一文看懂出納的工作流程
一文看懂出納的工作流程
下面是小編整理的出納工作流程，歡迎大家前來參閱。
出納工作流程主要分為四部分：
1.嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證;
2.根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額;
3.隨時(shí)查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對，對于未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符;
4.負(fù)責(zé)工資和獎(jiǎng)金的核算或?qū)徍?、發(fā)放。
一、審核原始憑證
所有的員工到出納這兒報(bào)銷的時(shí)候，出納一定要再審核一遍，確認(rèn)無誤后，簽字，付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面：
1.付款申請單據(jù)上是否有經(jīng)辦人簽字、相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)是否簽字審核?
2.所附原始票據(jù)是否真實(shí)、有無涂改?
3.發(fā)票是否正規(guī)?注意發(fā)票上的單位名稱、稅號、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。
4.金額是否書寫正確、大小寫是否一致?
5.報(bào)銷內(nèi)容是否合理、符合公司報(bào)銷規(guī)定?
二、編制收、付款憑證
1.采用收付轉(zhuǎn)憑證的，出納負(fù)責(zé)編制其中的收款憑證和付款憑證。編號為“現(xiàn)收”“現(xiàn)付”“銀收”和“銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序。
2.采用通用記賬憑證的，出納負(fù)責(zé)編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號統(tǒng)一為“記”字XX號，統(tǒng)一按編號排序。
三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬
1.現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
2.出納按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。
四、結(jié)賬
1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
2.結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
3.結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
4.需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。
5.年度終了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。