財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容有哪些
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容有哪些
財(cái)務(wù)分析方法包括償債分析、營運(yùn)分析、盈利分析、收現(xiàn)分析。能夠反映企業(yè)對短期性債務(wù)支付能力的迅速性。下面小編給大家介紹財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容有哪些?
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容：償債分析
短期償債
1.營運(yùn)資本 = 流動資產(chǎn) - 流動負(fù)債
=(總資產(chǎn) - 非流動資產(chǎn))-(負(fù)債 - 非流動負(fù)債)
=(總資產(chǎn) - 非流動資產(chǎn))-(總資產(chǎn) - 股東權(quán)益 - 非流動負(fù)債)
=(股東權(quán)益 + 非流動負(fù)債)- 非流動資產(chǎn)
= 長期資本 - 長期資產(chǎn)
2.流動比率 = 流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
* 流動比率 = 1 ÷(1 - 營運(yùn)資本÷流動資產(chǎn))
3.速動比率 = 速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債
* 速動資產(chǎn) = 流動資產(chǎn) - 存貨
4.現(xiàn)金比率 =(貨幣資金 + 交易性金融資產(chǎn))÷流動負(fù)債
5.現(xiàn)金流量比率 = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷流動負(fù)債
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容：長期償債
1.資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 ÷ 總資產(chǎn)× 100%
2.產(chǎn)權(quán)比率 = 負(fù)債總額÷股東權(quán)益
3.權(quán)益乘數(shù) = 總資產(chǎn)÷股東權(quán)益
* 權(quán)益乘數(shù) = 1 + 產(chǎn)權(quán)比率
= 1 ÷(1 - 資產(chǎn)負(fù)債率)
4.長期資本負(fù)債率 = 非流動負(fù)債÷長期資本× 100%
=[非流動負(fù)債÷(非流動負(fù)債+股東權(quán)益)]× 100%
5.利息保障倍數(shù) = 息稅前利潤÷利息費(fèi)用
=(凈利潤 + 利息費(fèi)用 + 所得稅費(fèi)用)÷利息費(fèi)用
6.現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù) = 經(jīng)營現(xiàn)金流量÷利息費(fèi)用
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容：營運(yùn)分析
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) = 賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額。
2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.應(yīng)收賬款與收入比 = 應(yīng)收賬款÷銷售收入
存貨周轉(zhuǎn)率
1.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售成本÷存貨平均余額
2.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.存貨與收入比 = 存貨÷銷售收入
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷流動資產(chǎn)
2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.流動資產(chǎn)與收入比 = 流動資產(chǎn)÷銷售收入
非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷非流動資產(chǎn)
2.非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.非流動資產(chǎn)與收入比 = 非流動資產(chǎn)÷銷售收入
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) = 銷售收入÷總資產(chǎn)
2.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.總資產(chǎn)與收入比 = 總資產(chǎn)÷銷售收入
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容：盈利分析
與銷售額有關(guān)的
1.銷售毛利率 = 息稅前利潤總額÷銷售收入× 100%
=(銷售收入-銷售成本)÷銷售收入× 100%
2.銷售凈利率 = 凈利潤÷銷售收入× 100%
3.主營業(yè)務(wù)利潤率 = 主營業(yè)務(wù)利潤÷主營業(yè)務(wù)收入凈額× 100%
與投資額有關(guān)的
1.資產(chǎn)凈利率 = 凈利潤÷總資產(chǎn) × 100%
=(凈利潤×銷售收入)×(銷售收入÷總資產(chǎn))× 100%
= 銷售利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)
2.總資產(chǎn)報(bào)酬率 = 息稅前利潤總額÷總資產(chǎn) × 100%
* 資產(chǎn)凈利率和總資產(chǎn)報(bào)酬率都屬于資產(chǎn)報(bào)酬率(ROA)
3.權(quán)益凈利率 = 凈利潤÷股東權(quán)益× 100%
= 資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)
= 銷售利潤率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)×權(quán)益乘數(shù)
4.資本保值增值率 = 扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益÷年初所有者權(quán)益× 100%
其他的
1.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷凈利潤× 100%
2.成本費(fèi)用利潤率 = 利潤總額÷成本費(fèi)用總額× 100%
財(cái)務(wù)分析方法的內(nèi)容：收現(xiàn)分析
1.銷售收現(xiàn)率 = 銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷銷售收入× 100%
2.資產(chǎn)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量回報(bào)率 = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷總資產(chǎn)× 100%
3.每股經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù)
4.營業(yè)利潤的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷營業(yè)利潤
上市企業(yè)
1.每股股利 = 普通股股利總額÷年末普通股股份總數(shù)
2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市價(jià)× 100%
3.每股盈余(EPS) = 可供普通股股東分配的凈收益÷年末普通股股份總數(shù)
4.市盈率(P/E) = 普通股每股市價(jià)÷普通股每股盈余
5.每股賬面價(jià)值 = 普通股股東權(quán)益總額÷年末普通股股份總數(shù)
6.市凈率(P/BV) = 普通股每股市價(jià)÷普通股每股賬面價(jià)值
7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100%
8.每股凈資產(chǎn) = 年末凈資產(chǎn)÷年末普通股股份總數(shù)
9.股利保障倍數(shù) = 普通股每股盈余÷普通股每股股利
= 1÷股利支付率