銀行存款日記賬登記依據(jù)

時(shí)間：2017-03-16 09:19:21 曉鏵971由分享

　　核對(duì)銀行對(duì)賬單與單位銀行存款日記賬(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位日記賬)是對(duì)銀行存款審計(jì)中一項(xiàng)重要的步驟。接下來(lái)請(qǐng)欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的銀行存款日記賬登記依據(jù)。

　　銀行存款日記賬登記依據(jù)

　　1、從會(huì)計(jì)理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過(guò)賬時(shí)，只能過(guò)一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過(guò)賬，否則會(huì)出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問(wèn)題。

　　2、所以在實(shí)際工作中，或在會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問(wèn)題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。

　　3、不過(guò)如果工作中用通用記賬憑證，則不存在這個(gè)問(wèn)題。

　　4、會(huì)計(jì)證考試經(jīng)常出這種題。如：

　　在銀行存款日記賬中不可能出現(xiàn)的字號(hào)是：A、銀收，B、銀付，C，現(xiàn)收;D，現(xiàn)付。

　　根據(jù)以上解釋?zhuān)阏f(shuō)我的題目中選哪個(gè)?

　　當(dāng)然是C。因?yàn)楝F(xiàn)付可以是現(xiàn)金存入銀行，那么銀行存款日記賬中要登記這筆，所以可能出現(xiàn)“現(xiàn)付”字號(hào)。但收入現(xiàn)金，不會(huì)出現(xiàn)在銀行日記賬中。

　　銀行存款日記賬的基本賬戶

　　基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。它是各獨(dú)立結(jié)算單位或?qū)嵭歇?dú)立核算企業(yè)在銀行開(kāi)立的主要賬戶。按照規(guī)定是每一存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，企、事業(yè)單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)此賬戶辦理。

　　①企業(yè)法人;

　?、谄髽I(yè)法人內(nèi)部單位核算的單位;

　?、酃芾碡?cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門(mén);

　　④實(shí)行財(cái)政管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

　?、菘h級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;

　?、尥鈬?guó)駐華機(jī)構(gòu);

　　⑦社會(huì)團(tuán)體;

　?、鄦挝桓綄俚氖程?、招待所、幼兒園;

　　⑨外地常設(shè)機(jī)構(gòu);

　?、馑綘I(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)承包戶和個(gè)人。

　?、佼?dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的"企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照"或"營(yíng)業(yè)執(zhí)照";

　　②中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門(mén)的批文;

　?、圮婈?duì)以上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的開(kāi)戶證;

　?、軉挝粚?duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開(kāi)戶的證明;

　　⑤駐地有關(guān)部門(mén)對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;

　?、蕹邪p方簽訂的承包協(xié)議;

　?、邆€(gè)人居民身份證和戶口本。

　　一般賬戶

　　一般存款賬戶是存款人在基本賬戶以外的銀行借款、轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)賬戶辦理轉(zhuǎn)賬、結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，并須提供以下的證明文件。

　　臨時(shí)賬戶

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶。存款人可以通過(guò)該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　專(zhuān)用賬戶

　　專(zhuān)用存款賬戶是指存款人因特定用途而開(kāi)立的賬戶。

　　根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列情況的存款人可以申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶，并須提供相應(yīng)的證明文件:

　　調(diào)整

　　一金額較大:如果銀行賬上過(guò)了好幾百萬(wàn)的現(xiàn)金，但憑證上體現(xiàn)不出來(lái)，那么就要編制憑證和報(bào)表，不過(guò)要注意一點(diǎn)點(diǎn)的調(diào)，如果一次性調(diào)太大了，就會(huì)被稅務(wù)注意的。

　　二銀行余額小，現(xiàn)金余額大:現(xiàn)金余額大于銀行余額，將部分現(xiàn)金存入銀行就可以減少現(xiàn)金余額增加銀行余額，年底時(shí)要注意現(xiàn)金余額不可過(guò)大，銀行存款余額每一筆都要跟銀行的對(duì)賬單對(duì)好，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三銀行日記賬與銀行存款對(duì)不上:如果時(shí)間不太長(zhǎng)，那可以一筆筆的找，找出來(lái)后再調(diào)，最好是以銀行的數(shù)字為準(zhǔn)。如果時(shí)間太長(zhǎng)，過(guò)好幾年了，那找起來(lái)就麻煩了。工作量大又費(fèi)時(shí)間，一不留神，那筆賬就過(guò)去了。

　　四銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù):銀行存款出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如果記帳沒(méi)有差錯(cuò)，就是因?yàn)檫M(jìn)帳單未入帳的太多造成的，真正意思上是沒(méi)辦法調(diào)整的，只有將未達(dá)帳追回來(lái)入帳。一般情況下，進(jìn)帳單回來(lái)都是借銀行存款，貸應(yīng)收帳款，所以你在編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，如果貨幣資金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以直接從應(yīng)收帳款金額中調(diào)整一部分到貨幣資金中，從而使資產(chǎn)負(fù)債表好看一點(diǎn)。但不需要實(shí)質(zhì)性的進(jìn)行調(diào)整，根本的辦法還是減少未達(dá)帳。