值與所采取的方案收益值之差)，然后取其最小者為最優(yōu)。
四、財務(wù)控制
財務(wù)控制是在財務(wù)管理的過程中，采取特定的信息和特定手段， 對財務(wù)活動施加影響和調(diào)節(jié)，從而確保財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，總之，這些措施都是為保證財務(wù)計劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而采取的措施。 常用的控制方法是有以下幾種：
(一)防護(hù)性控制。
防護(hù)性控制也稱為排除干擾法，這是最徹底的控制方法，前提是需要事先也就是在財務(wù)活動開始之前進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)、制度的制定，為了充分的保證現(xiàn)金的安全和完整，把可能產(chǎn)生的差異予以排除，使得現(xiàn)金在使用范圍內(nèi)，內(nèi)部的牽制制度也需要制定好，這樣就對被控制對象有絕對的控制能力，對于各種開支標(biāo)準(zhǔn)也要事先規(guī)定，可以達(dá)到節(jié)約各種費(fèi)用開支的目的。
(二)前饋性控制。
前饋性控制又稱為補(bǔ)償干擾控制，也就是對實(shí)際運(yùn)行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)視，采用科學(xué)的預(yù)測方法對可能出現(xiàn)的偏差采取一定的措施，消除差異，從而使得財務(wù)得以控制。尤其是企業(yè)短期的償還能力要是可控制，密切的關(guān)注公司的流動資產(chǎn)和流動的負(fù)債， 并對這一比例的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，如果發(fā)現(xiàn)變率不合理就需要采取一定的措施進(jìn)行調(diào)整， 使得它們的關(guān)系始終保持在合理水平上，總之，補(bǔ)償干擾是一種很好的控制方法，但前提是需要掌握大量的信息并進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測，只有這樣，才可以達(dá)到補(bǔ)償干擾的目的。
(三)反饋控制。
在財務(wù)控制中比較常用的是反饋控制法，這是一種平衡偏差控制方法，需要在認(rèn)真對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析并找出與計劃之間的差異和差異的原因， 從而采取切實(shí)有效的措施 ，來調(diào)整實(shí)際財務(wù)活動，使得和計劃財務(wù)的差異得以消除，積累經(jīng)驗(yàn)避免以后類似現(xiàn)象的產(chǎn)生。 平衡偏差指的是平衡實(shí)際產(chǎn)生的偏差，這個 過程中或許會有一定的滯后性， 時間的滯后可能就會造成新的偏差。但整體來說影響不大，平衡偏差法運(yùn)用起來也比較方便簡單，不需要很多的信息，可以隨時調(diào)節(jié)。