如何做好財(cái)務(wù)管理工作

，隨著社會(huì)的發(fā)展以及行業(yè)自身職能的不斷變化，財(cái)務(wù)管理在一定的整體目標(biāo)下，是關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。那么應(yīng)該怎么管理呢?下面是小編收集整理的如何做好財(cái)務(wù)管理工作，供大家參考借鑒。

如何做好財(cái)務(wù)管理工作

一、財(cái)務(wù)管理的定義、內(nèi)容和特點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)管理的定義

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

(二)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理分為籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理等。

(三))財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

1.涉及面廣

首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的。每個(gè)部門(mén)也都在合理使用資金、節(jié)約資金支出、提高資金使用率上，接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)，受到財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督和約束。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、人力物資管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在市場(chǎng)上進(jìn)行融資、投資以及收益分配的過(guò)程中與各種利益主體發(fā)生著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。主要包括：企業(yè)與其股東之間，企業(yè)與其債權(quán)人之間，企業(yè)與政府之間，企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間，企業(yè)與其供應(yīng)商之間，企業(yè)與其客戶(hù)之間，企業(yè)與其內(nèi)部職工之間等等。

2.綜合性強(qiáng)

現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。誠(chéng)然，其它管理都是從某一個(gè)方面并大多采用實(shí)物計(jì)量的方法，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的某一個(gè)部分實(shí)施組織、協(xié)調(diào)、控制，所產(chǎn)生的管理效果只能對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的局部起到制約作用，不可能對(duì)整個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)實(shí)施管理。財(cái)務(wù)管理則不同，作為一種價(jià)值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，這是一項(xiàng)綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。正因?yàn)槭莾r(jià)值管理，所以財(cái)務(wù)管理通過(guò)資金的收付及流動(dòng)的價(jià)值形態(tài)，可以及時(shí)全面地反映商品物資運(yùn)行狀況，并可以通過(guò)價(jià)值管理形態(tài)進(jìn)行商品管理。也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷(xiāo)售每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物各個(gè)要素，所以抓企業(yè)內(nèi)部管理以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過(guò)價(jià)值管理來(lái)協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

3.靈敏度高

在現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為經(jīng)濟(jì)效益最大化，這是現(xiàn)代企業(yè)制度要求投入資本實(shí)現(xiàn)保值增值所決定的，也是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的根本要求所決定的。因?yàn)?，企業(yè)要想生存，必須能以收抵支、到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)推行全面預(yù)算管理

為提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，將企業(yè)管理的職能化整合為企業(yè)管理的整體化，全面預(yù)算將聯(lián)合管理、聯(lián)合行動(dòng)，大大提高了管理效率，從而增進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

全面預(yù)算實(shí)行自上而下、自下而上、上下結(jié)合的主與性編制方法。根據(jù)下達(dá)需要完成的年度利潤(rùn)指標(biāo)，財(cái)務(wù)人員測(cè)算產(chǎn)品的銷(xiāo)售毛利(先計(jì)算單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本以及與銷(xiāo)售人員結(jié)合市場(chǎng)情況確定出銷(xiāo)售單價(jià))，以及年度費(fèi)用總體預(yù)算，從而測(cè)算出為完成利潤(rùn)指標(biāo)所要達(dá)到的最低目標(biāo)銷(xiāo)售任務(wù)。

有了年度目標(biāo)銷(xiāo)售任務(wù)，結(jié)合庫(kù)存率控制，可以確定年度的生產(chǎn)任務(wù)，確定企業(yè)下年度生產(chǎn)規(guī)模，所需采購(gòu)的原材料的種類(lèi)、數(shù)量等，進(jìn)行采購(gòu)和生產(chǎn)控制。

結(jié)合實(shí)際情況和往年數(shù)據(jù)，企業(yè)將年度目標(biāo)銷(xiāo)售任務(wù)和費(fèi)用進(jìn)一步分解到各銷(xiāo)售單位和管理部門(mén)，下屬單位結(jié)合自身情況提出修改建議，企業(yè)根據(jù)建議對(duì)各單位和管理部門(mén)間將經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)相互再次調(diào)配，最終確定相關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。

