審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)的制約，也是為了提高財(cái)務(wù)管理，對(duì)于審計(jì)局測(cè)財(cái)務(wù)管理制度你有多少了解呢?今天就跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來(lái)了解審計(jì)局的財(cái)務(wù)管理制度。
區(qū)審計(jì)局財(cái)務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范本局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障審計(jì)工作任務(wù)的完成，制訂以下制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，厲行節(jié)約，量入為出，注重資金使用效益。
二、合理編制單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要。
三、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。單位的資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)實(shí)行帳卡管理，及時(shí)登記，并一年一次盤(pán)存，做到帳實(shí)相符;低價(jià)財(cái)產(chǎn)和物品應(yīng)加強(qiáng)日常管理，防止流失。
四、建立局長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)審批辦法。其財(cái)務(wù)審批權(quán)限為：招待費(fèi)一次性在1000元以下，其他費(fèi)用(不含一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備單價(jià)在 800以上，使用年限在一年以上的固定資產(chǎn))在2000元以下,由局長(zhǎng)審批，超過(guò)2000元以上的費(fèi)用和購(gòu)置固定資產(chǎn)須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審查同意。
為有利于工作，對(duì)支付金額在200元以內(nèi)的日常辦公用品，可由辦公室先辦理后履行審批手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理原則。日常辦公用品購(gòu)置，由辦公室統(tǒng)一辦理;凡納入政府采購(gòu)目錄的商品采購(gòu)，由辦公室先辦理有關(guān)審批手續(xù)，后由區(qū)財(cái)政實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu);工作人員需購(gòu)置辦公物品和工具書(shū)籍等，應(yīng)堅(jiān)持先申請(qǐng)后購(gòu)置;因公招待，應(yīng)堅(jiān)持“熱情、合理、節(jié)約”的原則，先報(bào)批后辦理;出公差人員，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)財(cái)政規(guī)定執(zhí)行。
六、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。各類(lèi)支出票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家票據(jù)管理規(guī)定。報(bào)銷(xiāo)的原始憑證(包括現(xiàn)金支付票據(jù)和轉(zhuǎn)帳支付票據(jù))須由經(jīng)辦人，簽名證明人簽字，局領(lǐng)導(dǎo)簽批。
七、單位的年度預(yù)算、財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審批;局辦公室一年一次公布單位財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
市審計(jì)局的財(cái)務(wù)管理制度
一、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)決貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作的方針、政策，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，自覺(jué)接受財(cái)政和審計(jì)的檢查監(jiān)督。機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循量入為出、計(jì)劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀(jì)循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴(yán)格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批制度。辦公室主任為機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和處理工作。財(cái)會(huì)人員要按照我局機(jī)關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)工作人員規(guī)則，負(fù)責(zé)辦理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作具體事宜。
三、嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。
㈠加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算編制。按照《預(yù)算法》規(guī)定和財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求，局辦公室要根據(jù)下一年度審計(jì)工作需要，及時(shí)編制下一年度部門(mén)預(yù)算方案，經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究通過(guò)后上報(bào)。
?、婕?xì)化預(yù)算經(jīng)費(fèi)工作。為嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，本著堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)的精神，根據(jù)市財(cái)政年初下達(dá)的部門(mén)預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，結(jié)合年度審計(jì)工作實(shí)際，局辦公室要對(duì)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行細(xì)化，制定《年度局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算細(xì)化方案》，經(jīng)局長(zhǎng)審定報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議研究后嚴(yán)格執(zhí)行，并抄送財(cái)政部門(mén)備案。
?、鐕?yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算。辦公室主任和財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)編制年終經(jīng)費(fèi)決算報(bào)表及情況說(shuō)明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的，一般在9月份之前由辦公室負(fù)責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)局長(zhǎng)審核后報(bào)局黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議審定。
㈣落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。按照政務(wù)公開(kāi)制度有關(guān)規(guī)定要求，局辦公室按季收集整理局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、外勤補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)使用、公務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支、車(chē)輛使用費(fèi)、干部職工獎(jiǎng)金、福利、加班費(fèi)發(fā)放、大宗物品采購(gòu)等明細(xì)情況，上報(bào)政務(wù)公開(kāi)辦公室，經(jīng)審議小組審議，監(jiān)督小組審查后及時(shí)公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。
?、閺?qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作要自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政及紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督檢查。同時(shí)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，根據(jù)《審計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定，建立健全機(jī)關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度，由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作，每年安排對(duì)局機(jī)關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。
四、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)手續(xù)和審批制度。
㈠機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出簽批權(quán)限
凡領(lǐng)報(bào)經(jīng)費(fèi)，按以下簽批權(quán)限辦理：由經(jīng)辦人填報(bào)及部門(mén)負(fù)責(zé)人把關(guān)后會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，辦公室主任復(fù)核，局長(zhǎng)簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細(xì)化預(yù)算的重大開(kāi)支項(xiàng)目、大額資金支出經(jīng)局長(zhǎng)審核后提交黨組會(huì)議或局務(wù)會(huì)議討論決定。
?、尕?cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)提供的報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)
各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按照福州市財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財(cái)會(huì)[2004]45號(hào))提供報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)，以及有關(guān)審批單和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證或附件不全的，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
?、珙I(lǐng)用支票和因公借款
凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”，經(jīng)辦公室主任簽批后，出納方可予以辦理。出納人員辦理支票要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，支票上應(yīng)寫(xiě)明日期、金額和用途等內(nèi)容，不得領(lǐng)用空頭支票。
