深圳市中小微企業(yè)優(yōu)惠政策

深圳市中小微企業(yè)優(yōu)惠政策

　　在深圳市的小微企業(yè)現(xiàn)在有什么創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠呢?有什么是要注意的政策?今天學(xué)習(xí)啦小編整理了深圳市中小微企業(yè)優(yōu)惠政策分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!

　　深圳市中小微企業(yè)優(yōu)惠政策

　　(一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅;其中：自 2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　(二)印花稅優(yōu)惠政策。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號)規(guī)定：自2014年11月1日起至2017年12月31日止，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　(三)增值稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]71號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(2014年第57號)、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅[2014]122號)，明確對月營業(yè)額不超過3萬元的納稅人，免征營業(yè)稅及政府性基金。其中，以1個季度為納稅期限的營業(yè)稅納稅人，季度營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。

　　國務(wù)院出臺了一系列措施，從財(cái)稅、金融等各方面扶持小微企業(yè)發(fā)展，取得了很好成效。商事制度改革創(chuàng)造了寬松的市場準(zhǔn)入環(huán)境，極大地激發(fā)了市場活力和投資熱情，全國新登記的市場主體數(shù)量快速增長。截至10月底，全國新登記市場主體達(dá)800多萬戶，其中絕大多數(shù)是小微企業(yè)。加大對新設(shè)企業(yè)的支持力度，讓它們進(jìn)得來、經(jīng)營好、留得住，成為促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

　　總局個體司有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，《關(guān)于扶持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》有4個特點(diǎn)： 一是設(shè)計(jì)初衷針對新設(shè)立的小微企業(yè);二是對支持和扶持小微企業(yè)發(fā)展的政策措施進(jìn)行了一定程度的整合;三是注重可操作性，著力解決政策落實(shí)的“最后一公里”問題;四是首次明確了扶持小微企業(yè)的各種政策適用于個體工商戶。文件政策集中解決了小微企業(yè)面臨的稅費(fèi)高、缺資金、用工難、缺人才、場地困難等問題。

　　個體司有關(guān)負(fù)責(zé)人還指出，建立完善小微企業(yè)信息互聯(lián)互通機(jī)制是文件政策的亮點(diǎn)之一。具體工作是依托工商部門所建的全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，創(chuàng)建小微企業(yè)名錄庫，匯集注冊登記、行政許可、稅收繳納等信息，推進(jìn)小微企業(yè)信用信息的公開和共享，便于政府部門及銀行、證券、保險(xiǎn)等專業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供專業(yè)服務(wù)，使各項(xiàng)支持政策能夠惠及有需要的小微企業(yè)。

　　據(jù)了解，下一步各地區(qū)各部門將在國務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，落實(shí)文件的各項(xiàng)政策意見。有關(guān)部門將建立定期匯報(bào)制度，及時交流溝通，發(fā)揮各自職能作用，以改革的精神創(chuàng)新工作理念，加強(qiáng)對小微企業(yè)扶持政策的宣傳解讀，制定明確具體的工作措施，打通政策落實(shí)的“最后一公里”。

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　　現(xiàn)在對中小企業(yè)的政策支持，最大的也是最有價(jià)值的政策，就是去年8月1日起月收入低于2萬元的小微企業(yè)，免征增值稅或營業(yè)稅。這個政策是全國性的。其他的免工商登記費(fèi)、免稅務(wù)登記證費(fèi)、免工本費(fèi)等等都有，但是價(jià)值不太。我公司深南財(cái)務(wù)從在工商注冊代理和代理記賬行業(yè)多年經(jīng)驗(yàn)來看，在深圳中小企業(yè)優(yōu)惠扶持的不是這些政策，而是寬松的工商、稅收環(huán)境，這種寬松不是稅收政策寬松，稅收政策制訂是全國統(tǒng)一的，地方是無權(quán)頒布的，而是稅收管理員不會有事無事找您，不像一些其他地區(qū)一樣，今天國稅上門，明天地稅上門，后天工商上門，今天管理員上門，明天科長上門，這種上門的意思您是能理解的。正是因?yàn)槿缧?，全國很多投資者都來深圳注冊公司。作為投資者來說，沒有這些部門來干擾，勝過萬條優(yōu)惠政策。

　　2016年深圳小微企業(yè)優(yōu)惠政策

　　【增值稅】

　　一、 增值稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，我市以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人(含個體工商戶及臨時稅務(wù)登記中的個人)，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元，下同)的，可按照上述文件規(guī)定，暫免征收增值稅或營業(yè)稅。

