企業(yè)所得稅注意事項有哪些

企業(yè)所得稅注意事項有哪些

　　我們都知道企業(yè)所得稅，這企業(yè)所得稅有什么需要注意的地方？具體的企業(yè)所得稅注意事項是什么？小編整理了企業(yè)所得稅注意事項分享給大家，一起來學習吧！

　　小微企業(yè)所得稅注意事項

　　問：小微企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠需要注意哪些事項?

　　答：

　　提示一：熟練掌握企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　——企業(yè)所得稅法：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　——《財政部、國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)：自2014年1月1日至12月 31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　提示二：必須符合稅收優(yōu)惠條件

　　——從事國家非限制和禁止行業(yè)

　　——年度應納稅所得額不得超過30萬元

　　——從業(yè)人數和資產總額不能超過規(guī)定的標準

　　——按查賬方式繳納稅款且財務核算規(guī)范

　　提示三：按時報送減免稅備案資料

　　小微企業(yè)的認定實行年度認定制。符合條件的小微企業(yè)采取事先備案的方式，享受所得稅優(yōu)惠的方式是年度申報享受;上年已備案享受的，本年度預繳申報時仍符合條件的，預繳申報時可享受。未按規(guī)定備案的，不得享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠。經稅務機關審核不符合條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

　　申請減免稅應報送的備案資料：

　　——備案申請報告

　　——依據國家統一的會計制度的規(guī)定編報的《資產負債表》

　　——企業(yè)職工名冊

　　——接受派遣工人人數及簽訂的勞務派遣合同

　　——對照產業(yè)目錄具體項目，說明本企業(yè)所從事行業(yè)

　　——稅務機關要求報送的其他資料

　　提示四：正確履行納稅申報義務

　　必須提供上一納稅年度符合小微企業(yè)條件的相關證明材料。

　　預繳申報

　　年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，預繳申報企業(yè)所得稅時，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　年度應納稅所得額高于10萬元而不超過30萬元，將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　年度申報

　　年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小微企業(yè)，可把其所得與15%計算的乘積，填報《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)附件1的附表五“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“(一)符合條件的小型微利企業(yè)”。

　　年應納稅所得額高于10萬元小于30萬元的小型微利企業(yè)，按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優(yōu)惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.