對(duì)全面預(yù)算實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，任何一個(gè)好的制度都必須要有好的執(zhí)行力，在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)完全執(zhí)行全面預(yù)算管理并取得很好效果的企業(yè)經(jīng)營(yíng)單位或部門(mén)給與一定的經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未按照全面預(yù)算執(zhí)行的企業(yè)經(jīng)營(yíng)單位或部門(mén)給與部門(mén)長(zhǎng)一定經(jīng)濟(jì)處罰或降職處分。

三、進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有無(wú)差異和異常，為管理層經(jīng)營(yíng)決策提供參考

財(cái)務(wù)掌握企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，如何利用這些數(shù)據(jù)，讓這些數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生價(jià)值，為企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供參考，會(huì)計(jì)電算化和office等辦公軟件為我們快捷方便的數(shù)據(jù)分析提供了可能，我們認(rèn)為作為一個(gè)財(cái)務(wù)管理者，至少每季度都要為企業(yè)高層出具一份經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)分析報(bào)告。

(一)在采購(gòu)中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

所有的采購(gòu)信息最終都要到財(cái)務(wù)匯總集中，財(cái)務(wù)可以通過(guò)整理這些數(shù)據(jù)排出采購(gòu)量較多的或總金額較大的采購(gòu)，使用情況與往年數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，檢查是否存在浪費(fèi)，或有大量的庫(kù)存，造成資金積壓嚴(yán)重，采購(gòu)是否根據(jù)需求采購(gòu)。

采購(gòu)單價(jià)與往年數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，是否有明顯上升或下降，分析上升的原因，價(jià)格上升是否與市場(chǎng)有關(guān)聯(lián)，對(duì)成本和公司利潤(rùn)的影響有多大，是否要對(duì)我們銷(xiāo)售單價(jià)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以提高我們的銷(xiāo)售毛利，價(jià)格上升是否有相對(duì)應(yīng)的可替代產(chǎn)品，以降低企業(yè)的產(chǎn)品成本;分析采購(gòu)單價(jià)下降的原因，采購(gòu)物品質(zhì)量是否下降，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量或自用是否有影響等。

在企業(yè)資金較緊張的情況下，合理安排對(duì)供應(yīng)商的付款，既能保證供應(yīng)商能按時(shí)供貨，又能保證企業(yè)資金不斷鏈。

(二)對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行分析。

成本是構(gòu)成企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵指標(biāo)，成本的大小直接影響企業(yè)未來(lái)得經(jīng)營(yíng)決策及戰(zhàn)略方針的制定，企業(yè)根據(jù)成本制定相應(yīng)的銷(xiāo)售單價(jià)，進(jìn)而影響產(chǎn)品在同類(lèi)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)企業(yè)的成本進(jìn)行縱向或橫向的對(duì)比，縱向?qū)Ρ绕髽I(yè)至少連續(xù)三年成本變化，根據(jù)構(gòu)成成本因素具體分析變化的原因，是否為材料、人工成本或制造費(fèi)用的增長(zhǎng)，如材料成本增長(zhǎng)分析具體何種材料增長(zhǎng);如人工成本增長(zhǎng)是否可以通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程，以降低人工成本;如為制造費(fèi)用增長(zhǎng)，分析該年投入用于生產(chǎn)的資產(chǎn)是否必需，有無(wú)相應(yīng)的生產(chǎn)設(shè)備閑置以及如何對(duì)其進(jìn)行處置以降低成本。

將本企業(yè)的生產(chǎn)成本與同行業(yè)進(jìn)行對(duì)比，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中是否存在優(yōu)勢(shì)，是否需調(diào)整以后產(chǎn)品的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)或日后的經(jīng)營(yíng)方向。

