現金日記賬登記依據
現金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存余量的法定載體。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬登記依據。
現金日記賬登記依據
銀行存款付款憑證，從銀行提取現金的業(yè)務，必須編制銀行付款憑證，該憑證有現金的收入，所以是登記現金日記賬的依據。
現金日記賬的封面內容
會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
(1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。
按規(guī)定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。
(2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
(3)加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
(4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續(xù)，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監(jiān)交人姓名、加蓋名章。
現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
現金日記賬的注意事項
企業(yè)必須設置“現金日記賬”，按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬實相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“庫存現金”總賬科目的余額核對相符。有外幣現金收支業(yè)務的企業(yè)，應當按照人民幣現金、外幣現金的幣種設置現金賬戶進行明細核算。
企業(yè)有內部周轉適用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目，單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，由企業(yè)財務部門單獨撥給企業(yè)內部各單位周轉使用的備用金，借記“備用金”科目，貸記“庫存現金”科目或“銀行存款”科目。自備用金中支付零星支出，應根據有關的支付憑單，定期編制備用金報銷清單，財務部門根據內部各單位提供的備用金報銷清單，定期補足備用金，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目。除了增加或減少撥入的備用金外，使用或報銷有關備用金支付時不再通過“備用金”科目核算。
企業(yè)應當設置“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
千萬要記住，支出時一定要入賬，當日發(fā)生當日入賬，要不就不能稱為日記賬了;每日的錢必須與賬相符，何時支出的錢何時入賬，如果不記清，到最后你自己都搞不清;支出時如果沒有票據，可先記入其他應收，票據回來再沖帳，這樣的話，發(fā)生日期就不是問題了,只要分清票據發(fā)生的業(yè)務分別計入各自科目。
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