企業(yè)稅收成本管理的類型有哪些

企業(yè)稅收成本管理的類型有哪些

　　企業(yè)稅收成本管理是指企業(yè)通過稅務決策、計劃、組織、實施、控制和創(chuàng)新等環(huán)節(jié)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程進行管理，并運用現(xiàn)行的稅收政策，制定與其相對應的方式方法控制、調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營或后續(xù)行為，達到規(guī)避稅收風險，使其稅收成本最小化的管理活動。那么企業(yè)稅收成本管理的類型有哪些?

　　企業(yè)稅收成本管理的類型：稅收直接成本的管理

　　稅收直接成本管理的重點稅種分別為增值稅和企業(yè)所得稅，管理的重點環(huán)節(jié)是稅款的計算和繳納。

　　(1)對企業(yè)的主營業(yè)務和其他業(yè)務從原材料購進、生產(chǎn)工藝過程、產(chǎn)成品的形成，直至產(chǎn)品(商品)銷售的實現(xiàn)和最后銷貨款的收回，財務或辦稅人員都要必須完全了解，只有這樣，才能在稅收的核算中做到計稅依據(jù)正確，不會出現(xiàn)漏計或錯計銷售收入。對于沒有銷售價格的應稅貨物，要正確計算其組成計稅價格.對于按會計制度不確認銷售收入而稅法規(guī)定要進行納稅的，相關人員必須要準確予以理解，正確處理。

　　(2)因為增值稅是實行稅款抵扣制度，所以要對所有法定的抵扣憑證進行認真管理。一是應該取得的抵扣憑證(增值稅專用發(fā)票、運輸費發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票、廢舊物資銷售發(fā)票、海關完稅憑證等)必須要全部取得，少取得的進項稅就是企業(yè)多繳納的稅款，這會無故加大企業(yè)稅收成本。二是憑證取得過程中除了要確保業(yè)務真實性外，還必須要對憑證本身的合法性、完整性、真實性、有效性進行甄別，防止出現(xiàn)虛假和不能有效抵扣的憑證。三是保管好抵扣憑證，并按有關規(guī)定及時認證和計算抵扣稅款。

　　(3)根據(jù)業(yè)務結(jié)算方式的得不同，合理確定增值稅專用發(fā)票的開具。增值稅專用發(fā)票既是企業(yè)本環(huán)節(jié)確認收入的重要依據(jù)之一，又是下一環(huán)節(jié)稅款抵扣的法定憑證，要做到正確、及時填開，并按要求進行抄稅和報稅。

　　(4)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的涉稅活動，要及時了解掌握相關信息，確保在納稅申報時不出現(xiàn)遺漏，形成一定的稅收風險，增大企業(yè)稅收成本。如，非貨幣交易、視同銷售、跨縣(市、區(qū))的實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)之間貨物移送等。

　　(5)兼營不同稅率業(yè)務的，要正確使用不同稅率，防止錯用。特別是在增值稅與營業(yè)稅混合經(jīng)營業(yè)務以及營業(yè)稅多稅率經(jīng)營情況下。流轉(zhuǎn)稅的其他稅收主要注意核實銷售收入或銷售數(shù)量。

　　(6)企業(yè)所得稅的核算相對復雜，但主要還是核實各項應稅收入，甄別稅前的列支項目和費用。這需要花費大量的人力進行，但只要平時把工作做細做實了，匯算清繳時問題相對會少些。這個稅種的許多問題包含很多前期因素，時間性強，一定要加強平時的有效管理，可以說，企業(yè)所得稅是稅收直接成本管理的又一個難點和重點。

　　企業(yè)稅收成本管理的類型：稅收遵從成本的管理

　　稅收遵從成本包括納稅人為通曉稅法花費的時問、申報與繳納花費的時間、具體作業(yè)時間以及可能發(fā)生的訴訟費、稅務代理費用、稅收罰款以及從事稅收籌劃的費用等.這種成本一般通過估算納稅人為履行納稅義務所耗用的平均時間數(shù)，按每一工作時數(shù)的社會平均報酬率來確定，一般為納稅額的2.5%一4.4%。但在我國，由于多種因素的影響，這個比例要大得多。因此，稅收遵從成本的管理就是要求企業(yè)在依法計算、申報、繳納稅款的前提下，以企業(yè)自身利益為出發(fā)點，以納稅人權(quán)利為保障，充分利用計算機、網(wǎng)絡等管理工具，合法地、科學地地開展涉稅工作，使各項工作都得到法律和稅務機關的認可，減少額外稅收負擔，讓稅收遵從成本達到最小值，并確保稅收風險最低，甚至為零。同時，要樹立納稅人權(quán)利意識，堅決維護自己的合法權(quán)益，監(jiān)督稅務機關和稅務人員的執(zhí)法行為，合理要求稅務機關提供多樣化的納稅申報方式，提供更多更好的納稅服務等。