新時期我國民營企業(yè)財務(wù)管理問題及建議
新時期我國民營企業(yè)財務(wù)管理問題及建議
財務(wù)管理掌持著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，對民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義，下面學(xué)習(xí)啦小編就新時期我國民營企業(yè)財務(wù)管理問題進(jìn)行探討，并提出幾點(diǎn)建議。
新時期我國民營企業(yè)財務(wù)管理問題
(一)政策不配套,財務(wù)管理環(huán)境不佳
2004年憲法修訂后,民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展氛圍雖然有了很大的改善,但由于長期受觀念、體制等因素的影響,在財務(wù)管理的外部環(huán)境方面還存在著許多障礙。一是融資渠道狹窄,資金籌措困難。在貸款取得方面,民營企業(yè)屬于最難獲得貸款的群體,民營資本的70%靠自籌,從國有銀行獲取的貸款不足30%。二是投資環(huán)境不公,企業(yè)發(fā)展空間受限。據(jù)人民日報報道,我國行業(yè)和領(lǐng)域準(zhǔn)入的,國營企業(yè)、外國企業(yè)和民營企業(yè)分別為80個、60個和40個。即使是在民營經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)和開放程度較高的廣東,允許民營經(jīng)濟(jì)進(jìn)入的只有42個,剛剛超過50%,而允許外商進(jìn)入的則有62個,占75%。三是私有財產(chǎn)的安全保障有隱憂,資本外逃嚴(yán)重。
(二)民營企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰
部分民營企業(yè)的業(yè)主家庭財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)劃分不清。部分企業(yè)創(chuàng)建之初將業(yè)主家庭財產(chǎn)視為企業(yè)資產(chǎn)任意調(diào)用卻未按資產(chǎn)入賬;創(chuàng)建成功之后則又將企業(yè)資產(chǎn)視為業(yè)主家庭財產(chǎn),業(yè)主家庭支出視為企業(yè)成本導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。同時民營企業(yè)還存在原始產(chǎn)權(quán)主體界定模糊現(xiàn)象。一方面家庭成員之間產(chǎn)權(quán)界定不清;另一方面民營企業(yè)與外界產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清,即所謂的“紅帽子”企業(yè)。這種產(chǎn)權(quán)不明晰的現(xiàn)象,直接導(dǎo)致財務(wù)管理主體不明確。
(三)財務(wù)管理目標(biāo)確定不合理
有相當(dāng)多的民營企業(yè)管理者認(rèn)為,現(xiàn)代的財務(wù)管理應(yīng)是“投資者財富最大化”,即“企業(yè)價值最大化”或“所有者權(quán)益最大化”。它可以克服計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下的“利潤最大化”目標(biāo)對財務(wù)管理的低效率指導(dǎo)。但廣大民營企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作普遍薄弱,財務(wù)管理不規(guī)范,而“企業(yè)價值或財富最大化”是以大企業(yè)和股份公司為研究和論證對象推導(dǎo)出來的,以其作為民營中小企業(yè)的“惟一選擇”,實(shí)際上對企業(yè)的財務(wù)工作缺乏目標(biāo)導(dǎo)向性的意義。
(四)企業(yè)管理者素質(zhì)不高,財務(wù)管理觀念淡薄
多數(shù)民營企業(yè)的創(chuàng)辦人是20世紀(jì)80年代的城鎮(zhèn)個體戶、農(nóng)村專業(yè)戶及一些辭去公職人員,相當(dāng)一批人文化素質(zhì)偏低。據(jù)全國工商聯(lián)2004年在全國30個省市對3037家私營企業(yè)問卷調(diào)查結(jié)果表明,公司規(guī)模即實(shí)有資金量在1000萬元以下的業(yè)主中,文盲占0.2%;小學(xué)占20.8%;初中占22.6%;高中占40.7%;大學(xué)以上占15.7%,有40%的企業(yè)主看不懂財務(wù)報表。由于受到自身文化水平的限制,大部份業(yè)主根本無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法。而在一些素質(zhì)相對較高的民營高科技企業(yè)管理者中,又普遍存在著長于技術(shù)而拙于管理的現(xiàn)象。大部分民營企業(yè)主對財務(wù)報表中的各項(xiàng)指標(biāo)不能準(zhǔn)確把握。更為嚴(yán)重的是民營企業(yè)的財務(wù)主管人員大多也未具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)。由于家族式管理,大部分民營企業(yè)由自己的親屬擔(dān)任會計(jì)、出納。甚至很大一部分民營企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任,出現(xiàn)出納人員領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)工作現(xiàn)象。這些人多數(shù)沒有會計(jì)專業(yè)知識,不具備會計(jì)從業(yè)資格,有的雖然參加短期培訓(xùn)取得會計(jì)證,但對會計(jì)、金融知識了解甚少,基本上不懂成本核算,在這樣的基礎(chǔ)上何談現(xiàn)代化的企業(yè)財務(wù)管理。
(五)民營企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險管理
可以說,一般大型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各方面遇到的風(fēng)險民營企業(yè)都會遇到,而且由于民營企業(yè)絕大部分分布在低技術(shù)、適合中小企業(yè)生存的一般加工業(yè)領(lǐng)域,相比之下,其經(jīng)營規(guī)模較小,設(shè)備和工藝落后,產(chǎn)品檔次較低,生產(chǎn)水平低,新產(chǎn)品開發(fā)能力差,產(chǎn)品技術(shù)含量普遍不高,市場競爭能力較低。同時由于管理欠規(guī)范,財務(wù)狀況不透明,財務(wù)管理程序及制度不完善,給獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款帶來了困難。再加上民營企業(yè)的信用等級大多偏低,承受信貸資金風(fēng)險的能力薄弱。民營企業(yè)的上述種種自身素質(zhì)的缺陷,使其在經(jīng)營管理中可能要遭遇更大更多的風(fēng)險。而一般民營企業(yè)都將主要精力集中在對產(chǎn)品的生產(chǎn)和營銷業(yè)務(wù)上,很少真正關(guān)注上述風(fēng)險的存在,沒有風(fēng)險管理和控制的機(jī)制,更沒有投入專門的部門和人員來切實(shí)控制和降低風(fēng)險。
