銀行存款日記賬轉(zhuǎn)頁
銀行存款日記賬轉(zhuǎn)頁
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銀行存款日記賬轉(zhuǎn)頁
1，每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
2，對需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁未止的發(fā)生額合計(jì)數(shù);對需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁未止的累計(jì)數(shù);對既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的帳戶，可以只將每頁未的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。
3， 一般情況下，只填寫余額就可以了，也就是只將余額過次頁即可。
銀行存款日記賬的核對方法
銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進(jìn)行核對完成的,銀行存款日記賬的核對主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容,一是銀行存款日記賬與 銀行存款收,付款憑證亙相核對,做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對,做到賬賬相符。
賬證核對
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的,但是在 記賬過程中,由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記,漏記,記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行,檢查項(xiàng)目主要是:
1、核對憑證的編號(hào)。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),要立即按照規(guī)定方法更正,以確保賬證完全一致。
賬賬核對
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的,銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的,記賬依據(jù)是相同的,記錄結(jié)果應(yīng)一致,但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的,而且總賬一般是匯總登記的,在匯總和登記過程中,都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記,記錄次數(shù)多,難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對兩賬的余額,每月終了結(jié)賬后,總賬各科目的借方發(fā)生額,貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡,如果不符,先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方,如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之,則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò),應(yīng)立即加以更正,做到賬賬相符。
賬實(shí)核對
企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過"銀行對賬単"來反映的,所以照實(shí)核對是銀行存款日記賬定期與"銀行對賬単"核對,至少每月一次,這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
理論上講,"銀行存款日記賬"的記錄對銀行開出的"銀行存款對賬単"無論是發(fā)生額,還是期末余額都應(yīng)是完全一致的,因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄,但是通過核對,會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤,如単位記賬是漏記,重記,銀行對賬単串戶等,這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因,予以更正。二是有"未達(dá)賬項(xiàng)"。"未達(dá)賬項(xiàng)"是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異,而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬,另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤,還是有"未達(dá)賬項(xiàng)",都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的"銀行存款對賬単"進(jìn)行逐筆"核對"才能發(fā)現(xiàn)。
具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的"對賬単"同自己的"銀行存款日記賬"進(jìn)行核對,核對時(shí),需要對憑證的種類,編號(hào),摘要,記賬方向,金額,記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對,凡是對賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用"√"在對賬単和日記賬上分別標(biāo)示,以查明該筆業(yè)務(wù)核對一致;若有"未達(dá)賬項(xiàng)",應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行調(diào)節(jié),使雙方余額相等。
銀行存款日記賬的開戶條件
銀行賬戶是各單位為辦理結(jié)算和申請貸款而在銀 行開立的賬戶，銀行賬戶是各單位通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算信貸以及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的 主要工具。具有反映和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)各部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用。凡新辦的企業(yè)或公司在 取得工商行政管理部門頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照后，可選擇離辦公地點(diǎn)附近的銀行申請開 設(shè)自己的結(jié)算賬戶。
根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，銀行賬戶應(yīng)分為基本存款賬戶，一般存款賬 戶，臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶四種。
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