(三)在銷(xiāo)售中進(jìn)行分析。

財(cái)務(wù)根據(jù)企業(yè)每個(gè)銷(xiāo)售區(qū)域數(shù)據(jù)與往年數(shù)據(jù)進(jìn)行相互縱向?qū)Ρ?，分析每個(gè)區(qū)域增長(zhǎng)下降趨勢(shì)，同時(shí)將每個(gè)銷(xiāo)售區(qū)域的銷(xiāo)售相互間進(jìn)行對(duì)比，具體分析下降或上升的主觀和客觀原因，提議管理人員要求銷(xiāo)售較好區(qū)域團(tuán)隊(duì)介紹相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn);還可以將每個(gè)區(qū)域銷(xiāo)售結(jié)合當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)狀況人口等，分析哪些區(qū)域仍具有銷(xiāo)售潛力。

進(jìn)一步分析每個(gè)區(qū)域產(chǎn)品銷(xiāo)售特點(diǎn)，每個(gè)銷(xiāo)售區(qū)域分別哪種產(chǎn)品的銷(xiāo)售最好，哪種產(chǎn)品銷(xiāo)售最差，為管理層制定相應(yīng)的銷(xiāo)售政策提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)。

分析同行哪個(gè)企業(yè)做的最好，并將它設(shè)定為目標(biāo)，分析本公司與目標(biāo)企業(yè)存在哪些差距，如何縮短這些差距，目標(biāo)企業(yè)有哪些方面是值得我們借鑒的，分析本企業(yè)存在哪些優(yōu)勢(shì)，如何發(fā)揮這些優(yōu)勢(shì)，為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供建議。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)在企業(yè)中的內(nèi)控管理，為企業(yè)管理層當(dāng)好參謀

內(nèi)控管理要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷的檢查，財(cái)務(wù)作為企業(yè)核算中心，有很多內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)都息息相關(guān)，現(xiàn)代企業(yè)管理要求財(cái)務(wù)人員不應(yīng)整天的坐在辦公室里處理帳務(wù)，更多的卻是如何走出去，參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中。

圍繞企業(yè)的事前檢查，過(guò)程監(jiān)控，事后審查，有很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只做到了事后審查，而事后許多不合理的現(xiàn)象已經(jīng)發(fā)生，事后審查即使發(fā)現(xiàn)問(wèn)題也不能為企業(yè)挽回?fù)p失，企業(yè)管理更多的是要做到事前和事中上去。下面對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的八大循環(huán)舉例做出討論。

(一)銷(xiāo)售收款循環(huán)。

在賒銷(xiāo)方式下.銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)流程主要有：處理客戶(hù)訂單，批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用，發(fā)送貨物，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，記錄銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)，定期對(duì)賬和收回賬款，審批銷(xiāo)售退回與折讓?zhuān)瑢徟鷫馁~的注銷(xiāo)等。企業(yè)在收到客戶(hù)訂單之后。應(yīng)立即編制銷(xiāo)貨單，列示客戶(hù)訂購(gòu)的商品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量等，以此作為處理訂貨的依據(jù)。在發(fā)出商品之前.按照賒銷(xiāo)政策調(diào)查客戶(hù)的信用狀況。經(jīng)過(guò)合法授權(quán)人員批準(zhǔn)客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度，額度內(nèi)才允許發(fā)貨，發(fā)貨單必須要簽字，向客戶(hù)開(kāi)出賬單并登記銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)定期編制并向客戶(hù)寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與客戶(hù)核對(duì)賬面記錄。還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表.對(duì)已超過(guò)正常信用期限的客戶(hù)以各種方式催收貨款。并通知信用管理人員。

收取貨款并記錄現(xiàn)金、銀行存款收入處理貨款時(shí)最重要的是要保證全部收入都必須如數(shù)、及時(shí)地記人現(xiàn)金或銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬。減少大額現(xiàn)金的收款，嚴(yán)格禁止非財(cái)務(wù)人員接觸貨款或?qū)⒇浛畲嫒雮€(gè)人銀行卡內(nèi)。

