如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理
如今想要加強(qiáng)企業(yè)的資金管理是怎么做才好呢?企業(yè)的資金管理是有什么管理方法?小編為你帶來了“加強(qiáng)企業(yè)資金管理”的相關(guān)知識(shí)，這其中也許就有你需要的。
如何加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理?
(1)建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算，對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。
(2)嚴(yán)格管理貨幣支出和收入。特別是對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用、支出要根據(jù)管理權(quán)限，授權(quán)能夠?qū)徟念~度，通過嚴(yán)格審批，能夠使得資金不至于浪費(fèi)和濫用。
(3)提高資金利用效果。提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉(zhuǎn)，加速存貨周轉(zhuǎn)、縮短應(yīng)收賬款周期，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的付款期。
(4)建立風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系。資金管理過程中，會(huì)是涉及到的風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。要時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)、環(huán)境等各方面的信息，對(duì)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的變化，要及時(shí)采取有利措施予以規(guī)避。
(5)加強(qiáng)貨幣資全的日?？刂?。包括遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定、遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定、遵守現(xiàn)金收支的規(guī)定和做好銀行存款的日常管理等。
論加強(qiáng)企業(yè)成本控制的對(duì)策
摘 要：成本控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)的管理的主要方面，也是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展最關(guān)鍵的因素。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)粗方型的成本控制存在的問題日益暴露出來。本文重點(diǎn)分析現(xiàn)代企業(yè)成本管理方面存在的問題，提出解決方案。
關(guān) 鍵 詞：企業(yè)成本控制;原材料采購(gòu);問題與對(duì)策
一、加強(qiáng)企業(yè)成本控制的意義
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是自負(fù)盈虧的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，其生產(chǎn)耗費(fèi)是通過生產(chǎn)成果即銷售收入來補(bǔ)償?shù)模杀揪褪呛饬可a(chǎn)耗費(fèi)補(bǔ)償?shù)某叨?。企業(yè)通過商品銷售取得收入，提取成本消耗的份額，用以補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的消耗，維持再生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行。所以，成本作為補(bǔ)償生產(chǎn)消耗的尺度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)起著關(guān)鍵作用。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)求生存以成本控制為基礎(chǔ)。企業(yè)通過降低成本進(jìn)而降低產(chǎn)品銷售價(jià)格，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，從而獲得更多的利潤(rùn)。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)處于困境時(shí)，降低成本對(duì)企業(yè)的繼續(xù)生存尤為重要。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策以降低成本為依據(jù)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的目標(biāo)是提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)企業(yè)必須進(jìn)行正確的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策建立在以成本為核心的科學(xué)分析和計(jì)算基礎(chǔ)上。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的持續(xù)發(fā)展以成本控制為前提。當(dāng)售價(jià)不變，降低生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，企業(yè)利潤(rùn)才能增加，企業(yè)才有能力尋求新的發(fā)展。可見，一個(gè)企業(yè)盈利、生存、發(fā)展與成本控制和管理密切相關(guān)。成本控制的內(nèi)容包括材料費(fèi)用控制、工資控制和綜合性費(fèi)用控制。材料費(fèi)用控制，成本控制