機(jī)關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時(shí)，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單，由辦公室主任審核，報(bào)局長(zhǎng)審批后，出納人員方可辦理借款手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)，除特殊情況外，公務(wù)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)未辦理借款核銷(xiāo)手續(xù)的以挪用公款論處。機(jī)關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時(shí)應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。
?、鑷?yán)格財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)
1、會(huì)務(wù)審批制度。專(zhuān)業(yè)會(huì)議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會(huì)議方案”及《會(huì)議費(fèi)預(yù)算單》，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)辦公室審核，局長(zhǎng)簽批后方可召開(kāi)會(huì)議，并負(fù)責(zé)辦理會(huì)議費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo)，辦公室協(xié)助安排具體事宜。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)支出應(yīng)附會(huì)議通知文件、參加人員簽到單、會(huì)議費(fèi)預(yù)算單、會(huì)議費(fèi)結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費(fèi)用清單，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會(huì)議處室負(fù)責(zé)人簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍開(kāi)支的不予報(bào)銷(xiāo)。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)參照?qǐng)?zhí)行。
2、公務(wù)接待審批制度。各處室應(yīng)堅(jiān)持“熱情接待、節(jié)約開(kāi)支”的原則認(rèn)真做好公務(wù)接待工作，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)，堵塞漏洞，反對(duì)鋪張浪費(fèi)行為。來(lái)客需接待時(shí)，經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》，由經(jīng)辦處室負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可予以接待，并負(fù)責(zé)辦理接待費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo)。一般公務(wù)接待盡量在機(jī)關(guān)食堂接待，需在外接待時(shí)必須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)支出時(shí)應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機(jī)關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》，以及各項(xiàng)接待費(fèi)用結(jié)算清單，在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負(fù)責(zé)人簽字，在機(jī)關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐，經(jīng)辦接待處室應(yīng)對(duì)用餐費(fèi)用結(jié)算確認(rèn)簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
3、購(gòu)買(mǎi)各種辦公用品審批制度。
購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)辦公用品，必須符合工作必需及節(jié)約的原則，由辦公室根據(jù)各處室提出的要求，再由辦公室采購(gòu)負(fù)責(zé)人匯總編報(bào)《預(yù)算支出審批單》，報(bào)辦公室審核、局長(zhǎng)簽批后方可采購(gòu)。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購(gòu)的物品必需實(shí)行政府采購(gòu)。實(shí)物購(gòu)入后，要按照規(guī)定辦理驗(yàn)收手續(xù)，實(shí)物發(fā)票必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員驗(yàn)收并簽字，屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)入庫(kù)單，并由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)統(tǒng)一登記、管理。發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人(倉(cāng)管員)簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。未批先購(gòu)的不予報(bào)銷(xiāo)。
4、差旅費(fèi)審批制度。經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)外出的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(包括：出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、停留時(shí)間等情況)，處室負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，其他人員由處室負(fù)責(zé)人簽批。駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須附《出市區(qū)用車(chē)登記表》和正式發(fā)票;審計(jì)人員外出審計(jì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)須附“審計(jì)組執(zhí)行外勤經(jīng)費(fèi)自理情況表及項(xiàng)目審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)登記表、審計(jì)通知書(shū)和正式發(fā)票;外出考察學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負(fù)責(zé)人簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。出納辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和費(fèi)用支出的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。委托各類(lèi)旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證。
5、機(jī)動(dòng)車(chē)維修費(fèi)審批制度。機(jī)動(dòng)車(chē)維修應(yīng)先經(jīng)車(chē)輛管理部門(mén)認(rèn)定，需維修的車(chē)輛，由駕駛員編制《車(chē)輛維修申報(bào)審批表》(格式附后)，報(bào)辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長(zhǎng)簽批后方可維修，并負(fù)責(zé)辦理維修費(fèi)結(jié)算和報(bào)銷(xiāo)。機(jī)動(dòng)車(chē)維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點(diǎn)廠家進(jìn)行維修,報(bào)銷(xiāo)維修費(fèi)應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車(chē)輛維修申報(bào)審批表，以及修理廠家“車(chē)輛定點(diǎn)維修費(fèi)用結(jié)算單”，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車(chē)負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。要建立車(chē)輛損耗、油耗記錄，實(shí)行車(chē)輛統(tǒng)一保險(xiǎn)制度。
6、駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)車(chē)輛通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)審批制度。駕駛員出車(chē)下鄉(xiāng)車(chē)輛通行費(fèi)、停車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)須附《出市區(qū)用車(chē)登記表》，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車(chē)負(fù)責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
7、修繕項(xiàng)目(包括零星修繕)審批制度。修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有修繕項(xiàng)目(包括零星修繕費(fèi))應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)確定施工方，并簽訂施工合同。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項(xiàng)目竣工后，應(yīng)編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算，按管理權(quán)限報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。
8、其他費(fèi)用審批制度。其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費(fèi)用結(jié)算清單等相關(guān)單證，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字，再由局會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)主管審批、局長(zhǎng)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。無(wú)批準(zhǔn)預(yù)算的不予報(bào)銷(xiāo)。
五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，敢于堅(jiān)持原則，及時(shí)提出問(wèn)題和建議，重大情況要及時(shí)向局長(zhǎng)匯報(bào)情況。局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)開(kāi)展工作，經(jīng)常了解財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)支出、財(cái)務(wù)制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律等執(zhí)行情況和存在問(wèn)題，幫助財(cái)務(wù)人員解決實(shí)際困難，不斷提高財(cái)會(huì)素質(zhì)，使局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度不符的，一律以本制度為準(zhǔn)。
局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資管理辦法另行制定。
市審計(jì)學(xué)會(huì)、市內(nèi)審學(xué)會(huì)、局機(jī)關(guān)黨委、機(jī)關(guān)工會(huì)、機(jī)關(guān)食堂等單位財(cái)務(wù)管理參照?qǐng)?zhí)行本制度。
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