(二)采購(gòu)付款循環(huán)。

財(cái)務(wù)應(yīng)參與制訂規(guī)范的企業(yè)采購(gòu)流程，并在過(guò)程中就檢查是否得到貫徹執(zhí)行，對(duì)請(qǐng)購(gòu)單所要采購(gòu)的材料是否根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃單編制，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)與采購(gòu)部門(mén)是否做到了職權(quán)分離，詢(xún)價(jià)人與實(shí)際采購(gòu)人是否為同一人，是否遵循了3家以上的比價(jià)政策，大型采購(gòu)是否實(shí)行了招標(biāo)方式等。

財(cái)務(wù)在采購(gòu)過(guò)程中就需要監(jiān)督，甚至在大型采購(gòu)中直接予以參與，避免給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，只有通過(guò)以上規(guī)范的流程，才允許采購(gòu)材料入庫(kù)，采購(gòu)發(fā)票入帳?？铐?xiàng)必須通過(guò)銀行直接付給供應(yīng)商，不得由采購(gòu)人員代付。

(三)生產(chǎn)與存貨循環(huán)。

現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是買(mǎi)方市場(chǎng)，決定企業(yè)也必須以銷(xiāo)定產(chǎn)，而非以產(chǎn)定銷(xiāo)，首先要檢查生產(chǎn)部門(mén)是否按照銷(xiāo)售部門(mén)下發(fā)的銷(xiāo)售訂單安排生產(chǎn)，生產(chǎn)通知單與銷(xiāo)售訂單進(jìn)行相互對(duì)比，以免出現(xiàn)差異，造成庫(kù)存積壓，占用企業(yè)各項(xiàng)資源。

領(lǐng)料單是否根據(jù)生產(chǎn)通知單下發(fā)，各項(xiàng)材料配比是否為技術(shù)部門(mén)審批的配比額度以?xún)?nèi)，與以前對(duì)比是否存在差異，人工費(fèi)用是否根據(jù)產(chǎn)量和工時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，在各產(chǎn)品間分配是否正確。

檢查倉(cāng)庫(kù)存貨，客戶(hù)訂單是否已全部發(fā)出，造成大量庫(kù)存積壓的原因，不定期的對(duì)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)，檢查是否帳實(shí)一致。清理倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存，對(duì)庫(kù)存貨品進(jìn)行分類(lèi)，哪些貨品是可以繼續(xù)銷(xiāo)售，哪些貨品是需要清理或要做報(bào)廢處理。

(四)固定資產(chǎn)循環(huán)。

企業(yè)固定資產(chǎn)管理應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，但財(cái)務(wù)人員也要協(xié)助管理，固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)由各部門(mén)向總經(jīng)理辦公室報(bào)送需求年度計(jì)劃，計(jì)劃中應(yīng)說(shuō)明需購(gòu)置該固定資產(chǎn)的理由、價(jià)格、型號(hào)、數(shù)量、功能等;由總經(jīng)理辦公室向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送簽報(bào)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后按計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置。計(jì)劃外固定資產(chǎn)的購(gòu)置，由需要購(gòu)置的部門(mén)向總經(jīng)理辦公室提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理辦公室向總經(jīng)理報(bào)送簽報(bào)，總經(jīng)理審批后進(jìn)行購(gòu)置。

固定資產(chǎn)的購(gòu)置，原則上由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人同意后，可由各部門(mén)自行購(gòu)置。固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)本著“貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。購(gòu)置后，由經(jīng)辦人與專(zhuān)管人員共同填寫(xiě)“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，各有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”中相應(yīng)欄目?jī)?nèi)簽字。經(jīng)辦人憑“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”和有關(guān)發(fā)票到財(cái)會(huì)部辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢后，由專(zhuān)管人員同時(shí)填制“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)備查賬”并進(jìn)行分類(lèi)管理。