新時期加強(qiáng)我國民營企業(yè)財務(wù)管理建議
(一)民營企業(yè)應(yīng)首先加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)
一是要設(shè)立專門的財務(wù)管理機(jī)構(gòu),統(tǒng)一負(fù)責(zé)企業(yè)的資金融通、現(xiàn)金出納、財會管理、工資核算、固定資產(chǎn)以及預(yù)算編制、決算實(shí)施工作;二是要制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度,如現(xiàn)金、采購、報銷、稽核等制度,實(shí)行財務(wù)管理的規(guī)范化和制度化;三是要完善財務(wù)處理流程,規(guī)范會計(jì)行為,企業(yè)任何重大的財務(wù)和經(jīng)營活動決策,應(yīng)當(dāng)有科學(xué)的財務(wù)處理程序,賬、款、物應(yīng)設(shè)專人分管,財務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃,把好資金支付審查關(guān);四是要建立內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)民營企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督,在企業(yè)中推行“事前計(jì)劃、事中控制、事后分析”的財務(wù)管理模式,建立完善的企業(yè)內(nèi)部稽查制度,內(nèi)部稽查要從事后的財務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、管理審計(jì)、內(nèi)部控制制度評價、專項(xiàng)審計(jì)等領(lǐng)域發(fā)展,提高整個企業(yè)的財務(wù)管理水平;五是要強(qiáng)化外部監(jiān)督。從目前我國民營企業(yè)的現(xiàn)狀來看,靠企業(yè)自身約束來規(guī)范財務(wù)管理工作是不現(xiàn)實(shí)的,我們應(yīng)當(dāng)更多地借助外部力量,幫助民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的規(guī)范化。實(shí)踐已經(jīng)證明,強(qiáng)有力的外部監(jiān)督是促進(jìn)民營企業(yè)財務(wù)管理工作規(guī)范化的重要方法和途徑。
(二)理順民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系,建立現(xiàn)代企業(yè)制度
民營企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰導(dǎo)致財務(wù)管理主體的不明確,因而要在民營企業(yè)實(shí)施現(xiàn)代財務(wù)管理必須理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系。首先,要界定清楚業(yè)主家庭財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的界限,合理劃分業(yè)主個人及家庭消費(fèi)支出與企業(yè)成本支出的界限。其次,獨(dú)資民營企業(yè)應(yīng)逐步改制為股份制企業(yè),家族可以控股,但不能一股獨(dú)大。再次,可逐步推行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,實(shí)現(xiàn)企業(yè)委托代理制。理順民營企業(yè)的產(chǎn)權(quán)將為企業(yè)實(shí)施現(xiàn)代財務(wù)管理提供必要的前提條件。
(三)摒棄家族化和親緣化,引進(jìn)科學(xué)的人才觀
民營企業(yè)目前普遍存在的財務(wù)制度不健全、會計(jì)行為不規(guī)范、投資決策不科學(xué)、會計(jì)信息不真實(shí)的混亂狀況,無不與家族化和親緣化的用人觀相牽連。因此,要想在新一輪經(jīng)濟(jì)競爭中占據(jù)有利地位,民營企業(yè)一定要舍棄任人唯親的陳舊觀念,建立科學(xué)的用人機(jī)制。一是要盡快引進(jìn)一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人員,提高財務(wù)管理水平;二是要強(qiáng)化對財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德、法律教育,提高其綜合素質(zhì),增強(qiáng)其監(jiān)督意識。
(四)更新財務(wù)管理理念,確立多元化的財務(wù)管理目標(biāo)
伴隨著民營企業(yè)規(guī)?；?、集團(tuán)化的發(fā)展態(tài)勢,民營企業(yè)的財務(wù)管理正在發(fā)生著深刻的變化,客觀上要求財務(wù)管理人員樹立全新的理財觀念。一是要確立以人為本的財務(wù)管理觀念,充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性,實(shí)行民主式和參與式財務(wù)管理模式;二是要確立資本多元化的財務(wù)管理觀念,積極尋求與外資合作,實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu);三是要確立信息管理的財務(wù)管理觀念,全面、準(zhǔn)確、迅速、有效地從搜集、分析和利用信息入手進(jìn)行財務(wù)決策和資金運(yùn)籌,以便尋找企業(yè)的發(fā)展良機(jī);四是要確立國際化的財務(wù)管理觀念,以順應(yīng)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略全球化的要求。
(五)強(qiáng)化風(fēng)險管理,防范財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)管理者和財務(wù)人員必須有正確的風(fēng)險觀,善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素,有步驟、有預(yù)見地采取各種防范措施,把可能遭受的風(fēng)險損失降到最低限度。一是要樹立資金的風(fēng)險意識,構(gòu)建有效的資金管理機(jī)制,強(qiáng)化資金管理責(zé)任制;二是要建立合理的利益分配機(jī)制和財務(wù)分配結(jié)構(gòu),防范骨干員工的“道德風(fēng)險”和所有者之間的利益吞食;三是要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制,防患于未然。財務(wù)部門要充分利用自身掌握的財務(wù)信息,多方收集企業(yè)外部的相關(guān)情報,主動研究市場發(fā)展動態(tài),全程監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,發(fā)現(xiàn)異常,及時報警,將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)。
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