是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。成本低了，可減價(jià)擴(kuò)銷，經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)鞏固了，才有力量去提高產(chǎn)品質(zhì)量，創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)，尋求新的發(fā)展。許多企業(yè)陷入困境的重要原因之一，是在成本失控的情況下盲目發(fā)展，一味在促銷和開發(fā)新產(chǎn)品上冒險(xiǎn)，一旦市場(chǎng)萎縮或決策失誤，企業(yè)沒有抵抗能力，很快就垮下去了。成本控制是抵抗內(nèi)外壓力、求得生存的主要保障。外有同行競(jìng)爭(zhēng)、政府課稅等不利因素，內(nèi)有職工要求改善待遇和股東要求分紅的壓力，企業(yè)用以抵御內(nèi)外壓力的武器，主要是降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量、創(chuàng)新產(chǎn)品設(shè)計(jì)和增加產(chǎn)銷量。提高售價(jià)會(huì)引發(fā)經(jīng)銷商和供應(yīng)商相應(yīng)的提價(jià)要求和增加流轉(zhuǎn)稅的負(fù)擔(dān)，而降低成本可避免這些壓力。成本控制是企業(yè)增加盈利的根本途徑。無論在什么情況下，降低成本都可以增加利潤(rùn)。即使不完全盈利為目的的國(guó)有企業(yè)，如果成本很高，不斷虧損，其生產(chǎn)受到威脅，也難以在調(diào)控經(jīng)濟(jì)、擴(kuò)大就業(yè)和改善公用事業(yè)等方面發(fā)揮作用，同時(shí)還會(huì)影響政府財(cái)政，加重納稅人負(fù)擔(dān)，對(duì)國(guó)計(jì)民生不利，失去其存在的價(jià)值。
二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)成本控制存在的問題
(一)成本控制思想落后，成本控制不完善，傳統(tǒng)的成本控制是以是否節(jié)約為參考，僅僅強(qiáng)調(diào)成本的降低，節(jié)省費(fèi)用開支。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，這種以“成本節(jié)省“為主導(dǎo)的成本控制，一方面會(huì)挫傷企業(yè)為未來績(jī)效而支出某些短期看來是高昂的費(fèi)用的積極性，從而影響企業(yè)的技術(shù)革新和產(chǎn)品的更新?lián)Q代;另一方面還會(huì)因顧及局部要求而損害企業(yè)的整體目標(biāo)。同時(shí)還只注重了成本生產(chǎn)過程的控制忽視供應(yīng)和銷售過程的控制，只注重投產(chǎn)后的成本控制，忽視投產(chǎn)前產(chǎn)品設(shè)計(jì)和生產(chǎn)要素合理組織的成本控制。在成本的具體核算中，只注重財(cái)務(wù)成本的核算，缺少管理成本的核算。
(二)成本控制缺乏驅(qū)動(dòng)因素分析。對(duì)成本的認(rèn)識(shí)不足，概念狹隘，而且傳統(tǒng)成本管理將固定成本簡(jiǎn)單地作短期的期間化處理，淹沒了大量的長(zhǎng)期性和戰(zhàn)略性的重要信息，使企業(yè)多項(xiàng)活動(dòng)的績(jī)效難以真正體現(xiàn)。
(三)成本控制方法和手段落后。一些企業(yè)成本管理處于落后狀態(tài)，沒有真正形成科學(xué)的成本管理體系，不利于企業(yè)成本的宏觀調(diào)控。現(xiàn)有成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)未能采用靈活多樣成本方法，使得成本控制轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭優(yōu)榱私档统杀径档统杀?，不能提供做出正確決策的有效信息，不能深入反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，不能提供各個(gè)作業(yè)環(huán)節(jié)成本信息，從面誤導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的制定。
(四)成本控制過程的簡(jiǎn)單化，盲目追求低成本。單純地追求削減成本，一般簡(jiǎn)單的做法是：降低原材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格或檔次;減少某一產(chǎn)品項(xiàng)目的物料投入;考慮降低工藝過程的工價(jià)等。這些做法都沒有將成本控制切實(shí)貫穿于從產(chǎn)品設(shè)計(jì)到產(chǎn)品產(chǎn)出的全過程。實(shí)際上產(chǎn)品的設(shè)計(jì)決定產(chǎn)品的目標(biāo)成本，簡(jiǎn)單的、缺少科學(xué)的、沒有實(shí)際指導(dǎo)意義的成本計(jì)劃和核算，往往并不能得到有遠(yuǎn)見的企業(yè)家的贊同。
三、加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)成本控制的對(duì)策
(一)對(duì)產(chǎn)品材料成本進(jìn)行全面的責(zé)任核算。
(1)材料的采購(gòu)環(huán)節(jié)，從采購(gòu)需求的確定來講，審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批，對(duì)于重要的大宗材料采購(gòu)及付款應(yīng)實(shí)行單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批。另外要加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理制度，實(shí)行限量采購(gòu)管理，節(jié)約資金使用。從材料采購(gòu)付款來講，要加強(qiáng)崗位分工控制，對(duì)采購(gòu)人員與辦理付款的人員進(jìn)行定期或不定期的輪換，并盡量防止由同一部門或同一人辦理采購(gòu)環(huán)節(jié)中任兩個(gè)不相容職務(wù)的工作。另外，要加強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、采購(gòu)發(fā)票的審核工作，檢查其真實(shí)性、完整性、合法性。財(cái)務(wù)部門也應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商往來賬的核對(duì)工作。(2)材料的保管環(huán)節(jié)，首先要建立健全驗(yàn)收制度，其次要建立健全定期盤點(diǎn)制度。在對(duì)庫(kù)存材料管理中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與物資保管部門協(xié)作做好材料的盤點(diǎn)工作，做到賬實(shí)相符。尤其是物資保管部門應(yīng)掌握最新的存貨數(shù)據(jù)，為采購(gòu)材料提供依據(jù)，為生產(chǎn)投料做好準(zhǔn)備。