固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作由使用部門(mén)負(fù)責(zé)，并定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)。年終總經(jīng)理辦公室應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部對(duì)各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并將清查結(jié)果列表、附說(shuō)明報(bào)告報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)。固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由使用部門(mén)提出報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門(mén)共同鑒定后，由總經(jīng)理辦公室進(jìn)行審核并填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，有關(guān)人員應(yīng)在“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”中相應(yīng)欄目?jī)?nèi)簽字，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理注銷(xiāo)手續(xù)。

由于個(gè)人原因造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人賠償。固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后，如有收入應(yīng)如數(shù)上繳財(cái)會(huì)部。員工在調(diào)離前，應(yīng)將個(gè)人領(lǐng)用、借用的各類(lèi)固定資產(chǎn)退交總經(jīng)理辦公室并辦理退還手續(xù)，憑總經(jīng)理辦公室開(kāi)具的通知書(shū)和其它證明文件到人力資源部辦理調(diào)離手續(xù)。

五、加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作的建議

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保企業(yè)處于不敗地位，就要確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理的核心地位，樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理為中心的觀念，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用，這也是財(cái)務(wù)管理工作的特點(diǎn)和性質(zhì)決定的。企業(yè)以財(cái)務(wù)管理為核心，控制了資金、成本和利潤(rùn)，等于抓住了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。

(一)強(qiáng)化資金管理

資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，首先要合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低，另外還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢(shì)，合理安排短期借款和長(zhǎng)期借款的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低，同時(shí)要合理使用資金，加強(qiáng)資金使用過(guò)程中的控制這就要求一方面財(cái)務(wù)部門(mén)與生產(chǎn)、流通部門(mén)合理調(diào)撥，另一方面加強(qiáng)對(duì)日?，F(xiàn)金流出的監(jiān)控，實(shí)行資金審批報(bào)賬制度，以節(jié)約使用資金。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款和回籠款的管理，建立嚴(yán)格的考核制度，可以減少資金占用，提高資金使用效率。

(二)財(cái)務(wù)管理人員必須樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理新理念

現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，不僅賦予企業(yè)自主理財(cái)?shù)臋?quán)利，同時(shí)也將現(xiàn)在企業(yè)理財(cái)置于瞬息萬(wàn)變、高度風(fēng)險(xiǎn)性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員必須建立新的現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理理念。一是要強(qiáng)化信息觀念，一方面，財(cái)務(wù)人員通過(guò)迅速、準(zhǔn)確、全面的收集信息，為企業(yè)籌資、投資決策提供依據(jù)，另一方面，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析所提供的資料，成為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理的依據(jù)，對(duì)企業(yè)管理戰(zhàn)略產(chǎn)生重大影響，客觀上為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。所以在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，財(cái)務(wù)人員必須強(qiáng)化信息觀念，關(guān)注企業(yè)一切相關(guān)因素的發(fā)展變化。二是強(qiáng)化發(fā)展觀念。企業(yè)應(yīng)該追求長(zhǎng)期持續(xù)健康的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須充分考慮理財(cái)行為對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期影響。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬共存，企業(yè)在追求利潤(rùn)的同時(shí)，必須兩者之間有個(gè)正確的度量，資金運(yùn)動(dòng)中必須合理安排財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，客服企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期傾向性，立足于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。三是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀念。企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)不可避免的產(chǎn)生一定的風(fēng)險(xiǎn)。如籌資過(guò)程中籌資渠道穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，籌資過(guò)程中匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，投資中的立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)等，財(cái)務(wù)人員必須建立科學(xué)的預(yù)測(cè)體系，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，將可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。

(三)加強(qiáng)成本管理

1.成本的節(jié)約，直接體現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)在收入在保持不變或降低的情況下，由于成本的有效控制可以抵頂經(jīng)濟(jì)效益下滑的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)可以減少下滑的速度，給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時(shí)間與空間。