　　增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額。

　　增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

　　二、 增值稅小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅的季度銷售額不超過9萬元)。

　　三、 如何辦理稅收優(yōu)惠備案

　　小規(guī)模納稅人享受上述稅收優(yōu)惠不需要進(jìn)行申請或辦理備案手續(xù)，在按季申報(bào)時，填寫《增值稅季度納稅申報(bào)明細(xì)表》(國稅網(wǎng)站可下載)，符合免稅條件的可直接進(jìn)行免稅申報(bào)。已申請網(wǎng)上申報(bào)的小規(guī)模納稅人亦可直接進(jìn)行網(wǎng)上免稅申報(bào)。

　　【營業(yè)稅】

　　一、營業(yè)稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)規(guī)定，營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額不超過3萬元(按季申報(bào)營業(yè)稅的季度營業(yè)額不超過9萬元)的，按照上述文件規(guī)定免征營業(yè)稅。

　　二、提供資料

　　月營業(yè)額不超過3萬元(按季申報(bào)營業(yè)稅的季度營業(yè)額不超過9萬元)的納稅人申報(bào)繳納營業(yè)稅時自動享受減免稅優(yōu)惠，無需額外提交資料進(jìn)行減免稅備案。納稅人可以登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)入“營業(yè)稅申報(bào)”模塊辦理，或者到我市各地方稅務(wù)局(稅務(wù)所)的辦稅服務(wù)廳(任選一個征收點(diǎn))，填報(bào)《營業(yè)稅納稅申報(bào)表》(BB002)辦理。

　　三、辦理流程

　　納稅人申報(bào)營業(yè)稅時自動享受優(yōu)惠。

　　企業(yè)所得稅

　　一、 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕117號)規(guī)定：自2012年1月1日至2015年12月 31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號)規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕34號)規(guī)定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2015〕99號)規(guī)定：自2015年10月1日起至2017年12月31 日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　二、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

　　(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

　　年度應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”和“資產(chǎn)總額”指標(biāo)，按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計(jì)算公式如下：

　　季度平均值=(季初值+季末值)÷2

　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　從2014年度起，小型微利企業(yè)無論采取查賬征收方式還是核定征收企業(yè)所得稅方式，凡符合小型微利企業(yè)規(guī)定條件的，均可按規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

　　三、如何辦理稅收優(yōu)惠備案

　　符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

　　小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳時通過填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，不再另行專門備案。在2015年企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表修訂之前，小型微利企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時，暫不需提供“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額”情況。

　　四、預(yù)繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第17號)規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%征收(簡稱減低稅率政策)，以及財(cái)稅〔2015〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。

　　小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　(一)查賬征收的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，分別按照以下情況處理:

　　1.本年度按照實(shí)際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，預(yù)繳時累計(jì)實(shí)際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅政策;超過20萬元的，應(yīng)當(dāng)停止享受減半征稅政策。

　　2.本年度按照上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。

　　(二)定率征稅的小型微利企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元(含)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。

　　(三)定額征稅的小型微利企業(yè)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)優(yōu)惠政策規(guī)定相應(yīng)調(diào)減定額后，按照原辦法征收。

　　(四)本年度新辦的小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，凡累計(jì)實(shí)際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，停止享受減半征稅政策。

　　(五)企業(yè)根據(jù)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)計(jì)本年度符合小型微利企業(yè)條件的，季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　五、非居民企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(國稅函[2008]650號)規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定的小型微利企業(yè)是指企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的所得均負(fù)有我國企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的企業(yè)。因此，來源于我國所得負(fù)有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)，不適用該條規(guī)定的減按20%稅率征收企業(yè)所得稅的政策。

　　印花稅

　　一、印花稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》(財(cái)稅〔2014〕78號)的規(guī)定，自2014年11月1日起至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅。

　　注：上述小型、微型企業(yè)的認(rèn)定，按照《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計(jì)局 國家發(fā)展和改革委員會財(cái)政部關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　二、納稅人應(yīng)提供的資料

　　1.稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件(僅驗(yàn)原件，驗(yàn)后退回);

　　2.《深圳市地方稅務(wù)局納稅人減免稅(費(fèi))申請表》;

　　3.納稅人屬于小微企業(yè)的關(guān)于從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額的證明材料(是否符合工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn))。

　　三、辦理程序

　　納稅人持相關(guān)申請材料到所在轄區(qū)地方稅務(wù)局納稅服務(wù)窗口直接辦理。