財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)筆記
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金),以及利潤(rùn)分配的管理。來(lái)看看下面學(xué)習(xí)啦小編為你帶來(lái)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)筆記吧，這其中也許就有你需要的。.
財(cái)務(wù)報(bào)表分析(基礎(chǔ)性的公式，很重要)
(一)短期償債能力比率(分母都是流動(dòng)負(fù)債哦)
1.營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)
2.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
3.速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
4.現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動(dòng)負(fù)債
5.現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債
(二)長(zhǎng)期償債能力比率
1.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債/資產(chǎn)
2.產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債/股東權(quán)益
3.權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)/股東權(quán)益
4.長(zhǎng)期資本負(fù)債率(長(zhǎng)期資本長(zhǎng)期負(fù)債率)=長(zhǎng)期負(fù)債/長(zhǎng)期資本=非流動(dòng)負(fù)債/(非流動(dòng)負(fù)債+股東權(quán)益)
5.利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=(凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用)/利息費(fèi)用
6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量/利息費(fèi)用
7.現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/債務(wù)總額
(三)營(yíng)運(yùn)能力比率(周轉(zhuǎn)率和與收入的比)
資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/某項(xiàng)資產(chǎn)
周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)率
與收入的比=某項(xiàng)資產(chǎn)/銷(xiāo)售收入
特殊情況：為了評(píng)估存貨管理的業(yè)績(jī)是，應(yīng)當(dāng)使用銷(xiāo)售成本/存貨
總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)天數(shù)=單項(xiàng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)之和
(四)盈利能力比率
1.銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入
2.總資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)=銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.權(quán)益凈利率=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益
(五)市價(jià)比率
1.市盈率=每股市價(jià)/每股收益
每股收益=普通股股東凈利潤(rùn)/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
2.市凈率=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)=普通股股東權(quán)益/流通在外普通股股數(shù)
3.市銷(xiāo)率=每股市價(jià)/每股銷(xiāo)售收入
每股銷(xiāo)售收入=銷(xiāo)售收入/流通在外普通股加權(quán)平均股數(shù)
(六)杜邦分析體系
權(quán)益凈利率=銷(xiāo)售凈利率*總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)*權(quán)益乘數(shù)
管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析
管理用財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是編制管理用資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的相關(guān)公式，這些公式是后面很多知識(shí)的基礎(chǔ)，一定要記住啦。
一、管理用資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)公式
資產(chǎn)=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)+金融資產(chǎn)=(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)+經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn))+(短期金融資產(chǎn)+長(zhǎng)期金融資產(chǎn))
負(fù)債=經(jīng)營(yíng)負(fù)債+金融負(fù)債=(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債+經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債)+(短期金融負(fù)債+長(zhǎng)期金融負(fù)債)
凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)負(fù)債
=(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)+經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn))-(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債+經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債)
=(經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債)+(經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債)
=經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本+凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)
凈金融負(fù)債=金融負(fù)債-金融資產(chǎn)=凈負(fù)債
凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=凈負(fù)債+股東權(quán)益=凈投資資本
二、管理用利潤(rùn)表相關(guān)公式
凈利潤(rùn)=經(jīng)營(yíng)損益+金融損益
=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-稅后利息費(fèi)用
=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)*(1-所得稅費(fèi)用)-利息費(fèi)用*(1-所得稅費(fèi)用)
三、管理用現(xiàn)金流量表相關(guān)公式
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)
減：折舊攤銷(xiāo)
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金毛流量
減：經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量
減：凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加
折舊攤銷(xiāo)
實(shí)體現(xiàn)金流量
債務(wù)現(xiàn)金流量=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加
股權(quán)現(xiàn)金流量=股利分配-股權(quán)資本凈增加
實(shí)體現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量
以上就是學(xué)習(xí)啦小編為大家提供的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)筆記，希望大家能夠喜歡!
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