2.成本有效控制，可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力

成本問(wèn)題一直以來(lái)都是企業(yè)比較關(guān)注的問(wèn)題，低成本策略反映了企業(yè)精細(xì)化管理的程度，在危機(jī)環(huán)境下更能顯示出低成本策略的威力。

3.成本管理的精細(xì)程度，這綜合反映了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理水平

企業(yè)只有加強(qiáng)成本管理的細(xì)化、深化，才能更好地應(yīng)對(duì)各種潛在的危機(jī)。

4.培養(yǎng)員工成本節(jié)約意識(shí)，加強(qiáng)上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層下至基層員工對(duì)成本節(jié)約的高度重視，形成一種良好成本控制意識(shí)。

(四)完善內(nèi)部監(jiān)督體系

在建設(shè)單位內(nèi)部設(shè)立完整的內(nèi)部監(jiān)督體系，并行使以下職責(zé)：參加建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)會(huì)議，自始至終對(duì)基建項(xiàng)目投資實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督;對(duì)建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中執(zhí)行政策、基本建設(shè)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合理性、合法性進(jìn)行審核和監(jiān)督;監(jiān)督引起建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算變動(dòng)的設(shè)計(jì)變更;監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的'標(biāo)底制定和招投標(biāo)執(zhí)行;監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)工程合同有關(guān)撥款、結(jié)算等財(cái)務(wù)條款的擬訂和執(zhí)行;監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目的概算、預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)工程結(jié)算或竣工決算的初步審核;監(jiān)督建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況等等。

(五)增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，市場(chǎng)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也帶來(lái)了許多不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理再造提高對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力，增強(qiáng)其應(yīng)變能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)應(yīng)成立財(cái)務(wù)環(huán)境研究中心對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)環(huán)境的變化做出預(yù)測(cè)，并制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)對(duì)策，同時(shí)企業(yè)應(yīng)重視人力資源的開(kāi)發(fā)、投資、激勵(lì)和保護(hù);企業(yè)要提高產(chǎn)品的技術(shù)含量，重視無(wú)形資產(chǎn)的投資和保護(hù)，重視技術(shù)開(kāi)發(fā)、設(shè)備更新、新產(chǎn)品試制，以獲得超額利潤(rùn)。但需要注意的是，在做出決策之前最好提前針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)制定一系列防范、保全和補(bǔ)償措施，對(duì)可能發(fā)生的損失事先考慮清楚，做好足夠的心理準(zhǔn)備，使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)降臨時(shí)不致驚慌失措，束手無(wú)策。

(六)建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

1.設(shè)定財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)

不同的企業(yè)所處的行業(yè)不同，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)也不盡相同。根據(jù)建筑企業(yè)所處的行業(yè)、規(guī)模和經(jīng)營(yíng)情況以及面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)以?xún)攤芰χ笜?biāo)和盈利能力指標(biāo)為基礎(chǔ)，營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力指標(biāo)為補(bǔ)充，同時(shí)重點(diǎn)突出現(xiàn)金流量指標(biāo)。

2.選擇預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值

根據(jù)國(guó)資委每年度發(fā)布的房屋和土木工程建筑業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值、較差值輔之企業(yè)的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力以及現(xiàn)金流量等信息設(shè)置合理的預(yù)警指標(biāo)與“預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)值”。

3.編制財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析.結(jié)合企業(yè)其他相關(guān)部門(mén)收集的相關(guān)信息，由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)撰寫(xiě)財(cái)務(wù)預(yù)警分析報(bào)告.提交企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層，為其提供決策依據(jù)。

(七)通過(guò)加強(qiáng)自身素質(zhì)提高業(yè)務(wù)水平

目前，不少企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題，究其原因，主要有：會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，又受制于領(lǐng)導(dǎo)，無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán);企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更加符合國(guó)際會(huì)計(jì)體系制度的不斷完善，對(duì)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)要求不斷加強(qiáng)，因此，要加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)。企業(yè)的財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)制度》，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，要求會(huì)計(jì)人員持證上崗;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有通過(guò)企業(yè)所有人員的共同努力，才能改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況