同時(shí)在日常管理中，還要加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制;最后在領(lǐng)用發(fā)出與處置時(shí)也要加強(qiáng)管理，建立健全審批制度。(3)加強(qiáng)消耗定額管理與材料的回收復(fù)用，消耗定額管理是材料消耗管理最主要的管理方法。材料消耗定額是指針對(duì)一定條件所規(guī)定的生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成單位工作量合理消耗材料的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量。它的執(zhí)行不僅能降低材料消耗、提高材料利用率，而且能夠推動(dòng)企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)和管理水平的提高。另一方面，在某些生產(chǎn)中所消耗的材料并不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，并且很多材料并不是在生產(chǎn)中一次消耗掉，因此還存在部分材料可以回收復(fù)用，這時(shí)如果企業(yè)材料消耗管理的好就可以做到多次重復(fù)利用。
(二)建立監(jiān)督和激勵(lì)機(jī)制，更好地控制采購(gòu)價(jià)格。組建采購(gòu)價(jià)格監(jiān)督小組，為了更好地控制采購(gòu)價(jià)格，企業(yè)應(yīng)該成立采購(gòu)價(jià)格監(jiān)督小組，其工作的內(nèi)容之一就是定期收集重點(diǎn)物品的供應(yīng)價(jià)格信息，分析評(píng)價(jià)現(xiàn)有價(jià)格水平，并對(duì)歸檔的價(jià)格檔案進(jìn)行評(píng)價(jià)和更新。同時(shí)，要求采購(gòu)部門將每月所購(gòu)得產(chǎn)品按品種、數(shù)量、價(jià)格、供應(yīng)方向監(jiān)督小組報(bào)告，監(jiān)督小組根據(jù)采購(gòu)部門的報(bào)價(jià)，再同搜集到得市場(chǎng)價(jià)
格信息進(jìn)行比較和定期審查，以此來制約采購(gòu)部門的采購(gòu)價(jià)格。(2)建立采購(gòu)成本考核機(jī)制，對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
(三)完善成本預(yù)測(cè)與預(yù)算制度。加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)，企業(yè)應(yīng)從整體效益出發(fā)，以動(dòng)態(tài)成本效益看待成本及其控制問題，從投入與產(chǎn)出的對(duì)比分析來看投入的必要性、合理性，以效益為中心進(jìn)行成本的動(dòng)態(tài)控制。銷售部門在調(diào)查外部市場(chǎng)狀況時(shí)，不能只針對(duì)市場(chǎng)當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品需求傾向。應(yīng)當(dāng)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光。在預(yù)測(cè)市場(chǎng)對(duì)于新產(chǎn)品的需求時(shí)，更是要多做一些調(diào)查，做更深層次的挖掘。準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)對(duì)于產(chǎn)品類型的需求，切勿盲目投入生產(chǎn)，造成產(chǎn)品無銷路。銷售部門在做好市場(chǎng)定位后，還要注意市場(chǎng)需求量的大小，這也是成本控制中相當(dāng)重要的一環(huán)。過多的產(chǎn)品生產(chǎn)與市場(chǎng)投入量容易造成產(chǎn)品積壓，或者以低于成本價(jià)格出售，提高成本水平，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，最終導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的降低。合理預(yù)算成本，首先應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃，在這個(gè)計(jì)劃中對(duì)于各種原材料、人工、機(jī)器設(shè)備的使用損耗等等都應(yīng)做好詳細(xì)的分析，做出合理的預(yù)算，制定出一定的成本要素定額。加強(qiáng)對(duì)于成本控制的力度，嚴(yán)格按照成本預(yù)算進(jìn)行生產(chǎn)，強(qiáng)化成本預(yù)算的約束性，促進(jìn)成本水平的降低。
(四)加強(qiáng)產(chǎn)品成本信息的管理。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制制度，在一定程度上保證會(huì)計(jì)及其它信息資料的真實(shí)和可靠;要提高管理者和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，一方面要增強(qiáng)法制意識(shí)，另一方面還要增強(qiáng)道德自律意識(shí)，增強(qiáng)道德責(zé)任心和責(zé)任感，保持職業(yè)良知;另外要加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查和信息反饋在成本控制中的應(yīng)用。對(duì)于產(chǎn)品的信息來源成本、技術(shù)成本、后勤成本、生產(chǎn)成本、庫(kù)存成本、銷售成本，以及對(duì)顧客的維修成本、處置成本等成本內(nèi)容都應(yīng)以嚴(yán)格、細(xì)致的科學(xué)手段進(jìn)行管理，以增強(qiáng)產(chǎn)品在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，增加產(chǎn)品的市場(chǎng)占有量，使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。部門間應(yīng)該做好溝通工作，對(duì)外部市場(chǎng)信息、企業(yè)的生產(chǎn)能力、材料的出入庫(kù)以及庫(kù)存商品的結(jié)余等情況進(jìn)行必要的溝通，然后做出符合各個(gè)部門自身情況的計(jì)劃，提出本部門合理地降低成本的方法，然后各部門進(jìn)行協(xié)商，得出能夠降低企業(yè)總體產(chǎn)品成本的最優(yōu)方案。
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