做好財(cái)務(wù)管理工作方法

(1)與其他部門(mén)密切配合。

如果財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái)，財(cái)務(wù)管理不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中，那財(cái)務(wù)管理就成了無(wú)本之木，其作用得不到發(fā)揮，形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩面化”會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的隱患。

(2)擁有一只高水平的財(cái)務(wù)隊(duì)伍，在加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。

部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平相對(duì)較低，賬目設(shè)置混亂，賬簿的啟用和交接操作不規(guī)范，不正確。部分財(cái)務(wù)人員由于自身原因或外在壓力，喪失了應(yīng)有的職業(yè)道德，并不如實(shí)記錄賬目。甚至出現(xiàn)了私自修改賬目、作假帳、挪用公款的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中所應(yīng)發(fā)揮的作用。

(3)完備、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度是保證一個(gè)企業(yè)正常運(yùn)作及發(fā)展壯大的必要條件。

“工欲善其事，必先利其器”，好的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)發(fā)展的重要武器， 企業(yè)只有真正做到在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收等方面有據(jù)可查、有度可依;在財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)權(quán)限、崗位分工明確;賬務(wù)處理程序井然有序、稽核制度嚴(yán)格透明，才能真正發(fā)揮其主體作用，更好督促各部門(mén)工作，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

(4)加強(qiáng)資金管理。

很多企業(yè)管理者重視資金，卻忽視資金管理的重要作用，沒(méi)有科學(xué)的使用資金，造成資金的不足或閑置，降低了利用率，阻礙了資金的循環(huán)流通，大大降低了企業(yè)利潤(rùn)的生成。

如何做好財(cái)務(wù)管理

1.建立一套完善的工作(財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù))流程并時(shí)常鞏固之。

對(duì)于做好財(cái)務(wù)工作來(lái)講，一套完整的、十分具有可操作性的財(cái)務(wù)流程是必須的，它是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的.最重要保障。這些財(cái)務(wù)制度包括起碼的賬務(wù)處理流程、發(fā)貨和應(yīng)收款管理流程、應(yīng)付款入賬和核對(duì)流程、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度、資金管理制度等等與財(cái)務(wù)工作密切相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。如果有必要，甚至可以延伸到業(yè)務(wù)流程，都是一個(gè)公司需要逐步完善并堅(jiān)持講施行的。有了這些流程，遇到問(wèn)題就不會(huì)慌張，而且遇到問(wèn)題的機(jī)率會(huì)明顯降低。最重要的是，這些成型的、經(jīng)過(guò)實(shí)踐檢驗(yàn)的制度可以預(yù)防出現(xiàn)差錯(cuò)，大大降低經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。只有遵守好這些財(cái)務(wù)制度，才能既防明火，又防暗火，讓整個(gè)經(jīng)營(yíng)工作有序地、良好地進(jìn)行。

2.有一套好的處理系統(tǒng)和工作考核辦法，從效率上體現(xiàn)。

財(cái)務(wù)工作，在很多部門(mén)的人來(lái)看，好像是一門(mén)很輕松的后勤工作。整理整理單據(jù)、制作一下憑證、對(duì)對(duì)賬，很簡(jiǎn)單嘛。這也是很多單位對(duì)財(cái)務(wù)的地位認(rèn)可不高的普遍現(xiàn)象。出現(xiàn)這種情況，一個(gè)是目前財(cái)務(wù)工作的性質(zhì)確實(shí)主要是和單據(jù)打交道，給人們?cè)斐闪素?cái)務(wù)工作較簡(jiǎn)單、較輕松的假象;一個(gè)是目前從事財(cái)務(wù)工作的門(mén)檻很低，入門(mén)較易，造成人們的誤解，以為只要有點(diǎn)點(diǎn)文化基礎(chǔ)，再實(shí)踐幾天，就能上道。其實(shí)，看看目前的財(cái)務(wù)大軍，真正能夠稱(chēng)得上財(cái)務(wù)骨干的并不多。而財(cái)務(wù)工作之所以被忽視，是人們沒(méi)有注意到，財(cái)務(wù)人員日復(fù)一日，年復(fù)一年的重復(fù)工作，對(duì)工作質(zhì)量和細(xì)節(jié)的要求是相當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。?huì)計(jì)工作，可以說(shuō)，在謹(jǐn)慎之余，還來(lái)不得半點(diǎn)差錯(cuò)?，嵥榈膯螕?jù)和工作之下，其實(shí)體現(xiàn)更多的是嚴(yán)格的質(zhì)量要求。可以說(shuō)，會(huì)計(jì)也是一門(mén)技術(shù)工作。

在這種情況下，要提高財(cái)務(wù)工作水平，有兩個(gè)常用的方法：一是使用一套有效核算的電算化處理系統(tǒng)，首先是幫助財(cái)務(wù)人員提高工作效率和工作質(zhì)量，其次是解放財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)力，將其更多的精力轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)管理上來(lái);二是制定一套良好的工作效率和工作質(zhì)量方面的考核方法，如“日清日結(jié)”、“分值考核與獎(jiǎng)金掛鉤”等等工作方法都被證明是很有效的。

3.對(duì)資金管理有一套成熟的辦法。

為什么要單獨(dú)說(shuō)到資金呢?目前，在很多單位，普遍存在一個(gè)現(xiàn)象，較上規(guī)模的單位，財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)論從外在的形式上，或者是在實(shí)質(zhì)上，都有可能劃分為會(huì)計(jì)核算和資金核算兩大部門(mén)，部分考核更細(xì)的單位，還有可能成立單獨(dú)的成本核算部門(mén)。劃分為核算和資金兩大部門(mén)的方式是比較普遍的。核算和資金兩個(gè)部門(mén)，在工作內(nèi)容上，一個(gè)更注重內(nèi)在的財(cái)務(wù)處理，一個(gè)更傾向于外在的資金融通。兩個(gè)部門(mén)如果擺不正位置，還有可能形成局部抵觸和配合上的不流暢。

其實(shí)，資金管理與會(huì)計(jì)核算真的談不上誰(shuí)更重要，當(dāng)然更談不上誰(shuí)不重要。兩個(gè)職能部門(mén)都是財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)。在效益較好的企業(yè)，資金一般比較寬松，貸款業(yè)務(wù)少，日常的工作主要是出納工作，當(dāng)然比較輕松;而在效益長(zhǎng)期較差或者企業(yè)擴(kuò)展規(guī)模時(shí)，資金工作的重要性就突顯出來(lái)了。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，在很大程度上，可以反映為現(xiàn)金的流動(dòng)。沒(méi)有了現(xiàn)金的通暢流動(dòng)，昨天還紅紅火火的企業(yè)突然陷入停產(chǎn)乃至破產(chǎn)，也不是沒(méi)有先例的。所以，很多會(huì)計(jì)部門(mén)的人員，往往經(jīng)常猜疑，資金人員每天到底在干什么?是不是又出去吃飯喝酒了。這些，都只是表面上的誤讀。

因此，管理好財(cái)務(wù)工作，還需要有一套成熟的資金管理辦法。包括對(duì)企業(yè)在金融系統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)，對(duì)融資渠道的創(chuàng)建與維護(hù)，對(duì)融資政策的把握，都是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)良好或陷入暫時(shí)困難時(shí)需要十分重視的。

總之，一個(gè)企事業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)只有擁有完善的制度，科學(xué)的管理，高水平的財(cái)務(wù)人員，才能充分調(diào)動(dòng)好各方面的積極性，不斷增強(qiáng)企事業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，使企事業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，為企事業(yè)謀求更大更遠(yuǎn)的發(fā)展。